Fradrag for innenlands produksjonsvirksomhet

Visse bedrifter har vært i stand til å trekke tre prosent fradrag for amerikansk forretningsvirksomhet siden 2005. "Alle små bedrifter er industrien bør se på dette som skattefradrag. med et svært komplekst sett med regler, er sjansene for at små bedrifter vil kvalifisere for fradraget mye enklere enn reglene skildrer, "ifølge Paul Schlather, uavhengig direktør for Stonebridge, Inc.

Grunnleggende om avsnitt 199 Fradrag

Bedrifter med "kvalifisert produksjonsvirksomhet" kan ta et skattefradrag på 3 prosent fra nettoinntekt. Jo mer komplisert virksomheten, desto mer komplisert matematikken for å beregne den innenlandske produksjonsvirksomheten fradrag.

I et nøtteskall vil bedrifter som driver produksjon og annen kvalifisert produksjonsvirksomhet, må gjennomføre kostnadsregnskapsmekanismer for å sikre at deres skattefradrag beregnes nøyaktig.

Kvalifisert produksjonsvirksomhet

En virksomhet engasjert i følgende forretningsområder kan kvalifisere seg for det innenlandske produksjonsavdrag. De "kvalifiserte produksjonsaktivitetene" som er berettiget til å kreve fradrag i henhold til Internal Revenue Code § 199, inkluderer:

• Produksjon basert i USA
• Salg, leasing eller lisensiering av varer som er produsert i USA
• Salg, leasing eller lisensiering av bevegelsesbilder som er produsert i USA

• Byggingstjenester i USA, inkludert bygging og renovering av boliger og næringseiendommer
• Ingeniør- og arkitektoniske tjenester knyttet til et byggeprosjekt basert på USA,
• Programvareutvikling i USA, inkludert utviklingen av videospill.

Generell regel og Safe Harbour

Inntektsavdrag for innenlands produksjonsvirksomhet er begrenset til inntekt som følge av kvalifisert produksjonsvirksomhet helt eller betydelig delbasert i USA. Virksomheten må bruke enten safe harbor-regelen eller tildele kostnader ved hjelp av fakta og omstendigheter av sin virksomhet dersom noen deler av produksjons- eller produksjonsaktiviteter foregår utenfor USA Sikkerhetshavaregelen gjelder hvis minst 20 prosent av de totale kostnadene er fra USA-baserte produksjonsaktiviteter.

Ikke-kvalifiserte produksjonsaktiviteter

Følgende forretningsområder er spesielt utelukket fra å kreve innenlandsk produksjonsavdrag:

• Konstruksjonstjenester som er kosmetiske i naturen, som maleri
• Leasing eller lisensiering av varer til en nærstående
• Salg av mat eller drikkevarer tilberedt på et detaljhandelssted

Beregning av skattefradrag

Beregning av innenlands produksjonsavdrag kan enten være latterlig enkelt eller enormt komplisert, avhengig av virksomhetens natur.Nøkkelen er å undersøke "kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt" (QPAI) og begrensningene.

Utligningsberegning for innenlands produksjonsvirksomhet

Kvalifisert produksjonsaktivitet inntekt (QPAI)
minus kvalifiserte produksjonsaktiviteter utgifter
tilsvarer kvalifisert produksjonsaktivitet nettoinntekt
ganger QPA Fradragsbeløp på 3 prosent
tilsvarer Tentativ QPA-fradrag

Kvalifisert produksjonsinntekt (QPAI)

Kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt er all inntekt som følge av kvalifisert produksjonsaktivitet. For en virksomhet med bare en bransje, vil dette være det samme som bruttoinntekt. For bedrifter med flere forretningsområder, må inntektene tildeles.

Kvalifiserte produksjonsaktivitetsutgifter

Kvalifiserte produksjonsaktivitetsutgifter er alle utgifter direkte knyttet til kvalifiserte produksjonsaktiviteter.

For en bedrift med kun én forretningsområde, vil dette være det samme som totale utgifter. For bedrifter med flere forretningsområder, må inntektene tildeles.

Begrensninger

Dollarbeløpet for innenlands produksjonsavdrag er begrenset. Fradraget kan ikke overstige justert bruttoinntekt for eneeiere, partnerskap, S-selskaper eller aksjeselskap, eller skattepliktig inntekt for C-selskaper. Fradraget kan ikke overstige 50 prosent av W-2 lønn.

Forenklet metode

"Reglene forenkles for små bedrifter i en enkelt bransje," ifølge Paul Schlather. Sørg for at bedriften din kvalifiserer under de kvalifiserte produksjonsreglene, og ta deretter 3 prosent av nettoinntektene. Sammenlign 3 prosent tallet til justert bruttoinntekt og W-2 lønn utbetalt. En bedrift vil ikke kvalifisere for innenlands produksjonsavdrag dersom det har null nettoinntekt eller null W-2 lønn.

Hvor å kreve fradrag

Bedrifter må fylle ut IRS-skjema 8903. Du kan også laste ned instruksjoner for skjema 8903.

Skattelov

Dette fradraget var en del av American Jobs Creation Act fra 2004 og er dekket i henhold til Internal Revenue Code 199 og IRS foreslåtte forskrifter 1. 199. Fradrag for innenlands produksjonsvirksomhet er omtalt i JK Vassers inntektsskatt, kapittel 40. 23 og JK Vassers småbedriftsskatt, kapittel 21.