Rapporter utenlandske gaver og arveligheter (IRS Form 3520)

MERK: Statlige og føderale lover endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene i lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.

U. S. Gaver eller arv mottatt av U. S. Borgere eller bosatt Aliens

Hvis alle kommentarene til min artikkel om årlige utestengelsesgaver mot livstidsgaver er noen indikasjoner, er det mange mennesker der ute som har mange spørsmål om USAs gaveskattelov.

Hvis du er en statsborger eller bosatt fremmed, og du mottar en gave eller arv fra en annen us borger eller hjemmehørende fremmed, gjelder gjeldsskatten og arveavgiftsloven for din situasjon. Se følgende artikler som skal gi deg en god oversikt over disse lovene:

Oversikt over USAs gaveskatt

• Hva er gaveavgiften og hvem betaler den?
• Hvilke gaver er underlagt gaveskatten?
• Hvordan beregnes gaveskatten?
• Hva er en årlig ekskluderingsgave?
• Hva er levetidsfritak fra gaveavgifter?
• Når er en gaveavkastningsavtale nødvendig for å bli arkivert?
• Best Gift Tax Advice Ever

Oversikt over amerikanske arv og eiendomsskatt

• Hva er Federal Estate Tax?
• Når er en Federal Estate Tax Return nødvendig å bli arkivert?
• Hva er forskjellen mellom en eiendomsskatt og en arveavgift?
• Statens skatte- og fritakskort
• Statens arveavgiftskort
• Vil du betale skatt på din arv?

Utenlandske gaver eller arv mottatt av U. S. Borgere eller bosatt utlendinge

Men hva om du er en statsborger eller bosatt fremmed, og du mottar en gave eller arv fra noen som ikke er en statsborger eller bosatt alien?

Eller hva med en gave eller arv mottatt fra en utenlandsk eiendom, selskap eller partnerskap? Er det noen spesielle regler som regulerer gaver og arv mottatt fra utenlandske personer, eiendommer, selskaper eller partnerskap?

Du satser. Nedenfor finner du gjeldende regler og rapportkrav med hensyn til utenlandske gaver og arvinger mottatt av amerikanske statsborgere og bosatte romvesener.

Merk:

1. Informasjonen nedenfor gjelder gaver og arv mottatt fra utenlandske personer, eiendommer, bedrifter og partnerskap. Det omhandler ikke gaver og arvinger mottatt fra utenlandske trusts, som ligger utenfor rammen av denne artikkelen.
2. I tillegg omhandler denne artikkelen ikke gave- og arveavgiftsloven i landet der den utenlandske personen eller enheten som gjør gave eller bequest er bosatt.Den utenlandske personen eller enheten må konsultere skatteeksperter i sitt land for å ta opp gave- og arvelover på slutten av gaven eller arven.

IRS-rapporteringskrav for utenlandske gaver eller arv mottatt av amerikanske statsborgere eller bosatt utenlandske personer

For å avgjøre om din utenlandske gave eller arv må rapporteres til skattemyndighetene, spør deg selv følgende spørsmål:

1. Er det utenlandsk inntekt eller utenlandsk gave eller arv? Det første trinnet i å avgjøre om du må rapportere din utenlandsk gave eller bequest til IRS for å avgjøre om mottatt kontanter eller eiendom er inntekt eller kan karakteriseres som en gave. Inntekter, selvfølgelig, vil bli rapportert som inntekt på din personlige inntektsskatt. Beløp betalt for kvalifisert undervisning eller medisinske regninger på vegne av en person i USA, betraktes ikke som gaver eller inntekt (se Hvilke gaver er ikke gjenstand for gaveskatten? For mer informasjon om dette emnet). Hvis pengene eller eiendommen mottatt fra den utenlandske personen eller enheten kan rettferdig karakteriseres som en gave eller en arv, fortsetter du til # 2 for å lære om IRS-rapporteringsgrensene.
2. Hva er verdien av den utenlandske gaven eller erobringen? Hvis i løpet av året:

   (a) Verdien av gaver og arvinger mottatt fra en utenlandsk utenlandsk person eller utenlandsk eiendom, som også må inkludere gaver eller arvinger mottatt fra utenlandske personer i tilknytning til ikke-hjemmehørende fremmede individuell eller utenlandsk eiendom overstiger $ 100 000 eller

   (b) Verdien av gaver mottatt fra utenlandske selskaper eller utenlandske partnerskap, som også må omfatte gaver mottatt fra utenlandske personer knyttet til utenlandske selskaper eller partnerskap, overstiger $ 15, 102 i 2013, $ 15, 358 i 2014 eller $ 15, 601 i 2015 (denne verdien justeres årlig for inflasjon) så

   Du må sende IRS-skjema 3520, Årlig retur til rapporttransaksjoner med utenlandske tillit og mottak av visse utenlandske gaver .
3. Når er IRS Form 3520 Due? Bruk IRS-skjema 3520 til å rapportere utenlandske gaver eller arvinger du mottok i løpet av et gitt år, samtidig som du legger inn din personlige inntektsskatt. Med andre ord, IRS Form 3520 skyldes samme dato som din årlige inntektsskatt, inkludert utvidelser. For eksempel må $ 120 000 i utenlandske gaver og arvinger mottatt i løpet av 2014 bli rapportert på IRS-skjema 3520 før 15. april 2015, forutsatt at du ikke har ønsket en forlengelse for å sende inn din personlige inntektsfortegnelse for 2014.
4. Er det noen straffer for ikke rettidig innlevering av IRS-skjema 3520? Du kan bli utsatt for en straff tilsvarende 5%, men ikke over 25% av beløpet av den utenlandske gaven eller arvingen for hver måned, for hvilken feilmeldingen fortsetter. Du kan også bli straffet hvis du filen IRS-skjema 3520, men det er ufullstendig eller unøyaktig.
5. Hvor finner du mer informasjon om IRS Form 3520? For mer informasjon om IRS-skjema 3520, se følgende dokumenter på IRS-nettstedet: Gaver fra utenlandsk person; gjeldende IRS-skjema 3520; og nåværende instruksjoner for IRS-skjema 3520.