Hvordan du beregner kostnaden for varer solgt

Hva er salgsprisen solgt?

Kostnaden for solgte varer er en beregning av alle kostnadene ved salg av et produkt. Beregning Kostnaden for varer som selges for produkter du produserer eller selger, kan være komplisert, avhengig av antall produkter og kompleksiteten i produksjonsprosessen.

Kostnaden for solgte varer er en påkrevd beregning av selvangivelsen. Det reduserer bedriftens inntekter, og dermed din virksomhetsskatt, så det er viktig å få det riktig.

Beregning av kostnadene for solgte varer - trinn for trinn

Denne "hvordan" tar deg gjennom beregningen for ett produkt, slik at du kan se hvordan det er gjort og hvilken informasjon du har må gi CPA. Du vil sannsynligvis trenge en CPA eller skattemessig til å beregne COGS for din virksomhetsomsetning.

Før du begynner, vurder denne artikkelen på informasjonen du trenger for å kunne beregne kostnaden for solgte varer. I utgangspunktet må du vite beløpene for hver komponent i ligningen nedenfor, og i tillegg må du vite hvilken beholdningsvurderingsmetode din regnskapsfører vil at du skal bruke.

Trinn 1: Grunnkomponentene til COGS-beregningen

Basisberegningen er:

• Begynnelseskostnader (i begynnelsen av året)
• Pluss tilleggsinventariekostnad (beholdning kjøpt i løpet av året)
• Minus sluttbeholdning (ved årets slutt) > Slike kostnaden for varer solgt
• For eksempel:

$ 14 000 kostnaden for lager i begynnelsen av året
+ $ 8 000 kostnaden for ytterligere beholdning kjøpt i løpet av året
- $ 10 000 sluttbeholdning > = $ 12 000 kostnaden for solgte varer.
COGS-beregningsprosessen tillater deg å trekke alle kostnadene av produktene du selger, uansett om du produserer dem eller kjøper og selger dem.
Det er to typer kostnader inkludert i COGS: Direct og Indirect.

Direkte kostnader

er kostnader knyttet til produksjon eller kjøp av produktet.

• Indirekte kostnader er kostnader knyttet til lagring, anlegg, utstyr og arbeidskraft.
• Trinn 2: Bestem direkte kostnader Bestem direkte kostnader, inkludert:

Kostnad for kjøp av varene til videresalg

Kostnader for råvarer
Pakkingskostnader
Arbeid i gang
Kostnad av inventar av ferdige produkter
Forbruksvarer til produksjon
Direkte overheadkostnader knyttet til produksjon (for eksempel verktøy og leie for produksjonsanlegg)
Trinn tre: Bestem indirekte kostnader
Indirekte kostnader inkluderer produksjonsmaterialer og forsyninger

Arbeid (for arbeidere som faktisk berører produktet)

Kostnader for å lagre / engros produktene

• Avskrivning av utstyr som brukes til å produsere, pakke eller lagre produktet
• Lønn til administratorer, ledere som overvåker produksjonen < Utstyr som brukes til administrativt arbeid (ikke produksjon)
• Trinn fire: Bestem anleggskostnader
• Anleggskostnader er de vanskeligste å bestemme.Det er her en god CPA kommer inn. CPA-en må tildele en prosentandel av anleggskostnadene dine (leie eller boliglån, verktøy og andre kostnader) til hvert produkt, for den aktuelle regnskapsperioden (vanligvis et år for skatt) .
• Trinn fem: Bestem Begynnelses inventar

Inventar inneholder varer på lager, råvarer, arbeid pågår, ferdige produkter og forsyninger som er en del av varene.

Din begynnelsesinventar i år må være nøyaktig den samme som din sluttbeholdning i fjor. Hvis det ikke gjør det, må du sende inn en forklaring på forskjellen.

Trinn seks: Legg til kjøp av vareobjekter

De fleste bedrifter legger til lager i løpet av året. Du må holde oversikt over kostnadene for hver forsendelse eller den totale produksjonsprisen for hvert produkt du legger til i varelageret. For kjøpte produkter, behold fakturaene og annet papirarbeid. For elementer du lager, trenger du hjelp fra CPA-en din til å bestemme kostnadene for å legge til i varelageret.

Trinn syv: Bestem sluttbeholdning

Avslutning av lagerkostnader bestemmes vanligvis ved å ta en fysisk inventar av produkter, eller ved å estimere.

Avsluttende lagerkostnader kan reduseres for skadet, verdiløs eller forældet beholdning. For skadet beholdning, rapporter den estimerte verdien.

For verdiløs inventar må du gi bevis på at den ble ødelagt. For forældet beholdning må du også vise tegn på verdifall. Vurder å donere utdatert inventar til en veldedighet.

Trinn åtte: Gjør COGS-beregningen

På dette punktet har du all informasjonen du trenger for å gjøre COGS-beregningen. Du kan gjøre det på et regneark, eller få regnskapsføreren din til hjelp.

Metoder for verdsettelse av verdier

Det endelige elementet som skal fastslås, er hvordan lageret er solgt. Det finnes to akseptable metoder for å bestemme hvilken beholdning som er igjen ved slutten av regnskapsperioden: LIFO (Siste inn, først ut) eller FIFO (første inn, først ut).

CPA-en vil hjelpe deg med å finne ut hvilken metode som passer best for din virksomhets skattesituasjon. Hvis du endrer verdsettelsesmetoden din, må du søke på IRS for godkjenning. For eksempel, hvis dette er det første året bedriften bruker LIFO-metoden, må du søke på IRS for å gjøre denne endringen. Bruk IRS Form 970 - Søknad om å bruke LIFO Inventory Method.

Noen ekstra tips for denne beregningen

HUSK:

Du kan bare trekke fra kostnaden for solgte varer hvis du har salg. Hvis du kjøper eller lager produkter til å selge, og du ikke selger noen produkter, kan du ikke trekke fra disse kostnadene.

Hvis virksomheten din har mindre enn 1 million dollar i salg / kvitteringer årlig, trenger du ikke å rapportere beholdning.

1. For mer informasjon om verdsettelse av varelager og kostnaden for solgte varer, se IRS-publikasjon 538 "Regnskapsperioder og -metoder." Du kan ikke bruke "laveste av kostnaden eller markedet" metoden hvis du bruker LIFO-verdivurdering. Du må bruke "Cost" -metoden til å verdsette beholdningen (ikke "lavere av pris eller marked") hvis du bruker kontantregnskapsmetoden.Det er best å bruke periodiseringsmetoden hvis du har beholdning.
2. Ansvarsfraskrivelse
3. : Informasjonen i denne artikkelen og på dette nettstedet er ment å være generell og ikke skatt eller juridisk rådgivning. Hver situasjon er annerledes og omstendighetene endres. Vær så snill å få hjelp fra skattemyndighetene eller skatteadministratoren for å forsikre deg om at beregningene dine er riktige.
4. For mer informasjon og spesielle omstendigheter for beregning av kostnaden for solgte varer, se denne artikkelen fra IRS-publikasjon 334.