Kapitalavkastningsberegninger Arbeidsark

La oss starte enkle. Vi skal bygge et regneark for å beregne realisasjonsgevinster. Et mål er å se hvordan matematikken fungerer. Et annet mål er å vise deg hvordan du skal organisere investeringsdataene dine for skattemessige formål.

Arbeidsblad 1. Arbeidsark for enkle kapitalgevinster

Regnskapsfortegnelse for XYZ-lager
# aksjer	Kjøpsdato	Kjøp pris	Kommisjon	Kostnadsgrunnlag		# aksjer	Dato solgt	Selg pris > Kommisjonen		Gevinst / tap	100
01/03/15	1200	25	1225		100	01/10/16	1400	25		150

I dette eksemplet organiserer vi to deler av investeringsdata. Vi har en enkelt transaksjon der 100 aksjer i XYZ-aksjen ble kjøpt; og en annen transaksjon hvor 100 aksjer i XYZ-aksjen ble solgt. I dette eksemplet er det ingen andre investeringskjøp eller salg. Så det er enkelt for oss å matche salget med kjøpet. Vi organiserer dataene, som kommer fra poster eller uttalelser fra meglerfirmaet. Og i den siste kolonnen beregner vi gevinst eller tap. Her er den positive gevinsten lik salgsprisen minus kjøpesummen minus kjøpskommisjonen minus salgskommisjonen = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Personen fikk en fortjeneste (en gevinst) på $ 25 på denne investeringen.

La oss nå gå videre til et mer komplisert scenario.

Her organiserer vi data fra flere kjøpstransaksjoner. Arbeidsark 2. Kapitalgevinster Arbeidsark: Flere kjøp

Kapitalgevinster regneark for XYZ lager

# aksjer
Dato kjøpt	Kjøp pris	Kommisjon	Omkostningsgrunnlag	> # aksjer	Dato solgt	Selg pris	Kommisjon		Gevinst / tap	100	01/03/15
1200	25	1225		150	01/10/16	2100	25			100	02/03/15
1225	25 < 1250									Merknad Jeg har forlatt gevinst / tap kolonnen tom for nå. Gevinsten eller tapet er akkurat det vi prøver å finne ut. Hva merker vi her? Denne personen investerte i XYZ-aksjer, kjøpte 100 aksjer i januar og ytterligere 100 aksjer i februar. Følgende januar solgte personen 150 aksjer. Så hva er spørsmålet?	Spørsmålet er:

hvilke aksjer solgte denne personen?

Selger hun alle 100 av januar-aksjene pluss 50 av februar-aksjene; eller 100 av februar-aksjene og 50 av januar-aksjene; eller 75 aksjer fra hvert parti eller en annen kombinasjon?

Her er hva IRS sier å gjøre: "Basen på aksjer eller obligasjoner du eier generelt er kjøpesummen pluss kostnaden ved kjøp, for eksempel provisjoner og innspillings- eller overførselsgebyr …" Så langt så bra: vi har kjøpesummen pluss kostnadene ved kjøp, i dette tilfellet provisjoner, organisert i regnearket vårt.

IRS fortsetter:

"

Identifisering av aksjer eller obligasjoner som selges.

Hvis du kan identifisere aksjene i aksjene eller obligasjonene du solgte tilstrekkelig, er deres grunnlag kostnaden eller det andre grunnlaget for det aktuelle aksjer på aksjer eller obligasjoner … "

Og senere sier IRS:

Hvis du kjøper og selger verdipapirer på ulike tidspunkter i varierende mengder, og du ikke kan identifisere aksjene du selger, er grunnlaget for verdipapirene du selger, grunnlaget for verdipapirene du kjøpte først. Bortsett fra visse aksjefondsbeviser, diskutert senere, kan du ikke bruke gjennomsnittlig pris per aksje for å finne gevinst eller tap ved salg av aksjene. "

Disse sitatene er hentet fra Stocks and Bonds-delen under Basis of Investment Property i kapittel 4 i publikasjon 550. La oss nå finne ut av dette. Hvis vi hadde fortalt vår megler, "selg disse spesifikke aksjene", så er det aksjene som vi skulle bruke til å beregne våre kapitalgevinster. Hvis vi for eksempel fortalte megleren å selge alle 100 av aksjene vi kjøpte i februar, og 50 av aksjene vi kjøpte i januar, ville vår gevinst være 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.

Ser du hva jeg gjorde med matte? Jeg vil beregne grunnlaget for 50 aksjer fra januarskjøpet. Jeg tok kostnadsgrunnlaget for (1225, som inkluderer provisjonen), delt opp med antall aksjer kjøpt (dette gir en kostnad per aksje), og multiplisert dette med 50 (antall aksjer vi solgte). Det resulterer i et grunnlag på 612. 50. Jeg trekker ned 612. 50 og $ 1250 av basis fra alle 100 aksjer vi kjøpte i februar, og den resulterende gevinsten er $ 225.

Ok, det er hvordan vi bygger en formel ved hjelp av spesifikk identifikasjon. Men hva om vi ikke fortalte vår megler å selge bestemte aksjer. I denne situasjonen sier IRS at vi bruker først-i, først-out-metoden:

"grunnlaget for verdipapirene du selger er grunnlaget for verdipapirene du kjøpte først."

Hvordan ser dette ut i Vilkår for en formel for beregning av gevinst? Vel, vi ser på høyre side av regnearket vi solgte 150 aksjer. Deretter ser vi til venstre side vi ser at vi først kjøpte 100 aksjer, og så kjøpte ytterligere 100 aksjer. Vi tar utgangspunkt i aksjene vi kjøpte først: med andre ord alle 100 aksjer i januar-innkjøpet, med en kostnadsgrunnlag på $ 1, 225. Så nå har vi identifisert grunnlag for 100 aksjer av de 150 aksjene vi solgte. Så fortsetter vi videre til verdipapirhandelen neste. Vi trenger bare basis for 50 aksjer, men i februar var det 100 aksjer. Så vi deler februarkostnadsgrunnlaget. Så her er vår formel for gevinst ved å bruke den første inn, først-ut-metoden:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250. Konsekvenser for å bygge ditt eget regneark: Lag ett regneark for hver aksje, obligasjon eller annen investering du har.

Hold alle kjøpene på venstre side.

Bestil kjøpene i kronologisk rekkefølge fra første til siste.

• Hold alle salgstransaksjonene på høyre side.
• Hvis du bruker regnearkprogramvare, bruk formler til å beregne gevinst eller tap ved å bruke dataene i de andre cellene.