GST / HST unntatt og nullverdierte varer og tjenester

Spørsmål: Hvilke typer varer og tjenester er GST / HST fritatt eller null-vurdert i Canada?

Svar:

Hvis din canadiske bedrift trenger å kreve GST / HST, må du vite forskjellen mellom GST / HST nullverdierte og GST / HST-fritatte varer og tjenester. (Ikke alle kanadiske bedrifter må lade GST / HST, finne ut om ditt gjør.)

Det er ingen forskjell mellom GST / HST null-vurdert og fritatte varer og tjenester fra kundens synsvinkel; I begge tilfeller blir han / hun ikke belastet GST / HST.

Men fra bedriftens side er det en forskjell i hvordan de to klassene av varer og tjenester blir behandlet når de sender inn en GST / HST-retur.

Når du fyller ut GST / HST-avkastningen, kan du kreve Input Tax Credits (ITC) for å gjenopprette GST / HST du betalte eller skylder på virksomheten din og / eller utgifter.

Mens du ikke belaster eller samler GST / HST på nullverdierte varer og tjenester, kan du fortsatt kreve ITCs for dem på GST / HST-retur.

På den annen side kan du ikke kreve inntektsskattemottak for fritatte varer og tjenester.

Noen eksempler på GST / HST nullverdierte varer og tjenester er:

• Grunnleggende dagligvarer - Denne kategorien inkluderer kjøtt, fisk, fjærfe, frokostblandinger, meieriprodukter, egg, grønnsaker (fersk, frossen, hermetisert) , kaffe, te osv. (men inkluderer ikke elementer som ikke er nødvendige for diettbehov, for eksempel matvarer, brennevin, brus, godteri, etc.).
• De fleste fiskerivarer hvis de brukes til konsum brukes til agn er ikke inkludert).

- GST / HST er samlet på husdyrsalg som ikke brukes til konsum, som hester, hunder, katter og pelsdyr. bærende dyr som mink). Noen dyr kan være enten. Kaniner og geiter, for eksempel, kan enten heves til konsum, i hvilket tilfelle de er nullkarakteriserte, eller som kjæledyr, i hvilket tilfelle de ikke er.

• Landbruksutstyr som traktorer, såmaskiner, plantemaskiner og prosessutstyr. Reseptbelagte legemidler
• og dispenseringsavgift er null-vurdert. De fleste over-counter medisiner som aspirin, vitaminer og mineraler, kalde midler, bandasjer, etc. er ikke
• null-vurdert og GST / HST må belastes. (Vanligvis, hvis varen ikke krever resept og er ment å behandle en mindre sykdom, er den ikke null-vurdert.) Hvis varen er et over-the-counter-produkt som ikke krever resept, er det ikke null-vurdert - GST / HST belastes selv om det er utstedt en resept for varen. Medisinske apparater - kunstige tenner eller lemmer, høreapparater, turgåere, rullestoler, kanoer, guider, briller eller kontaktlinser, astmatiske enheter, modifikasjoner på motorvogner for å imøtekomme funksjonshemminger, ortoterapi etc.Inkludert er også insulinpumper, sprøyter og penner og urinkateter. Godstransporttjenester
• som innebærer bevegelse av varer fra Canada til et annet land og omvendt. Feminine hygieneprodukter
• som tamponger, hygienebind osv. Noen eksempler på GST / HST-fritatte varer og tjenester er:
• Brukt boliger (GST / HST belastes kun på nytt eller "vesentlig renovert" boliger. Vesentlige renoveringer er definert som fjerning eller bytte av det meste av bygningen unntatt tak, vegger, fundament og gulv. Se CRAs B-092 Vesentlige Renoveringer og GST / HST Nye Boliger rabatt).

Boligleilighet

• hvis lik eller lengre enn en måned. Musikk leksjoner
• Medisin og tannlege - inkluderer leger, tannleger, tannhygienister, ortodontister, optometriste, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiatriste, diettister, sosialarbeidere (men ikke massasje terapeuter). Vær oppmerksom på at enkelte medisinske prosedyrer anses å være ikke helsetjenesterrelaterte og som sådan er underlagt GST / HST. Eksempler er å forberede medisinsk-juridiske rapporter eller funksjonshemmede sertifikater, ekspert vitne avgifter, kosmetisk kirurgi for å forbedre en persons utseende (med mindre det er for rekonstruksive formål som fra ulykke eller sykdom), etc.
• Utstedelse av forsikringspolicyer
• (ved forsikringsselskaper, agenter og meglere). Opplæringstjenester
• som fører til et sertifikat eller diplom eller skal utøve (eller oppgradere sertifiseringen for) en handel eller et yrke. Dette inkluderer veiledningstjenester for kurs som følger utpekt skoleplan. De fleste varer og tjenester levert av veldedige organisasjoner.
• Finansielle tjenester som gebyrer for bankkontoer, utlån mv. Juridiske hjelpetjenester.
• Dagpleie
• for barn 14 eller yngre dersom tjenesten ikke leveres 24 timer i døgnet.
• Mat og drikke
• solgt i en utdanningsinstitusjon som skole- eller universitetskafeteria. Se også Canada Revenue Agency's fritatte varer og tjenester.
• Husk at du ikke belaster kundene dine GST / HST på enten ikke-vurdert eller fritatte varer og tjenester. Tilbake til> Vanlige GST-spørsmål Indeks

Se også:

PST-, GST- og HST-priser for alle de forskjellige provinsene og områdene i Canada

Grappling med GST / HST

Hva alle bedriftseiere Skal vite om provinsiell salgsskatt

8 Skattestrategier for å redusere virksomheten din Inntektsskatt