Når kan du kvittere inntektsskatt i konkurs?

En konkursprosess kan være et effektivt verktøy for å forvalte skattegjeld. Men det er ikke lett å bestemme hvilke skatter som kan slippes ut når som helst. Timing, som vi vil se, er alt. Å skaffe råd og støtte fra en kvalifisert konkurs advokat eller skatt profesjonell er viktig for å maksimere effekten av en konkurs arkivering og for å forhindre dyre og irreversible feil.

Faktorer ved å bestemme utladbarhet av skatter

Føderale og statlige inntektsskatter behandles tilsvarende i et konkursfall.

Hvorvidt inntektsskattegjeldet er utladbart, avhenger av flere faktorer, inkludert:

• når skatten var forfalt
• da skattene ble vurdert
• når avkastningen var forfalt
• da avkastningen ble arkivert < om skattemyndighetene har innlevert skatteavgift om skattebetaleren har begått bedrageri
• om gjelden er av interesse
• om gjelden er for straff
• Innhenting av informasjon om tidligere skatter

Før disse faktorene kan vurderes, vil en skattemessig sannsynligvis be om tidligere skatteopplysninger fra skattemyndighetene.

For statsspesifikke opplysninger, må du kontakte statens inntektsavdeling. IRS opprettholder en praktisk side med lenker til aktuelle byråer og telefonnumre for hver stat: Hvordan få en kopi av tidligere avkastningsavkastninger i alle 50 landene.

For føderale skatter, kan du få nøyaktige kopier av tidligere avkastninger fra IRS ved å ringe 800-829-1040 eller sende inn IRS Form 4506T. IRS belaster et gebyr for denne tjenesten.

Du kan også få en kopi av et skatteavdragstransskript eller et skattekontoutskrift gratis. Transkripsjoner de siste tre årene kan lastes ned fra IRS-siden hvis du har en e-postadresse og et personnummer. Du kan også få tak i en skatteutskrift via post. For mer informasjon og å starte prosessen, besøk IRS nettside Få krypskript på // www. IRS. gov / Personer / Get-transkripsjon.

Vær imidlertid oppmerksom på at du vil sannsynligvis ønske å gå tilbake ytterligere enn tre skatteår på dine avkastningsavskrifter for å sikre at IRS ikke viser noe som er enestående for tidligere år. Dette vil være viktig for å avgjøre om skatter er utladbare. For å få eldre selvangivelser, ring IRS på nummeret ovenfor eller send skjema 4506T. Pass på at du tillater mye tid. Disse forespørslene kan ta to uker til to måneder.

Avdragsgivende inntektsskatt

For å frigjøre inntektsskatt skal skatt og skattyter / debitor oppfylle en rekke krav.

Treårsregelen

For å bli utladbar, måtte skatten oppstå fra en selvangivelse som var forfalt (med alle utvidelser) minst tre år før konkurs saken ble arkivert. For eksempel, hvis skatten var forfalt for skatteåret 2011, var avkastningen 15. april 2012.Hvis du ber om en forlengelse som utløper 15. oktober 2012, er treårsregelen tilfredsstilt for en konkursmelding innlevert etter 15. oktober 2015.

Toårsregelen

For å bli utladbar, selvangivelse må være innlevert minst to år før innlevering av konkurs. Hvis IRS-filene returnerer en erstatning fordi du ikke har registrert en, vil de fleste konkursrettene ikke tillate at skatten for det året blir utladet. Noen domstoler har fastslått at skatter på en erstatningsavkastning aldri kan slippes ut. Andre domstoler har besluttet at skattene kan slippes ut dersom du senere sender inn din egen retur for å erstatte IRS-erstatningsavkastningen.

240-dagers regelen

For å være utladbar, må skattemyndighetene vurdere skatt i minst 240 dager før du legger inn konkurs sak. Vurdering av skatten er en prosess hvor skattemyndighetene registrerer ditt ansvar for skatten. Dette skjer vanligvis den 15. april eller datoen du sender inn, hvilken som helst senere. Ytterligere vurderinger kan gjøres senere hvis skattemyndighetene fastslår at du skylder mer skatt. 240-dagers regel kan utvides dersom et tilbuds-kompromiss eller et annet konkursfall er ventet i den perioden.

Skatter som ikke er vurdert etter konkursens søknadsdato, men er vurderbare, blir ikke utladet.

IRS har generelt tre år å vurdere skatt. Dette vil vanligvis ikke være et problem i de fleste konkurser fordi de ikke vil bli utlevert i treårsregelen for selvangivelser.

Ikke-skattepliktige inntektsskatt

Dersom skattegjelden ikke oppfyller tre- og toårsreglene for selvangivelser, og 240-dagers regelen for vurdering av skatt, vil den ikke bli utladet. Videre vil eventuelle skatter som ikke kan løses i konkurs sakes i en senere konkurs sak, med mindre det sistnevnte tilfellet er et kapittel 13 som betaler de utestående skatter i sin helhet. Dette er en av grunnene til at det er viktig at du nøye vurderer tidspunktet for konkursprosessen for å sikre at du ikke utilsiktet arkiverer for tidlig.

Svindel eller skatteunddragelse

Hvis du sender en svindelaktig eller ubarmhjertig avkastning, eller hvis du blir funnet skyldig i å unnslippe skattelovgivningen, vil skatter for de årene ikke bli utladbare.

Renter på inntektsskatt

Generelt, dersom den underliggende skatten er utladbar, vil også renter bli utladet.

Straff på inntektsskatt

Straff på inntektsskatt er generelt utladbart dersom den underliggende skatten slippes ut, med mindre straffen er utformet for å refundere regjeringen for penger som den faktisk mistet på grunn av at du ikke betalte skatt. Hvis skatten er eldre enn tre år (se treårsreglene ovenfor), men ikke av en eller annen grunn kan slippes ut, vil straffen vanligvis bli utladet likevel.

Skattelovene

Hvis skattene dine overholder alle utladningsprøver (tre- og toårsreglene, 240-dagers regelen, og ikke er bedrageriske), kan du fortsatt finne deg en skatt som ikke vil gå bort i konkurs.Dette vil skje når skattemyndighetene sender inn en lien mot eiendommen din før du arkiverer konkurs.

En lien gjør en usikret gjeld (som et kredittkort eller en medisinsk regning) til en sikret gjeld (som bil eller boliglån). Det betyr at skattemyndighetene eller andre skattemyndigheter hevder interesse for eiendommen din. Det vil tillate den skattemyndighet å gripe og selge eiendommen din for å betale skattene du skylder.

Skatteposten er imidlertid effektiv kun i omfang av eiendommenes verdi. Hvis du har liten eller ingen eiendom, vil ikke skattemyndighetene betale mye penger for skattemyndighetene, og resten vil bli tømt, forutsatt at alle "reglene" er oppfylt.

IRS vil ikke gripe din eiendom mens du er i konkurs sak uten tillatelse fra konkursretten. Med en skattelett, men etter at saken er fullført, kan IRS potensielt gripe og selge eiendommen din, selv om eiendommen ble hevdet fritatt i konkurs saken.

Timing Betraktninger av utslippsskatter i et kapittel 7 Konkurs

Hvis du er en debitor som bærer skattesaldo fra år til år, kan det være vanskelig å ta en konkurs sak. Du og dine skatterådgivere må ha et godt håndtak på hva du skylder, når du har sendt inn avkastning og utvidelser, og når skattene ble vurdert. Du må også vurdere fremtidige forpliktelser for å avgjøre om å vente på fil konkurs kan være et bedre alternativ. Til slutt må du vurdere muligheten for at skattemyndighetene kan sikre betaling av en ellers usikret skattegjeld ved å sende inn en skattepenger mot eiendommen din før du kan arkivere konkurs sak.

For mer informasjon:

Hvis du vil vite mer om gjeld som kan og ikke kan løses i et konkursfall, bør du besøke disse sidene:

Utladningsoversikt

Utladning vs utladningsevne Vedlikehold av generell utladning og utladning av spesielle gjeld

Avskrivbarhet av spesielle gjeld

Inntektsskatt

Bedrifts-, salgs- og eiendomsskatt

• Barnstøtte og underholdsbidrag, herunder advokatsalærer

• Bøter, straffer, tilbakebetaling, rettsbestemte betalinger

• Studentlån (med visse unntak)

• Skader på personer og eiendom

• Gjeld fra ulykker i forbindelse med DUI / DWI

• Svindel

• Nylige kredittkortavgifter og kontantutskudd

• Utslipp av billån, boliglån og andre sikret gjeld

• Bekreftelser og andre unntak for utslipp

Forsøk på utslippsutfordringer