Lære om skatteinntekter, IRS-revisjoner og samlinger

Den interne inntektstjenesten har god tid til å sørge for at skatteforholdet ditt er oppe og oppe. Skattekoden gir IRS tre år til å revidere din avkastning og 10 år for å samle inn en hvilken som helst skatt du skylder. Det fastsetter også en frist for deg - når du må sende inn retur hvis du vil samle refusjonen din. Sammen kalles disse lovene vedtektene for begrensninger.

Du har tre år å kreve en skattemessig tilbakebetaling

Denne vedtekten er stor vanskelig.

Du har tre år fra datoen for den opprinnelige fristen for selvangivelsen for å kreve refusjonen din eller to år fra datoen da skatt faktisk ble betalt, hvilken som helst senere.

Eksempelvis er din 2016-avkastning forfalt 18. april 2017. Hvis du legger til tre år til denne innleveringsfrist, har du til 18. april 2020 å sende inn 2016-avkastningen og fortsatt få en tilbakebetaling av skatt. Hvis du venter senere enn det, blir refusjonen din utløpt. " Det går bort for alltid fordi loven om begrensninger for å kreve tilbakebetaling er stengt.

Regel for forfallsdato er den som vanligvis kontrollerer tikkende klokke, spesielt for W-2 ansatte som har sine skatter holdt tilbake fra lønnene sine. Husk, "senere" er det operative ordet her. Så hvis du overbetalt skatter gjennom tilbakeholdenhet som kom ut av din siste lønnsslipp i 2016 - som vi antar var 30. desember hvis du blir betalt ukentlig - vil denne begrensningsloven løpe bare til desember.

30, 2018, eller to år fra datoen du sist betalte. Forfallsregelen gir deg mer tid, frem til april 2020, så dette er din lovfestet begrensning for innlevering for å samle inn refusjon for eventuelle overbetalte skatter.

Hvis du allerede har innlevert en selvangivelse, kan du kreve eventuelle ekstra refusjoner som kan skyldes deg ved å sende inn en endret avkastning.

Endret avkastning som krever ytterligere refusjoner, må innleveres til IRS før treårsbestemmelsen for begrensningene utløper, som vil være den 15. april forfallsdato - med mindre du har lagt inn en forlengelse. Dette utvider loven om begrensninger til oktober i det året, som faktisk er den nye forfallsdato etter at du har bedt om en forlengelse. IRS kan utstede refusjoner for et bestemt år hvis du ber om en forlengelse og deretter sende en selvangivelse innen tre år fra den forlengede fristen.

Det er to unntak fra den treårige vedtektsrammen for restitutioner:

• Skattebetalere har inntil sju år å kreve tilbakebetaling som følge av fradrag for dårlig gjeld eller verdiløse verdipapirer.
• Begrensningsloven for tre år gjelder ikke i situasjoner der skattebetalere ikke klarer å administrere sine økonomiske forhold på grunn av fysiske eller psykiske funksjonsnedsettelser.

Så hva skjer med refusjonen din hvis du ikke samler den?

Når en refusjon utløper, holder den føderale regjeringen pengene. I IRS-terminologi betraktes det som en "overskytende samling". Det tilbakebetale pengene kan ikke sendes til skattebetaleren, og det kan heller ikke brukes som betaling mot et fremtidig skatteår. Det kan ikke brukes til et annet år som en estimert betaling.

IRS har tre år til å revidere skatteredoen din

Denne fristen er enklere. Det måles fra den dagen du faktisk sender inn selvangivelsen din, med mindre du har innlevert dine skatter innen fristen. I dette tilfellet begynner klokken ikke å løpe til den faktiske forfallsdato - 18. april i 2017. Så selv om du sendte innkastet i februar 2017, har IRS frem til april 2020 å innlede en revisjon.

De fleste statlige skattemyndigheter følger den føderale treårsperioden for revisjon av avkastning, men enkelte stater har lengre vedtekter om begrensninger.

Det er tre unntak fra den 3-årige regelen om vurderinger og revisjoner:

• IRS har seks år fra det tidspunkt en avkastning er innlevert for å revidere en selvangivelse og å vurdere tilleggsskatt dersom skattebetaleren utelater inntekt som beløper seg til mer enn 25% av det som ble rapportert på selvangivelsen.
• IRS har også seks år til å revidere en selvangivelse og vurdere tilleggsskatt på inntekt knyttet til ikke offentliggjorte utenlandske finansielle eiendeler dersom utelatt inntekt er over $ 5 000.
• Grunnloven for revisjoner og vurdering av tilleggsskatt forblir åpen på ubestemt tid hvis skattebetaleren legger ut en falsk eller svindelaktig avkastning.

IRS har 10 år til å samle utestående skattefordringer

Dette måles fra dagen da en skatteforpliktelse er fullført, noe som kan skje på flere måter. Din forpliktelse kan betraktes som endelig, fordi det er mengden av skatt som er rapportert på en selvangivelse du har arkivert, fordi det er en vurdering av tilleggsskatt fra en revisjon, eller fordi det er en foreslått vurdering som har blitt endelig. IRS har 10 år å samle inn hele beløpet fra den dagen en skatteforpliktelse er fullført, pluss eventuelle straffer og renter. Hvis IRS ikke samler hele beløpet i 10-årsperioden, forsvinner den gjenværende saldo for alltid fordi vedtektsloven er utløpt. Du er av kroken.

Den 10-årige loven om begrensninger på samlinger kan suspenderes i følgende situasjoner:

• Mens IRS vurderer et tilbud i kompromiss, avtaleavtale, uskyldig ektefelle lettelse, innsamling på grunn av behandlingshørsel
• Mens en skattyter er under det automatiske oppholdet i konkursbeskyttelse pluss ytterligere seks måneder,
• For perioder når skattebetaleren er bosatt utenfor USA i minst seks måneder.

Bruke tidsbegrensninger til å planlegge avgiftene dine

Det er i din beste interesse å sende innmeldingene dine så raskt som mulig. For det første kan du kreve eventuell tilbakebetaling som skyldes deg. For det andre starter det klokken tikkende på den treårige vedtektsreglene og 10 års vedtekt for samlinger.

Det er unike planleggingsmuligheter tilgjengelig for filene dersom flere skatteår er involvert fordi tilbakebetalinger som fortsatt er tillatt i løpet av den treårige fristen, kan brukes til å betale av andre skatteforpliktelser til skattemyndighetene eller brukt på ditt nåværende års anslåtte skatter.

For mer informasjon om hvordan IRS forvalter disse vedtektene om begrensninger, se Internal Revenue Manual, 25. 6. 1, Statut for begrensninger.