Hvordan påvirker oppført eiendom eiendomsskatt?

Listet eiendom er en bestemt type privat eiendom i en bedrift. Reglene for å trekke ut kostnader knyttet til kjøp og bruk av børsnotert eiendom for deg og dine ansatte i forretningsøyemed, er forskjellig fra reglene for andre typer eiendom.

Det er vanskelig å forsøke å holde rede på forretningsmessig og personlig bruk av børsnoterte eiendommer. Inntil skattemyndighetene utgjør en bedre måte å gjøre det, bør du fortsette å holde detaljerte oversikter over bruk av datamaskiner, firmaforsikrede biler og andre børsnoterte eiendommer hvis du vil trekke disse kostnadene ut som forretningskostnader.

Hva er oppført eiendom?

Listet eiendom er eiendom som brukes av ansatte eller eiere i en bedrift som også kan brukes til personlige formål. Typene av børsnoterte eiendommer inkluderer:

• Passasjerbiler som veier 6 000 pounds eller mindre
• Andre eiendommer som brukes til transport, som en motorsykkel eller båt
• Eiendom som vanligvis brukes til underholdning, rekreasjon eller underholdning, inkludert digitale kameraer og videoopptakingsutstyr
• Datamaskiner og tilhørende eksterne enheter

Fra og med 1. januar 2010 er mobiltelefoner og andre lignende personlige telekommunikasjonsenheter ikke lenger betraktet som "oppført eiendom."

Hvilke bevis er nødvendig for å trekke fra seg oppført eiendom som en bedriftskostnad?

IRS sier at kostnader knyttet til bruk av børsnotert eiendom ikke er fradragsberettigede som virksomhetsutgifter, med mindre skattebetaleren har tilstrekkelig bevis for å bevise beløpet på bekostning og bruk i virksomheten. Det vil si at du må bevise datoen for utgiftene eller bruken av det oppførte objektet og dets forretningsformål.

I tillegg må du kunne bevise at den som bruker eiendommen har et forretningsforhold til deg som bedriftseier. Det vil si at personen som bruker eiendommen må være din ansatt eller en kontraktsarbeider.

I tillegg må du bevise hvert enkelt brukselement separat for hver bruk av forretningseiendom, spesielt:

• Beløpet av "hver separate utgift i forhold til et objekt av børsnotert eiendom" (per IRS), for eksempel kjøpesummen og
• beløpet for hver forretningsbruk "basert på riktig mål (det vil si tid) og mengden av total bruk av den oppførte eiendommen for skattepliktig periode." Med andre ord, hvor mye av bruken var for virksomheten og hvor mye for personlig.

Overordnet brukstest

Fordi børsnotert eiendom kan brukes til personlige formål, hvis du ønsker å avskrive denne eiendommen eller trekke ut utgifter for bruk av eiendommen, må du underbygge forretningsmessig bruk av eiendommen.

Den overordnede bruksprøven sier at eiendelen må brukes overveiende (mer enn 50%) til forretningsformål.Hvis mer enn 50 prosent av den totale bruken av eiendelen er relatert til din handel eller virksomhet, betraktes eiendelen som et forretningsmiddel og forretningsmessig bruk av dette aktivet kan avskrives. Hvis eiendelen oppfyller "overordnet brukstest", kan utgifter knyttet til bruk av eiendelen relatert til forretningsbruk trekkes fra.

Listet eiendom i en hjemmekontor

IRS antar at forretningsmateriell i en ikke-hjemmevirksomhet brukes mest for forretningsformål. Men slikt utstyr i et hjem basert virksomhet - datamaskiner og periferiutstyr og mobiltelefoner, for eksempel - kan brukes til personlig virksomhet.

I en hjemmevirksomhet er det viktigere å holde gode rekorder på alle børsnoterte eiendommer, og for å sikre at du kan bevise forretningsmessig bruk for eiendommen.

Medarbeider bruk av oppført eiendom

Vi ser på to omstendigheter her: (a) Hvis virksomheten kjøper oppført eiendom brukt av ansatte, og (b) hvis en ansatt bruker sin egen børsnoterte eiendom for din virksomhet .

A. Hvis du betaler for eiendommen som brukes av en ansatt , og bruken er for forretningsformål, betraktes gebyret av IRS å være en "fringe fordel". Som sådan er det ikke skattepliktig til den ansatte og det er fradragsberettiget av deg som en forretningsomkostning.

Hvis du betaler for eiendommen og bruken er for en personlig bekostning, betales beløpet som personlig. Det er ikke fradragsberettiget av deg som en forretningsomkostning, og det er skattepliktig til den ansatte. IRS sier spesielt: "Den virkelige markedsverdi av slik bruk er inkludert i arbeidstakerens bruttoinntekt."

B. Hvis en ansatt bruker sin egen børsnoterte eiendom (eller børsnotert eiendom leid av en ansatt) i å utføre tjenester som ansatt, er denne bruken ikke forretningsmessig bruk, med mindre den oppfyller begge disse kriteriene:

• Fradrag for ansatte > Medarbeidere kan trekke notert eiendom på deres personlige avkastningsskatt, hvis (1) det er for arbeidsgiverens bekvemmelighet, eller (2) det kreves som ansettelsesvilkår. Hvis du vil ta dette fradraget, må du være sikker på at du kan underbygge ett av disse to kriteriene.
  Bedriftsbrukskrav
• Eiendommen må være overveiende (mer enn 50%) brukt til kvalifiserte forretningsformål. Igjen må du kanskje bevise dette kravet.
  Bruk for arbeidsgiverens bekvemmelighet.

Om bruk av børsnotert eiendom er for arbeidsgiverens bekvemmelighet, må bestemmes av alle fakta. Bruken er for arbeidsgiverens bekvemmelighet hvis det er for en betydelig forretningsårsak til arbeidsgiveren. Bruken av børsnotert eiendom under arbeidstakerens vanlige arbeidstid for å videreføre arbeidsgiverens virksomhet er generelt for arbeidsgiverens bekvemmelighet. Bruk kreves som arbeidsbetingelse.

Om bruk av børsnotert eiendom er en ansettelsesvilkår, avhenger av alle fakta og omstendigheter. Bruk av eiendom må være nødvendig for at arbeidstaker skal utføre oppgaver riktig. Arbeidsgiver trenger ikke eksplisitt at arbeidstakeren skal bruke eiendommen. En ren uttalelse fra arbeidsgiveren om at bruken av eiendommen er en arbeidsforhold er ikke tilstrekkelig. Avskrivning og avdragsoppført eiendom

Oppført eiendom som ikke oppfyller den overordnede bruksprøven, er ikke kvalifisert for avskrivning av seksjon 179 eller andre akselererte avskrivningsmetoder. Utgifter for oppført eiendom som ikke oppfyller den overordnede bruksprøven, er begrenset.

For mer informasjon fra IRS

For mer informasjon om børsnoterte eiendommer og avskrivninger, se IRS-publikasjon 946: Slik avskrives eiendom.

Ansvarsfraskrivelse: Forfatteren er ikke en CPA, Enrolled Agent, eller lisensiert skattepreparator. Informasjonen i denne artikkelen er for generelle formål og er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Hver forretningssituasjon er unik, og skatteregler og lover endres ofte. Sørg for å rådføre deg med din skatt eller juridisk faglig rådgiver før du tar noen avgjørelser som kan påvirke din skatt eller juridiske status.

Tilbake til

Alt om avskrivninger