Hvordan planlegger og minimerer selvstendig næringsdepartementet

Den selvstendig sysselsettingsskatten er hvordan en uavhengig entreprenør betaler sosial sikkerhet og Medicare lønnsskatt. I tilfelle av en ansatt delte arbeidsgiver og ansatt kostnaden for trygdeordninger og Medicare-skatter, hver som betalte 7. 65% av berettiget lønn. En uavhengig entreprenør, derimot, er både arbeidsgiver og arbeidstaker, så en selvstendig næringsdrivende betaler begge halvdeler, eller 15. 3% totalt.

15. 3% selvstendig næringsdrivende skatt består av en 12,4% sosial sikkerhet skatt på den første $ 127, 200 av netto sysselsetting inntekt for 2017, og en Medicare skatt på 2,9% på alle netto sysselsettingsinntekter.

$ 127, 200 beløpet kalles lønnsgrunnlag for sosial sikkerhet , og representerer maksimal inntektsbeløp fra lønn og netto sysselsettingsinntekt underlagt sosialsikkerhetsskatten. For lønnsgrenser for sosial sikkerhet for andre år, se artikkelen Oversikt over sosialsikkerhetsskatt.

Netto sysselsettingsinntekt består av inntekter fra selvstendig næringsvirksomhet (Schedule C), oppdrett (Schedule F), selvstendig næringsdrivende inntjening av en partner (Schedule E) og prestene og kirkens ansatte og religiøse organisasjoner. Beløpet er inntekt etter fradrag av virksomhetsutgifter, for eksempel møbler, bygningsreparasjoner og kjøpt inventar. Deretter justerer du beløpet ved å multiplisere det ganger 92. 35%. Denne 92. 35% faktoren tar hensyn til at en del av sosial sikkerhet og Medicare skatt er en fradragsberettiget forretningsomkostning. Arbeidsgivere har lov til å trekke arbeidsgiverens andel av sosial sikkerhet og Medicare skatt (7,65%).

Du kommer til 92. 35% ved å trekke 7. 65% fra 100% som resulterer i 92. 35%. Denne reduksjonen i grunnbeløpet som er underlagt selvangivelsesskatten, sammen med den overordnede fradrag for arbeidsgiverdelen av skatten for selvstendig næringsdrivende, bidrar til å utligne skattebehandlingen mellom selvstendig næringsdrivende og ansatte.

Strategier for å redusere selvstendig næringsskatt

Skatten for selvstendig næringsdrivende er i utgangspunktet en prosentandel av nettoinntekt fra selvstendig næringsvirksomhet. Den eneste måten å redusere egenbeskatningskatten er å øke forretningsrelaterte utgifter, da dette vil redusere nettoinntektene og tilsvarende redusere egenbeskattningsavgiften. Regelmessige fradrag, for eksempel standardfradrag eller spesifiserte fradrag, vil ikke redusere din egenbeskatning. På samme måte vil overføringsfradrag for helseforsikring, SEP-IRA-bidrag eller solo 401 (k) bidrag heller ikke redusere din egenbeskatning, heller ikke; disse fradragene bare redusere den føderale inntektsskatt. En taktikk for å undersøke når du utarbeider selvangivelsen din: virkningen av å ta avgiftssubjektet § 179 eller bonusavskrivninger på anleggsmidler. Dette vil påvirke både inntektsskatt og selvstendig skatt.

Strategier for å øke selvstendig sysselsettingsskatten i løpet av år med tap eller lav inntekt.

Noen ganger ønsker en person å øke sin egenbeskatning for å opprettholde deres rettssikkerhet for pensjons- eller uførhetspenger. Generelt trenger folk minst 40 sosiale sikringspoeng over hele livet for å være berettiget til pensjonsytelser, og minst fem års studiepoeng ut av ti for å være berettiget til uførepenger.

Selvstendig næringsdrivende som står overfor et år hvor de har mistet penger (kostnader større enn inntekt) eller år hvor inntektene deres er betydelig lavere, og som fortsatt ønsker å bygge opp sosiale sikringspoeng mot pensjons- eller funksjonshemmede , kan bruke en spesiell metode for å øke sin egenbeskatning. Dette kalles "Valgfri metode" og reglene er stavet ut i Instruksjonene for Schedule SE (pdf-fil).

Det som er viktig å huske er dette: Selvstendig næringsdrivende som ikke er bønder eller fisker, er begrenset til å bruke denne valgfrie metoden bare fem ganger i deres levetid.

Første publisert 1. mai 2009. Sist revidert 30. oktober 2016.