Forskning og utvikling Skattekreditter for bedrifter

PATH-loven fra 2015 inneholder noen økte insentiver i form av skattekreditter for små bedrifter som bruker FoU-forskningen (forskning og utvikling).

Hva kvalifiserer som forskning og utvikling?

Mange typer bedrifter gjør forskning, og du kan ikke engang være oppmerksom på at aktivitetene i virksomheten din kan være tilgjengelige som skattekreditter. Virksomheten din kan kvalifisere til skattemessig kreditt for aktiviteter som:

- 9 ->

• utvikling av proprietære produkter, inkludert oppfinnelser,
• forbedring av produktkvalitet, pålitelighet eller funksjonalitet
• arbeid med utvikling eller forbedring av programvareprodukter
• forskning for å forbedre bedriftsytelsen
• betalinger til tredjeparter som utfører forskning for virksomheten din
• utbetalinger til ansatte som jobber med forskningsprosjekter i virksomheten din

IRS sier at forskning som kvalifiserer for skattekreditt må være

for å oppdage informasjon som er teknologisk karakter, og søknaden må være beregnet til bruk i utvikling av en ny eller forbedret virksomhet komponent av skattebetaleren. I tillegg må i hovedsak alle forskningsaktivitetene være elementer i en prosess med eksperimenter knyttet til en ny eller forbedret funksjon, ytelse, pålitelighet eller kvalitet …

Hvilke skattekreditter er tilgjengelige? Hvordan fungerer disse skattekredittene?

Vanligvis tas en skattemessig kreditt direkte mot inntektene i virksomheten, som vist på bedriftsskatteavkastningen.

I dette tilfellet har PATH-loven, som nevnt ovenfor, utvidet skattekreditten til mindre virksomheter, som begynner i 2016, og gjør kreditten permanent. Dette fjerner gjetningsarbeidet fra bedrifter som prøver å lage planer.

Nærmere bestemt kan nyere bedrifter (under 5 år) og små bedrifter med under $ 5 millioner i brutto kvitteringer for skatteåret kvalifisere til en kreditt på opptil $ 250 000 per år .

Slik fungerer disse skattekredittene: En bedrift tilbringer penger, og foretar deretter en søknad om skattekreditt. Kreditten brukes direkte mot forretningsinntekt, noe som er bedre enn å ta fradrag for bekostning.

Det er tre typer skatteforpliktelse mot hvilke skattekreditten kan tas. Lovgivningen i 2015 gir små bedrifter mulighet til å ta skattekreditten mot:

• virksomhets føderal skatt på inntektsskatt (beløpet skyldes føderal inntektsskatt.
• arbeidsgiverens andel av trygdeavgift (men ikke Medicare-skatt) for ansatte, eller
• Alternativ Minimumskatt.

Disse alternativene tillater bedrifter mer fleksibilitet i hvor de bruker skatten. Nyere småbedrifter, for eksempel, har kanskje ikke nok skatt på inntektsskatt, for å kunne foreta avgiften, slik at virksomheten kan velge ett av de andre alternativene.

Å ta æren mot arbeidsgiverens andel av sosialsikkerhetsavgift betyr at du kanskje kan ta æren selv om virksomheten din ikke har fortjeneste.

Merk at F & U-skattekreditten kan tas mot Alternativ Minimumskatt. Denne alternative skatten gjelder for eierens personlige avkastning, så det ville bare være tilgjengelig for gjennomgående skatt. Dette er forretningsskatt som går gjennom til den personlige selvangivelsen til bedriftseieren, og vil omfatte enkeltbedrifter, LLCs og partnerskap.

Slik søker du om dette F & U-skattekreditt

Du vil søke om kreditt for et bestemt skatteår ved å sende inn IRS-skjema 6765- Kreditt for økende forskningsaktiviteter. Skjemaet gir deg to alternativer for å ta kreditten:

• Tar "vanlig" kreditt, eller
• Bruke alternativ forenklet kreditt.

Hvert alternativ inneholder en liste over inkluderte kostnader (som lønn, datakostnader og forsyningsomkostninger) og beregninger. Det er best å lese detaljene i instruksjonene for skjema 6765 før du begynner. IRS foreslår å jobbe gjennom begge metodene for å se hvilke resultater som gir større kreditt.

Fradrag eller amortisering av disse FoU-skattekredittene

Du vil kanskje også se på å trekke fra eller avskrive (kostnadseffektive) kostnadene ved disse forskningsaktivitetene. IRS har retningslinjer for fradrag eller amortisering av forskningsskatt.

I konklusjon: Sjekk med Skatteprofessoren

Som vanlig med disse typer skattefordeler, er kvalifikasjonene og prosessen kompliserte.

Formålet med denne artikkelen er ikke å gi deg skatterådgivning, men å gi deg generell informasjon som skal brukes i samtalen med din skattemessige.