Skatt Årsavslutning - Timing Inntekter og utgifter

Hvis du leser dette i høst, eller til og med desember, er det en god tid å tenke på hvordan du kan spare penger på bedriftsskatter ved å beregne inntekt og utgifter.

For eksempel, i år presser jeg utgifter inn i år og inntekt inn i neste år. Jeg vurderer dette fra år til år. Jeg vil forklare mer nedenfor.

Mange bedrifter har funnet ut at de kan minimere virksomhetsskatt fra år til år ved å vurdere nøye når de skal foreta betalinger for å øke utgifter og skattefradrag og presse kvitteringer for å skape inntekt ved utgangen av skatteåret.

Generelt vil du flytte inntekter til et år med lavere skatter og kostnader i et år med høyere skatt, men dette er en stor overforenkling.

Hvis du vil senke bedriftsskattregningen din i år, kan du betale forhåndsforsikringer, boliglån og lån for å øke utgiftene dine. Utgangen av skatteårets utgift og inntektstiming gjelder i flere økonomiske områder, inkludert lønnsskatt, gaver og donasjoner, og kredittkortbetalinger.

Tidspunktet for inntekter og utgifter er vanskelig, og et trekk du gjør kan få utilsiktede konsekvenser. Diskuter timingideer med skatteprofessoren din før du forplikter deg til dem.

Når mottas inntekter og utbetalinger?

Prinsippet om "konstruktiv kvittering" gjelder for utbetalinger og inntekter som går over årets slutt. Ifølge IRS betyr konstruktiv kvittering at inntekten blir konstruktivt mottatt når et beløp krediteres kontoen din eller gjøres tilgjengelig for deg uten "vesentlig begrensning eller begrensning", selv om du ikke har det i besittelse av det.

For eksempel kan det bli holdt av en agent eller på bankkontoen din via direkte innskudd. Selv om du ikke har penger i hånden din, kan du bruke den hvis du trenger det.

Regnskapsmetode og inntekt / kostnad

Det første du må spørre før du vurderer å flytte penger mellom to år, er hvilken regnskapsmetode du bruker.

Regnskapsmetoden du bruker for virksomheten din (kontanter eller periodisering) gjør en forskjell i timing av innbetalinger og inntekt og ved fastsettelse av konstruktiv kvittering.

Ved kontantregnskap innregner du inntektene når den mottas og utgiften når regningen sendes. I periodiseringsregnskapet innregner du inntekten eller utgiften når den er etablert (når regningen sendes eller mottas). Les mer om forskjellene mellom kontant- og periodiseringsregnskap før du forsøker tidsinntekt og utgifter mellom skatteår.

La oss si at du jobber for en kunde den 30. desember verdt $ 300. Du fakturerer denne kunden $ 300 31. desember. I kontantersregnskapet regnes ikke beløpet du fakturerte som inntekt, fordi du ikke har mottatt pengene.men under regnskapsføring regner du med at dette beløpet er mottatt.

For det meste er det ikke mye du kan gjøre for å endre året for transaksjoner i kontantregnskap, men det er noen måter å endre året på periodiseringstransaksjoner på.

Timing Employee Pay and W-2 Inntekter

Ansatte lønninger ved årsskiftet er noen ganger vanskelig, på grunn av konstruktiv kvittering. Ansattes lønn skal registreres i riktig år, og datoen for lønseddelen er kontrollerende.

Hvis en lønnsslipp er datert i desember, det er året ansatt anses å ha mottatt lønn, selv om lønnsslippet ikke er blitt plukket opp ennå.

Noen ganger reflekterer lønnsslipp inntekt fra to år; Den siste uken i desember og den første uken i januar, for eksempel. Hvis lønnsslippet er datert i januar, regnes all inntekt som mottatt i det andre året, fordi den ansatte ikke har mottatt pengene i det første året.

Men hvis arbeidstakeren hadde tilgang til lønnene i det første året "uten vesentlig begrensning eller begrensning" (husk konstruktiv kvittering), selv om sjekken var datert i andre år, anses alle pengene å ha vært mottatt i det første året. Dette kan være tilfelle dersom pengene blir deponert ved bruk av direkte innskudd i desember, for en lønnsperiode som slutter i januar.

Noen år har flere lønnsperioder, noe som også kan påvirke mengden av en ansattes lønnssjekk mellom år.

Dette problemet påvirker beløp på ansatt W-2-skjemaer. Sjekk med din skattemessige hvis du ikke er sikker på hvordan du skal allokere lønn for ansatte over to år.

Timing andre betalinger ved årsskiftet

• Gaver og donasjoner Hvis du vil få kreditt for å gjøre en veldedig donasjon, må du kontrollere at sjekken er deponert i år. Bruk en sertifisert sjekk eller elektronisk pengeoverføring i stedet for å sende en vanlig sjekk i posten. Les mer om skattefradrag for bedrifter for veldedige gaver, for å være sikker på at gave eller donasjon er fradragsberettiget.
• Utgift betalinger . Bruk samme prinsipp som beskrevet for gaver og donasjoner, og husk konstruktiv kvittering for å sikre at mottakeren mottar betalingen. For eksempel, hvis du forutbetaler din forretningsforsikring eller lån, send betalingen elektronisk eller gå sjekken til mottakeren. Din kontoutskrift fra desember kan brukes til å underbygge mottaket av betalingen.
• Kjøper eiendeler . IRS vurderer en eiendel som eies av en bedrift når den er "satt i drift", det vil si når den er kjøpt og mottatt og begynner å bli brukt. Så selv om du kjøper aktiva i år, hvis du ikke begynner å bruke det til neste år, kan du ikke ta avskrivningskostnader i år (bonusavskrivninger, for eksempel).

Bruke et kredittkort for utbetalinger på slutten av året

Det er absolutt hensiktsmessig å bruke et kredittkort for å foreta disse utbetalinger på slutten av året. Du trenger ikke å betale saldoen nå, men utgiften kan bli registrert i år. Hvis du for eksempel kjøper en bærbar datamaskin for virksomheten din før årsskiftet, bruker du kredittkortet ditt, kan du få skattefradrag i år og betale kredittkortet neste år.

1099 Rapportering til uavhengige entreprenører ved årsskiftet

En uavhengig entreprenør som utførte arbeid for din bedrift, kan ha mottatt en betaling i begynnelsen av januar, men du kan ha sendt (og registrert) betalingen i desember og registrert betalingen som en del av entreprenørens Form 1099-MISC for dette året. Den uavhengige entreprenøren bør inkludere betalingen som den rapporteres på årets Form 1099-MISC, men trekker betalingen og legger til en forklaring med avkastningen. Den uavhengige entreprenøren må da inkludere betalingen på neste års avkastning, selv om ingen 1099 vil bli utstedt for neste år.

Les mer om hvordan du sparer på virksomhetsskatt med disse slutten av skatteårets tips.