Hvordan trekker jeg min mobiltelefon som en bedriftskostnad?

Mobiltelefoner er ikke lenger oppført eiendom - hva betyr det?

I flere år har IRS behandlet mobiltelefonutgifter for bedrifter og ansatte som en del av en kategori av forretningsmessige eiendeler som kalles børsnotert eiendom. Denne kategorien av eiendeler inkluderer eiendeler som kan brukes både i personlige og forretningsformål, slik at IRS krevde mer detaljert registrering av virksomheter for å skille bruk av mobiltelefoner som fradragsberettigede virksomhetsutgifter fra personlig bruk.

En bestemmelse i Small Business Jobs Act fra 2010 fjernet mobiltelefoner fra kategorien av børsnotert eiendom.

Mobiltelefoner er en fordel for deg

Selv om IRS fjernet mobiltelefoner fra den oppførte eiendomskategorien, fjernet ikke mobiltelefonkostnadene fra kategorien frynsegoder. De fleste bedrifter i disse dager krever ansatte som reiser eller som har ledelse til å ha mobiltelefoner.

Men hvor mye av mobiltelefonbruken er personlig og er denne personlige bruken en skattepliktig fordel for den ansatte? IRS sier at en arbeidsgiver-gitt mobiltelefon er en fordel for den ansatte, og verdien av telefonen, inkludert både telefonens og månedlige kostnader, er skattepliktig til den ansatte, med mindre det kan påvises at telefonen er brukes primært til forretningsformål. (Internal Revenue Bulletin 2011-38)

Men IRS sier også at "når en arbeidsgiver gir en ansatt med en mobiltelefon hovedsakelig for … forretningsmessige grunner , er mobiltelefonens forretningsmessige og personlige bruk generelt ubeskattet til den ansatte.

IRS vil ikke kreve registrering av forretningsforbruk for å motta denne skattefrie behandlingen. "

Mobiltelefoner som arbeidsvilkår frie fordel

IRS kaller mobiltelefoner en" jobber betinget frynsegodtgjørelse, det vil si "hvilken som helst eiendom eller tjenester som tilbys til en ansatt hos arbeidsgiveren i den utstrekning at hvis arbeidstakeren betalte for slike eiendommer eller tjenester, ville en slik betaling være tillatt som et fradrag" som en vanlig og nødvendig virksomhet kostnader.

Som en arbeidsvillig fredsfordel påvirker personellets personlige bruk ikke virksomhetenes evne til å trekke fra virksomhetsrelaterte mobilkostnader, og det er heller ikke skattepliktig til arbeidstakeren som en fordel.

For det første må det primære forretningsformålet opprettes, for at de forretningsmessige utgiftene skal trekkes fra til virksomheten, og for å unngå at den personlige bruk av den arbeidsgiverstilte telefonen beskattes til arbeidstakeren. Privat bruk av mobiltelefonen er ikke fradragsberettiget som en forretningsomkostning for selskapet.

Hvis du krever at ansatte skal bruke mobiltelefoner til forretningsformål, behandles den ansattes personlige bruk i skattemessig form som en de minimus fringe fordel som definert av IRS.Denne IRS-bestemmelsen gjelder bruk av en arbeidsgiver-gitt mobiltelefon etter 31. desember 2009.

Virksomhetsformål for mobiltelefoner

Den "vanlige og nødvendige" bestemmes av IRS og gjelder for mobiltelefoner på bestemte måter. Et eksempel brukt av IRS til å beskrive "forretningsformål" er kravet fra arbeidsgiveren om å kontakte medarbeideren i løpet av andre åpningstider. IRS sier at å gi mobiltelefonen for moral eller goodwill, for å tiltrekke seg en ny ansatt, eller å yte ekstra kompensasjon til en ansatt, anses ikke for «forretningsformål» og utelukker ikke at mobiltelefonen er en fordel.

Hold gode poster på mobiltelefon Bruk

Hvis du tar mobiltelefoner ut av den oppførte eiendomskategorien, betyr det ikke at du kan ignorere problemet med å holde gode poster på personlig bruk av mobiltelefoner. Du må fortsatt kunne bevise at telefonen ble brukt primært til forretningsformål.

Hva skal jeg gjøre neste

For å unngå skattemessige revisjonsproblemer og overholde lovene angående næringsrelatert bruk av mobiltelefoner, diskuter problemet med skatteadministratoren din. Noen tiltak du kanskje vil vurdere:

Begrens kun mobiltelefoner til de ansatte som må få dem til å utføre sine plikter, som utenom salgsrepresentanter, ledere som reiser ofte og ledere.

• Oppbevar medarbeiderens mobillogger for å verifisere forretningsbruk. Hvis dette er trangt, finn en måte å få tilgang til mobilmeldinger via mobilen din, slik at du kan hente dem om nødvendig.
• Krev at ansatte med mobiltelefoner som leveres med mobiltelefon, har en annen mobiltelefon til personlig bruk.
• Les mer om IRS på skattebehandling av arbeidsgivere som leveres mobiltelefoner.