Video: Prof. Olle Johansson om Wi-Fi - Uigenkaldelig sterilitet indenfor fem generationer 2025
Mange mennesker er ikke klar over at Internal Revenue Service kan inkludere inntekter fra deres livsforsikringer i deres eiendommer for skattemessige formål når de dør. Men dette er ikke en ironclad regel, og det finnes måter rundt det. Et alternativ er å danne en uigenkaldelig livsforsikrings tillit, også kjent som en ILIT, for å ta eierskap av politikken.
Hva er egentlig en ILIT?
En ILIT er en type uigenkallelig tillit som er spesielt opprettet for å eie en livsforsikringspolicy.
Du kan overføre eierskap av en eksisterende policy til ILIT etter at den er dannet, eller tilliten kan kjøpe policyen direkte.
Du kan ikke tjene som forvalter av tilliten av to grunner. For det første må tilliten være uigenkallelig, noe som betyr at du må finansiere den og gå til side. Du avstår fra enhver rett til å gjøre endringer i det eller for å oppløse det. Og for det andre, å fungere som forvalter ville gi deg noe som heter "hendelser av eierskap" fordi du vil beholde kontroll over politikken. Men din ektefelle, dine voksne barn, en venn eller en finansinstitusjon eller en advokat kan tjene som administrator for deg.
Hva er egentlig eierskap?
Hvis du selv eide politikken, kan du trekke ut kontanteverdien eller endre mottakerne til enhver tid i løpet av livet ditt. Dette gjør det til din fordel, så IRS og noen statlige skattemyndigheter vil da inkludere inntektene fra politikken i boen din, noe som kan gjøre dem sårbare for eiendomsskatt.
Dette er spesielt tilfellet hvis eiendommen din er mottaker av retningslinjene, men selv om du heter sønn, datter, ektefelle eller noen andre som mottaker, er politikken en eiendel på eiendommen din dersom du eier den på det tidspunktet av din død.
Eiendomsskatt
Eiendomsskattederskelen er ganske høy i 2017: $ 5. 49 millioner i verdi per eiendom.
Men hvis du forsikret livet ditt for $ 5 millioner og din andre eiendom er verdt mer enn $ 490 000 på tidspunktet for din død, vil du overskride dette unntaket. Dine eiendommer - og i forlengelse, dine arvinger - skylder eiendomsskatten til en verdi over $ 5. 49 millioner.
Vanligvis må bare svært verdifulle eiendommer bekymre seg om føderale eiendomsskatter, men enkelte stater pålegger også eiendomsskatt med mye lavere terskler. Hvis statens fritak er $ 1 million, vil balansen i din politikks dødsavgift pluss verdien av din eiendom være skattepliktig.
Hvem er støttemodtakene til en ILIT?
ILIT er normalt utpekt som forsikringspolitiets primære mottaker. Dødsfordeler er deponert i ILIT når du dør, og de holdes i tillit til fordelene til de støttemodtagerne du har oppkalt i dine tillitsdokumenter for å motta dem.Hvis inntektene holdes i tillit til fordel for ektefellen i stedet for å gå direkte til henne, får hun regelmessige inkrementelle innbetalinger i stedet for engangsbeløpet av inntektene, slik at de ikke kan skattlegges som en del av hennes eiendom heller.
Potensielle komplikasjoner
Hvis du dør innen tre år etter overføring av livsforsikringspolicy til din ILIT, vil IRS fortsatt inkludere inntektene i boet ditt for skattemessige formål.
Du kan unngå dette ved å ha tilliten til å kjøpe politikken i livet ditt, og deretter finansiere tilliten med tilstrekkelige penger gjennom årene for å betale premiene.
Gaveavgift kan også være et hensyn fordi du effektivt gir tilliten pengene til å betale for politikken, men dette er også unødvendig. Forvalteren kan rett og slett sende din tillitsfullmottakere noe som kalles et "Crummey" brev hver gang du overfører penger til tilliten, rådgiver dem om at de kan be om deres andel av pengene innen en bestemt tidsperiode. Dette gir dem umiddelbar rett til det. Selvfølgelig, hvis de tar pengene, vil premiene gå ubetalt, og de vil ikke lenger være dine livsforsikringsmottakere fordi politikken vil bortfalle. Dette er vanligvis tilstrekkelig oppmuntring for mottakerne til å forlate pengene akkurat der det er slik det kan betale for politikken.
Oppløsning av tilliten
Du kan normalt ikke angre en uigenkallelig tillit når du har satt opp det. Men fordi løpende premier må betales for å holde livsforsikringspolicen i kraft, må alt du trenger å gjøre hvis du vil avlyse tilliten, slutte å betale for premiene. Tilliten vil da bli et tomt fartøy når politikken bortfaller.