Enkelte eiendeler kan avskrives i skattemessig form, og sprer kostnaden for en eiendel over en periode med sikte på skattefradrag. Som følge av dette reduseres avskrivning av aktivets justerte kostnadsgrunnlag. Når eiendelen etterfølges, vil gevinsten på salget bli mer fordi grunnlaget er nå lavere. Hvordan gevinsten blir behandlet avhenger av hvilken type aktiv det gjelder.
Avskrivninger Recapture og Residential Rental Properties
Avskrivning av avskrivninger kan føre til betydelig skattemessig innvirkning når du selger en boligleilighet.
En del av gevinsten skattlegges som en gevinst og kan kvalifisere til maksimalt 15 prosent rente på langsiktige gevinster, men den delen som er relatert til avskrivninger belastes med maksimalt 25 prosent rente. Den tekniske termen for gevinst knyttet til avskrivninger på bolighus er "unrecaptured section 1250 gain. “
Skatteplanleggingstips for avskrivningsopptak
Eventuelle passive aktivitetsfall som ikke var fradragsberettigede i tidligere år, blir fullt fradragsberettigende når en utleie eiendom selges. Dette kan bidra til å kompensere for skattebitt av avskrivningsfradragsskatten.
En utleieeiendom kan også selges som en del av en likeverdig utveksling for å utsette både gevinster og avskrivninger. Dette innebærer avhending av en eiendel og umiddelbar oppkjøp av en annen tilsvarende eiendel, effektivt utsetting av skatter til et senere tidspunkt når et salg ikke etterfølges av et oppkjøp.
Unngå å kreve avskrivninger vil ikke hjelpe
Det kan virke rimelig at du kan unngå å kreve avskrivninger som en strategi for å unngå gjenopptakelse av skattemessige treff fordi det må gjenopptas når eiendelen selges.
Denne strategien virker ikke fordi skattelovgivningen krever at gjenfangning beregnes på avskrivninger som var "tillatt eller tillatelig" i henhold til Internal Revenue Code, avsnitt 1250 (b) (3). Med andre ord, du hadde krav på avskrivninger selv om du ikke gjorde det, så behandler IRS situasjonen som om du hadde det.
Fra et skatteplanleggingsperspektiv bør skattytere generelt kreve avskrivninger på eiendommen for å få nåværende tilknyttet skattefradrag fordi de må betale skatt på gevinsten på grunn av avskrivning uansett når de til slutt selger.
Tilleggsressurser om avskrivninger gjenoppta
Her er noen tilleggsressurser fra IRS-nettstedet angående avskrivninger. Jeg har funnet hjelpsomme og informative gjennom årene:
- Urevurderte seksjon 1250 vinne (fra IRS-publikasjon 523)
- Boligutleie Eiendom (IRS-publikasjon 527)
- Salg og andre disposisjoner av eiendeler (IRS-publikasjon 544, spesielt avsnittet i kapittel tre som omhandler spesifikt avskrivning)
- Instruksjoner for Schedule D [pdf] (det finnes et regneark på side D-9 for å beregne avskrivningsfradragsskatten)
- Vanlige spørsmål om avskrivning og gjenopptakelse (fra IRS Vanlige spørsmål)
MERK: Skattelovene endres jevnlig, og du bør konsultere en skattemessig for det nyeste rådet.Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd og er ikke erstatning for skatteråd.