Lære hvordan ektefeller splittede fellesskapets eiendomsfradrag

Ektepar som sender særskilte føderale selvangivelser må identifisere fellesskapsinntekt og fellesskapsavdrag slik at de vil vite hvor mye hver ektefelle skal rapportere om en særskilt innleveret selvangivelse.

Vanligvis vil de fleste fradrag splittes jevnt, med hver ektefelle som rapporterer halvparten av de totale fradragene. Noen fradrag må imidlertid tildeles separat. Og likevel kan andre fradrag ha en blandet tildeling.

Generell regel for splittelse av skattefradrag for ektefeller som arkiverer seg separat

I fellesskapets eiendomsland skiller man seg mellom eiendom som anses å være lovlig eid av begge ektefeller som en del av deres ekteskapelige samfunn eiendom) og eiendom som anses å være lovlig eid kun av en ektefelle (egen eiendom). Skattefradrag klassifiseres avhengig av om den underliggende eiendommen er fellesskapseiendom eller egen eiendom, eller om inntektene som genereres er fellesskapsinntekt eller egeninntekt.

For eksempel vil et fradrag knyttet til investeringskostnader være et fellesskapsavdrag dersom investeringen er fellesskapets eiendom. Hvis investeringen er en ektefelles egen eiendom, vil fradraget for investeringskostnader være et separat fradrag for ektefellen som har tjent inntektene. Hvis en investering er en blanding av fellesskap og egen eiendom, vil fradraget bli allokert i samme andel.

Allokering av personlige unntak

Hver ektefelle tar sitt eget personlige fritak. Hvis paret har avhengige, kan paret avgjøre hvem som tar de personlige fritakene for de pårørende. Et personlig fritak kan ikke deles. Så hvis paret har tre avhengige, kan en ektefelle ta alle tre avhengige, eller to, eller en eller ingen.

Standardavdrag mot spesifiserte fradrag

Bruktpar som arkiverer hverandre må begge deler eller begge tar standardfradrag. Generelt er det tilrådelig å ta avhengig av hvilket fradrag som er fordelaktig på tvers av begge separate avkastningene.

Fradrag for tradisjonelle IRAer

Individuelle pensjonsregnskap (IRA) betraktes som egen eiendom under føderale skattelover. Hver ektefelle bestemmer hans eller hennes berettigelse til et tradisjonelt IRA-fradrag basert på arbeidsinntekt beregnet uten hensyn til fellesskapets eiendomsregler. Det samme gjelder for å bestemme kvalifikasjonen for en Roth IRA.

Boliglånsrente og eiendomsskatteduksjoner

Skattemessige fradrag knyttet til fast eiendom vil bli allokert basert på om eiendommen er fellesskapseiendom eller egen eiendom. Hvis et hjem eies som fellesskapsmessig eiendom, vil fradraget på boliglån og eiendomsskatt bli jevnt fordelt mellom de to ektefellene. Hvis et hjem eies som egen eiendom, vil ektefellen som er eieren av eiendommen ta fradrag.

Personlige fradrag ikke relatert til eiendom

Personlige utgifter til medisinsk utgift, veldedighet, flytting og høgskoleopplæring vil være fradragsberettigede for ektefellen som faktisk betaler for bekostning, forutsatt at utgiftene utbetales av den ektefellens separat vedlikehold midler.

Hvis utgiften utbetales av fellesskapsmidler (som en felles eid bankkonto), vil ektefellene jevnt fordelte fradraget mellom seg selv.

Hvis en ektefelle betaler underholdsbidrag eller separat vedlikehold til en annen ektefelle

før til skilsmisse blir fullført, er alimonyet fradragsberettiget for ektefellen som gjør betalingen i den utstrekning betalingene overstiger 50% av ektefellens forventede samfunnsinntekt. Årsaken til dette er at hver ektefelle anses å eie halvparten av fellesskapsinntektene, så overføringer av disse beløpene er ikke skattepliktig. Beløp som overstiger fellesskapets inntektsfordeler er separat inntekt til mottaker ektefelle og et separat fradrag for den betalende ektefellen.