GST-definisjon - Varer og tjenester Skatt

Definisjon:

GST (vare- og tjenesteskatt) er "5% skatt på forsyning av de fleste varer og tjenester i Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).

I provinser som fortsatt har provinsielle salgsskatter på varer og tjenester, belastes GST i tillegg til provinsielle detaljhandelskatter (f.eks. I Saskatchewan, Manitoba og British Columbia). I Newfoundland og Labrador, New Brunswick og Nova Scotia, PEI og Ontario, er GST kombinert med PST (Provincial Sales Tax) for å opprette HST (Harmonized Sales Tax).

Se hvordan Faktura for gjeldende GST / PST / HST-priser for alle provinser og territorier.

Hvem må betale GST / HST?

Som forbruker betaler du GST / HST på alle skattepliktige varer og tjenester, unntatt nulverdierte og fritatte varer og tjenester. Det er alltid unntak. Provins- og territoriale myndigheter og førstnasjonalbefolkningen trenger ikke alltid å betale GST / HST.

Som en bedrift må du lade GST på alle skattepliktige varer og tjenester, med mindre du kvalifiserer som en liten leverandør (som beskrevet nedenfor).

Kan en ikke-resident forbruker gjenopprette GST / HST betalt på varer kjøpt i Canada?

Ikke-hjemmehørende forbrukere kan ikke gjenopprette GST / HST betalt på varer som er kjøpt (og tatt i besittelse av) i Canada, med mindre de kan bevise at varene ble eksportert fra Canada innen 60 dager etter kjøpet. Kjøperen må fylle ut de nødvendige eksport- / importdokumenter og få dem stemplet av grensemyndighetene.

En kjøper som ordner leverandøren for å sende varen direkte til en adresse utenfor Canada, vil ikke bli belastet GST / HST.

Hva er noen eksempler på elementer som er unntatt fra GST / HST?

• Salg av brukt boligbygging (hvis eieren ikke er byggherre, og bygningen ikke har blitt vesentlig renovert)
• Boligutleie (hvis mer enn en måned varig)
• Boligeiendommer
• Medisin og tannlege tjenester - inkluderer leger, tannleger, tannhygienister, ortodontister, optometere, kiropraktorer, fysioterapeuter, audiologer, psykologer, podiater, diettister, sosialarbeidere (men ikke massasje terapeuter)
• Høyskole / Universitet / Yrkesskolekurs som fører til diplom eller grad eller er nødvendig for å utøve en handel eller et yrke.
• Juridisk hjelp
• Musikk leksjoner
• Tollavgifter på ferger, veier, broer, etc.
• Finansielle avgifter som bankkonto avgifter, låneavgifter, osv.
• Tjenester levert av lokale myndigheter, kommuner, veldedige organisasjoner og offentlige institusjoner som vannforsyning, kloakk, søppel og resirkulering, lisenser og tillatelser, transitt

Se også Canada Revenue Agency's Exempt Goods and Tjenester.

Hva er noen eksempler på nullverdier?

En kjøper betaler ikke GST på en null-vurdert vare; Selgeren kan imidlertid kreve Input Tax Credits å gjenopprette GST / HST betalt på kjøp eller utgifter knyttet til salg av varen.Eksempler:

• Grunnleggende dagligvarer - inkluderer kjøtt, fjærfe, fisk, frokostblandinger, melk, egg, grønnsaker (fersk, frossen, hermetisert), kaffe, te, etc. (inkluderer ikke elementer som ikke er nødvendige for diettbehov, for eksempel snack mat, brennevin, brus, godteri, etc.).
• Reseptbelagte legemidler og dispenseringsavgifter. De fleste over-counter medisiner som smertestillende midler, vitaminer og mineraler, kosttilskudd, kalde midler, bandasjer, etc. er ikke null-vurdert og GST / HST må belastes. (Generelt, hvis gjenstanden ikke krever resept og er ment å behandle en mindre sykdom, er det ikke null-vurdert.)
• Medisinsk utstyr, inkludert rullestoler, turgåere, kanoer, guidehunder, høreapparater, kunstige tenner eller lemmer , briller eller kontaktlinser, guider, astmatiske enheter, modifikasjoner på motorvogner for å imøtekomme funksjonshemminger, orthotics, etc.
• Visse eksporterte varer og tjenester. Varer må sendes til et reisemål utenfor Canada.

Trenger min bedrift å belaste GST?

Bedrifter som anses å være små leverandører av Canada Revenue Agency (CRA) trenger ikke å lade GST / HST.

En GST / HST Small Supplier er definert som eneeier, partnerskap eller selskap hvis totale skattepliktige inntekter før utgifter er $ 30 000 eller mindre de siste fire påfølgende kalenderkvarterene eller en offentlig tjenesteinstans (for eksempel en ideell organisasjon organisasjon) som har totale skattepliktige inntekter på $ 50 000 eller mindre i de siste fire påfølgende kalenderkvarterene.

Noen bedrifter har imidlertid ikke lov til å kreve Small Supplier-status; taxi- og limousineoperatører, for eksempel, må registrere seg for GST uansett hvor lite deres årlige inntekt.

Hvordan registrerer jeg og lader / fjern GST / HST?

Hvis du ikke kvalifiserer som en liten leverandør og leverer skattepliktige varer eller tjenester, må du lade, samle inn og overføre vare- og tjenesteskatt. Den grunnleggende prosessen er å registrere deg for en GST-konto hos Canada Revenue Agency, holde oversikt over GST / HST som du samler og / eller betaler, og fullfør og send inn en GST / HST-avkastning hvert kvartal (eller uansett din tildelte rapporteringsperiode er).

Du kan kreve inntektsskattekredit (ITC) for GST som du betaler eller skylder "på kjøp og utgifter du bruker, forbruker eller leverer i kommersielle aktiviteter" (CRA).

For eksempelfaktura-maler, se:

Eksempelfaktura-mal med GST- og PST-avgifter

Eksempelfaktura med harmonisert salgsskatt (HST)

Fakturamal for en enkel faktura (ingen belastning)

Se også:

Svar på vanlige spørsmål om GST / HST

HST: Hva din småbedrift trenger å vite