Veldedige donasjonsfradrag i Canada

Spørsmål: Hva er grensene for veldedige donasjonsfradrag for en kanadisk bedrift?

Svar:

Enten du sender inn personlig kanadisk inntektsskatt eller bedriftsskatt, er regelen for veldedige donasjonsfradrag i utgangspunktet den samme hvis du driver en kanadisk bedrift.

Som en eneboliger eller et partnerskap som leverer en T1-avkastning, kan du kreve på linje 340 velgørende fradrag og gaver på inntil 75 prosent av nettoinntekten din (linje 236).

Unntaket til denne regelen gjelder skattebetalers død; "For året dør en person og året før, er denne grensen 100 prosent av personens nettoinntekt" ( General Tax og Benefit Guide , Canada Revenue Agency).

Det maksimale beløpet av veldedige donasjoner som et kanadisk kontrollert selskap som legger inn en T2-avkastning kan kreve, er det samme. 75 prosent av nettoinntektene (linje 300).

Du kan ikke kreve veldedige donasjoner for å skape eller øke tap, men ubrukte veldedige donasjoner kan overføres og brukes i noen av de fem følgende skatteårene.

Hvilke organisasjoner kvalifiserer som utførelser?

CRA lister følgende organisasjoner som kvalifisert til å utstede offisielle innbetalinger:

• registrerte veldedighetsorganisasjoner (se registrerte veldedighetsoppføringer);

• Registrerte kanadiske amatør atletiske foreninger (RCAAAs)

• Nasjonale kunsttjenestesorganisasjoner

• Registrerte boligkorporasjoner bosatt i Canada satt opp kun for å tilby rimelige boliger for de eldre;
• registrerte kommuner i Canada;
• Registrerte kommunale eller offentlige organer som utfører en regjering i Canada;
• De forente nasjoner og dets byråer;
• Utenlandske veldedighetsorganisasjoner som har mottatt en gave fra Hennes Majestet i Canada til høyre
• registrerte universiteter utenfor Canada som er foreskrevet for å være universiteter som studentene som vanligvis inkluderer studenter fra Canada;
• Hennes Majestet i Canada, en provins eller et territorium, og De forente nasjoner og dets byråer

• Utenlandske veldedighetsorganisasjoner som har mottatt en gave fra Hennes Majestet i Canada til høyre

Hva om donasjoner til USA veldedige organisasjoner?

Skatteavtalen mellom Canada og USA gir mulighet for fradrag for donasjoner til U. veldedighet hvis virksomheten din har U. S. kildeinntekter . Hvis dette er tilfelle, kan du donere til USAs veldedighetsorganisasjoner og kreve den kvalifiserte mengden amerikanske forsendelser opptil 75 prosent av USAs inntekt som er rapportert på din kanadiske avkastning.

Kvalifiserer gaver (donasjoner i form)?

En registrert veldedighet kan utstede donasjonskvitteringer for ikke-monetære gaver, men for å gjøre dette må veldedigheten kunne bestemme rettferdig markedsverdi (FMV) for gaven, noe som kan være vanskelig i noen tilfeller.Canada Revenue Agency (CRA) sier:

"Generelt om eiendommens rettferdige markedsverdi er mindre enn $ 1 000, kan et medlem av den registrerte veldedighetsorganisasjonen eller en annen person med tilstrekkelig kjennskap til eiendommen bestemme sin verdien. Personen som bestemmer den virkelige markedsverdien av varen, bør være kompetent og kvalifisert til å vurdere den spesielle eiendommen som doneres. Hvis den rettferdige markedsverdien forventes å være over $ 1 000, anbefaler vi sterkt at eiendommen vurderes profesjonelt av en tredjepart (det vil si noen som ikke er assosiert med donor eller veldedighet). "

CRA holder øye med donasjoner i naturen til veldedige organisasjoner på grunn av misbruk av systemet som har skjedd tidligere (situasjoner der giverne fikk skatteinntekter som overstiger markedsverdien av gaven). Hvis en revisjon avdekker at et krav om en gavedonasjon var overdreven, kan kravet bli ugyldiggjort. Velgørenhetsorganisasjoner som engasjerer seg i slike rutiner risikerer monetære straffer eller tap av veldedig status.

For mer informasjon om hvilke veldedige donasjoner et selskap kan gjøre og hvordan et selskap kan øke mengden velgørende fradrag, er det lov til å kreve på sin inntektsskatt, se Canada Revenue Agency's T4012: T2 Corporation Income Tax Guide.

Tilbake til> Kanadiske inntektsskatt FAQs Indeks