Oversikt over Lifetime Learning Tax Credit

Den Lifetime Learning Credit er en skattemessig kreditt for enhver person som tar høyskoleklasser. Det gir en skattekreditt på 20% av studiekostnadene, med maksimalt $ 2 000 i skattekreditter på de første $ 10 000 av studiekostnadene. Du kan kreve livslang læringskreditt på selvangivelsen dersom du, din ektefelle eller dine pårørende er registrert hos en kvalifisert utdanningsinstitusjon, og du var ansvarlig for å betale høyskoleutgifter.

I motsetning til American Opportunity-kreditt, trenger du ikke å være i de første fire årene av grunnskoleklassen. Selv om du bare tok en klasse, kan du dra nytte av Lifetime Learning Credit.

Kvalifiserte utdanningsinstitusjoner

Alle akkreditert høyskoler og universiteter er kvalifiserte utdanningsinstitusjoner. I tillegg er yrkesskoler og andre post-sekundære institusjoner også kvalifisert. I utgangspunktet, hvis institusjonen er kvalifisert til å delta i føderale studenthjelpeprogrammer gjennom det amerikanske utdanningsdepartementet, kan du bruke undervisning betalt til skolen for å hevde Skattekreditten for Lifetime Learning.

Kvalifiserende utgifter

Kvalifiserende utgifter inkluderer beløp betalt for undervisning og eventuelle nødvendige avgifter (for eksempel registrerings- og studieavgift). Kvalifiserende utgifter inkluderer ikke noen av følgende: bøker, rekvisita, utstyr, rom og brett, forsikring, studiekostnader, transport eller levekostnader.

Du må være ansvarlig for å betale høyskoleopplæring og avgifter. Du må også redusere dine kvalifiserende utgifter når du oppdager skattekreditten din ved hjelp av økonomisk støtte mottatt fra stipend, stipend eller refusjoner fra arbeidsgiveren din. Du trenger ikke å redusere dine kvalifiserende utgifter, men hvis du har betalt for høyskoleopplæring med lånte midler, inkludert studielån, eller ved å bruke gaver fra familiemedlemmer.

Hvem kan kreve utdanningskreditten?

Hvis din sønn eller datter skal gå på college og du krever at han eller hun er avhengige, kan du kreve utdanningspoengene på selvangivelsen din. Hvis sønnen eller datteren din ikke lenger er avhengige, skal han eller hun kreve utdanningskreditter på egen avkastning. Hvis du betaler høyskoleutgiftene for noen som ikke er avhengige, kan du ikke kreve noen skattekredit.

Inntektsbegrensninger på livslang læringskreditt

Mengden av Lifetime Learning Credit er begrenset over et utfasningsområde. Hvis din endrede justerte bruttoinntekter er under utfasingen, blir din skattemessige kreditt ikke redusert. Hvis inntekten er midt i utfasningsområdet, vil din skattemessige kreditt bli redusert. Hvis inntekten din overstiger utfasningsområdet, er du ikke kvalifisert til å kreve levetidslæringskredit.

For år 2016, er inntektsavviklingsområdene:

$ 55 000 til $ 65 000: Singel, Hovedenes leder eller Kvalifiserende Enke
$ 110 000 til $ 130 000: Giftfiler i fellesskap

For år 2015, er inntektsavviklingsområdene:

$ 55 000 til $ 65 000: Single, Head of Household eller Qualifying Widow
$ 110 000 til $ 130 , 000: Giftfiler i fellesskap

For år 2014 er inntektsavviklingsområdene:

$ 54 000 til $ 64 000: Single, Head of Household eller Qualifying Widow
$ 108, 000 til $ 128 000: Gift Filing Jointly

Inntektsavvikningsintervallene er for år 2013 $ 53 000 til $ 63 000: Single, Head of Household eller Qualifying Widow > $ 107 000 til $ 127 000: Giftfiler i fellesskap

For år 2012
er inntektsavviklingsområdene:

$ 52 000 til $ 62 000: Single, Head of Household eller Qualifying Enke $ 104 000 til $ 124 000: Gift Filing Jointly

Sammenligninger med andre utdanningsrelaterte skattebrudd
The Tuiti Avgiften på og avgiftene utløpt ved utgangen av 2014. Dette fradraget, som muligens kunne fornyes av kongressen, lignet Lifetime Learning Credit ved at begge skatteavbrudd var tilgjengelige for enhver student som tok høyskoleklasser eller annen videregående opplæring, uavhengig av om de studerte fullt eller deltid.

Sammenlignet med American Opportunity Credit, er Lifetime Learning Credit tilgjengelig for alle nivåer av videregående opplæring (grunnskole, utdannet, forlengelse, yrkesskoler og så videre). American Opportunity Credit, derimot, er kun tilgjengelig for de første fire årene etter videregående opplæring. Den amerikanske mulighetskreditten er også utfaset for personer med endret justert bruttoinntekt fra $ 80 000 til $ 90 000 (ugifte personer) eller $ 160 000 til $ 180 000 (for giftepar innlevering i fellesskap) for år 2016. I kontrast , for 2016 blir livslang læringskreditt utfaset for ugifte personer med $ 55 000 til $ 65 000 modifisert justert bruttoinntekt. Dermed er American Opportunity Credit tilgjengelig for studenter (eller deres foreldre) over et større inntektsintervall sammenlignet med Lifetime Learning Credit.

Ressurser fra IRS

Form 8863, Utdanningskreditter (pdf)

Instruksjoner for skjema 8863 (pdf)

Skattefordeler for utdanningsinformasjonssenteret
Oversikt over Lifetime Learning Credit
Publikasjon 970, Skattefordeler for utdanning
Sist revidert 10/26/2015.