Video: Topic : Partnership | Subject : Regulation | Uniform CPA Exam | Review in Audio 2025
En enkeltmedlem LLC (SMLLC) er en unik hybrid i verden av forretningstypene. SMLLC har struktur og ansvar beskyttelse av et aksjeselskap (LLC), men det kan betale skatt som en eneeier. Denne skattestrukturen kalles en negativ enhet.
Men det er litt forvirring om hvordan SMLLC betaler arbeidsskatt - de skatter som holdes fra lønn til ansatte. Nærmere bestemt er spørsmålet hvilket arbeidsgivernummer som SMLLC skal brukes til dette formålet.
SMLLC er som arbeidsgivere
Det eneste medlemmet LLC har fordelen av å være i et bestemt forretningsform kalt et aksjeselskap, som er adskilt fra bedriftseieren for juridiske og ansvarlige formål. Men SMLLC-medlemmet registrerer inntektsskatt som en eneeier.
Hvordan betaler en enkeltmedlem LLC lønnsskatt?
Fordi et enkeltmedlem LLC unnlates som en skattemessig virksomhet, er det mye forvirring om hvordan enkeltmedlem LLC betaler arbeidsskatt. Er medlemmet ansvarlig for å betale disse skattene gjennom eiers personnummer, eller betaler virksomheten disse skattene gjennom enhetens EIN?
Når trenger en SMLLC og eier en EIN? Trenger begge Begge EIN?
Dette er et forvirrende problem. En EiN er et arbeidsgiver ID-nummer, og det brukes til virksomheter som har ansatte, for skatt på arbeidsformål. En EIN kan også være nødvendig for andre formål, for eksempel å åpne en bankkonto.
Problemet kommer med konseptet om å trenge en EIN. Bedrifter trenger EINs av to grunner:
- Fordi de har ansatte, for sysselsettingsskatt.
- For registreringsformål med banker og andre virksomheter, for å vise at de er en lovlig virksomhet.
For et enkeltmedlem LLC, for skatt, trenger SMLLC en EIN.
Hvis SMLLC har ansatte, vil både single member-eier og SMLLC trenge en EIN (to EIN-er). IRS advarer:
Disse tallene skal ikke brukes om hverandre. Å gjøre det vil resultere i kompliserte problemer som kan kreve at skattebetalers, utøveres og IRSs ressurser korrigerer .
Oppdatering av IRS-forskrifter
Etter 1. januar 2009 ble tidligere IRS-forskrifter forældet og IRS har uttalt at enkeltmedlems LLCs vil være ansvarlig for innsamling, rapportering og betaling av arbeidsforpliktelser ved bruk av navnet og EIN tildelt LLC .
IRS har forsøkt å avklare hvordan et enkeltmedlems aksjeselskap (LLC) betaler arbeidsskatt (føderal inntektsskatt, FICA skatt og føderal arbeidsledighet).
SMLLC som bortført enhet
IRS sier at et enkeltmedlem LLC kan velge å være en negativ enhet.I utgangspunktet betyr dette bare at enkeltmedlem LLC legger inn sine skatter som eneselskap.
I dette tilfellet hvis SMLLC har ansatte , har virksomheten to muligheter for rapportering og betaling av arbeidsskatt:
- Bruke navn og arbeidsgiver ID nummer (EIN) tildelt LLC, eller
- Bruke navnet og EIN av eieren av et enkelt medlem.
En enkeltmedlem LLC som er en negativ enhet som hvis SMLLC ikke har ansatte og ikke har skatteforpliktelse, trenger ikke en EIN.
Det bør bruke navnet og TIN av medlemmet for engangsdeltakere for føderale skatteformål.
Hvem har ansvaret for å betale sysselsettingsskatt?
IRS sier:
Selv om arbeidspliktenes forpliktelser er rapportert ved hjelp av SMLLCs navn og føderale arbeidsgiveridentifikasjonsnummer (EIN), beholder enslige medlem det ultimate ansvaret for å samle inn, rapportere og betale over arbeidsskatten.
For mer informasjon: IRS-artikkel om enkeltmedlems LLC og sysselsettingskatter
Tilbake til Alt om enkeltmedlems LLC
Hvordan du betaler ingen avgifter på utbytte eller kapitalgevinster
Siste endringer i skattekode betyr at visse amerikanske husholdninger ikke betaler skatt på kvalifisert utbytte og LT-kapitalgevinster. Lær hvordan dette kan være til nytte for deg.
Hvordan en enesteinnehaver betaler inntektsskatt - og andre avgifter
Hvordan en sål innehaver virksomhet betaler inntektsskatt, selvstendig næringsdrivende skatter, salgskatter og andre virksomhetsskatter.
Hvordan HR skal håndtere Betal Når en ansatt avgår
Når du ønsker en ansattes avgang - og pust et lettelse suk på at du ikke må brenne ham - skal du betale ham for to ukers varsel?