For å analysere regnskapet for en bedrift, er det nødvendig med mer informasjon fra balansen. Eieren må se på de to siste årene av firmaets balanser og sammenligne forskjellene mellom de to for å utvikle kontantstrømoppstillingen. Tabellen nedenfor gir deg eksempler på sammenlignende balanseark for et firma. Med prøveinformasjon fra en resultatregnskap og informasjonen fra disse sammenligningsbalansene, kan du utvikle din kontantstrømoppstilling.
Bedriftseieren må også ha informasjon fra både resultatregnskapet. Den primære informasjonen som er nødvendig fra resultatregnskapet er nettoinntekt (eller tap) og avskrivninger, da begge anses som kontantstrømmer til firmaet.
MERK: Vi bruker ikke tallene fra utvalgsresultatregnskapet her i denne analysen.
Analyse av sammenligningsbalanse
For å analysere dine komparative balanser og utvikle din kontantstrømoppstilling, vurderer du først økninger eller reduksjoner i din nåværende eiendel og gjeldskontoen mellom to års balanseinformasjon.
Her er regelen du alltid bør huske når du utvikler din kontantstrømoppstilling:
Økning i nåværende aktiva kontoer, redusere kontanter.
Nedgang i nåværende aktivakontoer, økning av kontanter.
Økning i gjeldskontoen, øk kontanter.
Nedsatt gjeldskontoer, redusere kontanter.
Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter
Ved å se på balansen har kundefordringer økt fra $ 170 000 til $ 200 000 for en økning på $ 30 000.
Siden denne økningen skjedde på aktivasiden av balansen, vises det som et negativt tall. Hvorfor? Hvis firmaet utvidet $ 30 000 mer i kreditt til sine kunder, så hadde det $ 30 000 mindre å bruke. På samme måte økte beholdningen med $ 20 000. Forutbetalt kostnadene gikk ned med $ 10 000. En reduksjon i aktivakonto, en kilde til midler til firmaet, er et positivt tall.
Kontanter er ikke inkludert i vår første analyse. Det vil snart bli klart hvorfor.
Se nå gjeldsdelen i balansen. Leverandørgjeld økte med $ 35 000. Kortsiktige banklån endret seg ikke. Opptjente kostnader som skatter og lønn er redusert med $ 5 000. Siden dette er en nedgang i en gjeldskonto, er det en bruk av midler til firmaet og et negativt tall.
Neste er netto kontantstrømmer fra driftsaktiviteter, oppsummering av første del av kontantstrømoppstillingen. Når du legger til justeringene på nettoinntekt og avskrivninger, får du $ 150, 500. Firmaet genererer en positiv netto kontantstrøm fra driften.
Kontantstrømmer fra Investeringsaktiviteter
Neste del av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra Investeringsaktiviteter. Vanligvis inneholder denne delen eventuelle langsiktige investeringer firmaet gjør pluss enhver investering i anleggsmidler, for eksempel anlegg og utstyr. Selskapet investerte $ 30 000 mer i langsiktige investeringer i 2009. Det viser seg som et negativt tall som det var en bruk av eiendeler. Firmaet brukte også $ 100 000 for mer anlegg og utstyr.
Neste er Netto kontantstrømmer fra Investeringsaktiviteter, oppsummering av den andre delen av kontantstrømoppstillingen.
Det er en negativ $ 130 000 siden dette var utlegget i 2009.
Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter
Den siste delen av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfellet har du finansiert firmaet med langsiktige banklån som har økt med $ 50 000. Utbetalinger til investorer på $ 65 000 har også blitt betalt, noe som er en kontant utgang og et negativt tall. Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter er en negativ $ 15 000.
Netto kontantstrømmer for firmaet
Nå kombinerer vi de tre avsnittene i kontantstrømoppstillingen for å se hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du summerer netto kontantstrømmer fra hver seksjon, får du en positiv $ 5, 500. Dette er netto økning i kontantstrømmer over hele året for bedriftsfirmaet. Ser tilbake på kontantkontoen på de sammenlignende balansen, analysen er riktig.
Kontanter har økt med $ 5 500 fra år til år.
Gå nå til kontantstrømoppstillingen og fullfør utviklingen av kontantstrømoppstillingen!
XYZ Selskapsberegningsbalanse
| XYZ Selskapsberegningsbalanse | ||
| Eiendeler | årsskifte 2008 | årsskiftet 2009 |
| Kontanter | $ 30 000 | $ 35 , 500 |
| Marketable Sec | 10 000 | 10 000 |
| Accts Rec | 170 000 | 200 000 |
| Inventar | 160, 000 | 180 , 000 |
| Forskuddsbetaling | 30 000 | 20 000 |
| Investeringer | 20 000 | 50 000 |
| Anlegg og utstyr | 1 000 000 < 1, 100 000 | Mindre avskrivninger |
| 550 000 | 600 000 | Netto anlegg og utstyr |
| 450 000 | 500 000 | Sum eiendeler < 870, 000 |
| 995, 500 | Gjeld og eierkapital | Kontanter Betal |
| 45 000 | ||
| 80 000 | ST Banklån | 100 000 |
| 100 000 | Accrued Exp | 35 000 |
| 30 000 | LT Banklån | 40 000 |
| 90 000 | Eierkapital | 650 000 , 500 |
| Sum gjeld og kapital | 870, 000 | 995, 500 |
|
|