Slik utarbeider du en kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstillingen gir verdifull informasjon om selskapets brutto betalinger og kvitteringer og gir innsikt i fremtidige inntektsbehov.

Dataene du trenger for å utarbeide en kontantstrømoppstilling

For å utarbeide en kontantstrømoppstilling må du se tilbake på de sammenlignende balansen for XYZ-firmaet. Fra de to årene av balansen data og noen resultatregnskap data, du bygger kontantstrømoppstillingen.

Et eksempel på kontantstrømmer

I det følgende eksemplet vil vi anta at nettoinntektene er $ 110, 500, avskrivninger er $ 50 000, og firmaet betaler utbytte i mengden av $ 65 000.

XYZ Selskapsregnskap for kontantstrømmer

XYZ Selskapsregnskap for kontantstrømmer
1. Netto inntekt	$ 110, 500
2. Avskrivninger	50, 000
3. Inkludert i Rec Rec (30 000)	4. Inkludert i inventar
(20, 000)	5. Des i Forhåndsbetalt Exp
10, 000	6. Inkludert i aksjer som kan betales
35, 000	7. Desember i periodiseringer
(5 000)	8. Netto kontantstrøm fra driften
$ 150, 500	9. Innkjøp i investeringer
(30 000	10. Innkjøp i anlegg og utstyr
(100 000)	11. Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
(130 000)	12. Inkludert i LT-banklån
50 000	13. Utbytte Betalt
(65 000)	14. Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
(15 000)	15. Netto økning i kontantstrømmer
$ 5, 500

Del 1: Kontantstrømmer fra driften

Kontantstrømmen har tre seksjoner. Den første delen er Kontantstrømmer fra driftsaktiviteter. Linje 1 i dette avsnittet er nettoinntekter.

Til nettoinntekt legger du til linje 2, som er avskrivninger. Etter å ha tatt hensyn til nettoinntekter og avskrivninger i avsnittet for operasjonelle aktiviteter, vurderer du eventuelle økninger eller nedgang i din nåværende eiendel og gjeldskonto mellom de to årene av balanseinformasjonen som er gitt i de sammenlignende balansen.

Se på balansen, kundefordringer, linje 3 , har økt fra $ 170 000 til $ 200, 0 00 for en økning på $ 30 000. Siden denne økningen skjedde på aktivsiden av balansen, vises den som en negativ tall. Hvorfor? Hvis firmaet utvidet $ 30 000 mer i kreditt til sine kunder, så hadde det $ 30 000 mindre å bruke. På samme måte økte beholdningen linje 4 med $ 20 000. Forutbetalt utgifter, linje 5, gikk ned med $ 10 000. En reduksjon i aktivakonto, en kilde til midler til firmaet, er et positivt tall. Kontanter økte med $ 35 000, men det er ikke inkludert i vår første analyse. Det vil snart bli klart hvorfor.

Se nå gjeldsdelen i balansen. Linje 6, leverandørgjeld, økte med $ 35, 000. Kortsiktige banklån endret seg ikke.Opptjente utgifter, linje 7, som skatter og lønn, redusert med $ 5 000. Siden dette er en nedgang i en gjeldskonto, er det en bruk av midler til firmaet og et negativt tall.

Linje 8 er Netto kontantstrømmer fra driftsaktiviteter, oppsummering av første del av kontantstrømoppstillingen. Når du legger til justeringene på nettoinntekt og avskrivninger, får du $ 150, 500. Firmaet genererer en positiv netto kontantstrøm fra driften.

Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter

Neste del av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter. Vanligvis inneholder denne delen eventuelle langsiktige investeringer firmaet gjør pluss enhver investering i anleggsmidler, for eksempel anlegg og utstyr. Linje 9 viser at firmaet investerte $ 30 000 mer i langsiktige investeringer i 2009. Det viser seg som et negativt tall som det var en bruk av eiendeler. Firmaet brukte også $ 100 000 for mer anlegg og utstyr som angitt på linje 10.

Linje 11 er Netto kontantstrømmer fra Investeringsaktiviteter, oppsummering av den andre delen av kontantstrømoppstillingen. Det er en negativ $ 130 000 siden dette var utlegget i 2009.

Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter

Den siste delen av kontantstrømoppstillingen er kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfellet har du finansiert firmaet med langsiktige banklån som har økt med $ 50 000 som angitt på linje 12.

Utbetalinger til investorer på $ 65 000 er også betalt, noe som er en kontant utgående og negativt tall som angitt på linje 13. Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter, linje 14, er negativ $ 15 000.

Netto kontantstrømmer: bunnlinjen

Nå kombinerer vi de tre delene av kontantstrømoppstilling for å se hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du summerer netto kontantstrømmer fra hver seksjon (linje 15), får du en positiv $ 5 500. Dette er netto økning i kontantstrømmer over hele året for bedriftsfirmaet. Ser tilbake på kontantkontoen på de sammenlignende balansen, analysen er riktig. Kontanter har økt med $ 5 500 fra år til år.