Skattkreditt for småbedrifter til helseforsikring

Bare omtalen av Affordable Care Act kan gjøre arbeidsgivere vri, men det kan være en sølvfôr for noen vevd i sine betingelser. En av bestemmelsene i ACA er den lille arbeidsgiverhelsetjenesten skattekreditt. Det tillater enkelte små bedrifter å kreve en kreditt når de betaler minst halvparten av helseforsikringspremiene for sine ansatte.

Kredittprisen gikk til en grov start. Det er litt vanskelig å regne ut, og noen arbeidsgivere fant i utgangspunktet at deres kreditter var mindre enn de hadde en i det hele tatt.

Da ble den maksimale kreditt økt i 2014, og tok litt av det som gikk ut av å arbeide over disse beregningene.

Den små arbeidsgiveravgiftskreditten er lik opp til 50 prosent av arbeidsgiveravlønte helseforsikringspremier. Skattekreditten var bare 35 prosent av kvalifiserte helseforsikringspremier fra 2010 til 2013, og ideell arbeidsgivere kan fortsatt bare kreve opptil 35 prosent.

Som med alle skattekreditter, er det også andre regler og begrensninger.

Kvalifisering for småbedriftsavgiftskredittkreditt

En treprongetest bestemmer hvilke små bedrifter som kvalifiserer for helsevesenets skattekreditt.

• Virksomheten må ha mindre enn 25 heltidsansatte ansatte.
• Gjennomsnittlig lønn til ansatte må være mindre enn $ 51, 600 per 2016 skatteår. Legg opp det totale du betalte i lønn og fordel det med antall ansatte for å finne gjennomsnittet.
• Helseforsikringspremier må betales gjennom et "kvalifiserende arrangement".

Ingen skattekreditt for eiere av virksomheten

Småbedrifter kan ikke ta skattekreditt for forsikringspremier betalt på vegne av sine eiere. Dette inkluderer eiere av selskaper, partnere i partnerskap og enmanshavere. Ingen skattekreditt er tilgjengelig for ansatte som eier 5 prosent eller mer av en virksomhet som er strukturert som et C-selskap, og ingen skattemessig kreditt er tilgjengelig for ansatte som eier 2 prosent eller mer av et S-selskap.

Samarbeidspartnere, medlemmer av LLC som behandles som partnerskap, eiere av enkeltmedlems LLC, S-aksjeeiere som eier 2 prosent eller mer av et S-selskap, og eneeiere er alle behandlet som selvstendig næringsdrivende for helseforsikring formål. De er imidlertid ikke helt utelatt i kulden. De er kvalifisert for selvstendig næringsdrivende fradrag i stedet for denne skattekreditten.

En "kvalifiserende ordning"

Internal Revenue Service definerer en kvalifiserende ordning som en "som generelt er et arrangement som krever at du betaler en jevn prosentandel på minst 50 prosent av premiekostnaden for hver innskrevet ansattes helseforsikring dekning." IRS har klargjort at denne 50 prosentregelen gjelder bare til helsepersonell som kun er ansatt.Et scenario der arbeidsgiveren betaler halvparten av dekning for arbeidstakere og arbeidstakeren betaler alle premiene for å dekke ektefelle og barn, vil fortsatt kvalifisere seg.

3 Begrensninger som kan redusere helseskattskreditten

Noen små arbeidsgivere kan ikke kvalifisere for hele beløpet på kreditt. Den 50 prosent beløpet representerer den maksimale skattekreditten som er tilgjengelig. Kreditten reduseres eller avvikles under følgende omstendigheter:

• Antall ansatte på heltidsnivå overstiger 10.
• Gjennomsnittlig årslønn overstiger $ 25, 800 per heltidsekvivalent i årene 2015 og senere.
• Faktiske helseforsikringspremier overstiger gjennomsnittlige premier betalt for helsedekning i arbeidsgiverens geografiske område.

Påkrevd helseskattskreditt

Helseavgiftskreditten kan beregnes og hevdes ved bruk av skjema 8941. Skjemaet skal vedlegges virksomhetens selvangivelse. Kreditten reduserer deretter eventuell inntektsskatt som virksomheten skylder. Det er imidlertid ikke refunderbart, så det er mest mulig å redusere inntektsskatt som skyldes null. Virksomheten vil ikke motta tilbakebetaling for eventuelle kreditter som er igjen. Kreditten kan ikke kompensere lønnsskatt eller skatteplikt for selvstendig næringsdrivende for småbedriftseiere.

Kan bedrifter ta et fradrag for helseforsikringspremier?

Små bedrifter kan ta både fradrag for helseforsikringspremier og helsevesenets skattekreditt, men fradragsbeløpet reduseres med beløpet av skattekreditten.

Planleggingstips

Små bedrifter bør gjennomgå sine regnskapssystemer for å sikre at de nøyaktig holder øye på arbeidsgiveravlønnede og ansattes betalte helseforsikringspremier. Dette kan være svært viktig fordi arbeidsgivere må rapportere verdien av helseforsikringspenger på ansattes W-2 skjemaer.

Bedriftseiere vil kanskje også vurdere hvordan de strukturerer helsemessige fordeler. For eksempel vil eiere kanskje revidere hvilken prosentandel av helseforsikringspremier de betaler for å være berettiget til skattekreditten. Dette kan kompenseres av lønnsjusteringer, spesielt for nye ansettelser.