Single-medlem LLC Skatteproblemer og svar

Har du en virksomhet som LLC med deg selv som den eneste eieren? Hvordan du betaler bedriftsskatter er litt vanskelig, og denne typen virksomhet synes å være forvirrende for mange, så her er noen svar på de vanligste spørsmålene om innlevering og betaling av skatt.

Hva er et enkeltmedlem LLC?

Et aksjeselskap med bare en eier kalles et enkeltmedlem LLC (SMLLC). En LLC er en forretningsenhet som skiller virksomheten fra eieren, og gir noe ansvar.

Det er også en gjennomgående beskattningsenhet som tillater eieren å betale inntektsskatt av virksomheten på hans eller hennes personlige selvangivelse.

Hvordan får et enkeltmedlem LLC et skatte-ID-nummer?

De fleste bedrifter trenger det som kalles (ganske forvirrende) et arbeidsgivernummer (EIN). Dette nummeret brukes som et personnummer for en bedrift. Selv bedrifter uten ansatte trenger ofte et arbeidsgivernummer. En LLC trenger en EIN, selv uten ansatte.

For å søke om en EIN, må du sende skjema SS-4. Denne applikasjonen kan fylles ut online eller over telefonen, og du kan motta din EIN umiddelbart.

Hvordan fullfører en enkeltmedlem LLC Form W-9?

SMLLC-eiere som arbeider som uavhengige entreprenører kan motta et skjema W-9 som ber om skatteidentifikasjonsinformasjon. Dette skjemaet brukes til å verifisere bedriftsskatt ID for å utarbeide Form 1099-MISC for inntektsskatt, på samme måte som en W-2 er forberedt for ansatte.

IRS sier at eierens skatte-ID (personnummer eller annet) skal brukes når du fyller på skjema W-9, ikke EIN av LLC.

En enkeltmedlem LLC betraktes som en disregarded enhet under de fleste omstendigheter (se denne artikkelen om skatt og juridiske implikasjoner av den ugyldige enheten) så denne delen gjelder.

Hvordan blir sysselsettingsskatt og avgiftsskatt rapportert av et enkeltmedlem LLC?

For å rapportere arbeidsskatt må en SMLLC skaffe seg en EIN og rapportere arbeidsskatt ved bruk av EIN av LLC. Dette kravet er nødvendig fordi det er virksomheten, ikke den enkelte eieren, som er ansvarlig for å rapportere og betale disse skattene.

Sysselsettingsskatter er knyttet til ansatte og inkluderer forbud mot inntektsskatt, FICA-skatter (Social Security and Medicare-skatter) holdt tilbake og betalbare, og føderale arbeidsledighetsskatter.

Avgifter betalt av LLC må også betales ved bruk av EIN av LLC, ikke av den enkelte eier.

Når trenger ikke en SMLLC et skatte-ID-nummer?

En enkeltmedlem LLC som er en bortskreven enhet som ikke har ansatte og ikke har skatteforpliktelse, trenger ikke en EIN. Det bør bruke navnet og TIN av det enkelte medlems eier for føderale skatteformål.Men hvis et enkeltmedlem LLC, hvis skattepliktige inntekt og tap vil bli rapportert av enhetsmedlemsinnehaveren, likevel trenger en EIN til å åpne en bankkonto eller hvis statlig skattelov krever at det enkelte medlem LLC har et føderalt EIN, da LLC kan søke om og skaffe seg en EIN.

For mer informasjon, se denne IRS-artikkelen om Single-medlem LLCs.

Ansvarsfraskrivelse: Informasjonen i denne artikkelen og på dette nettstedet er ment å være generell og ikke vurdert som skatt eller juridisk rådgivning. Hver virksomhetssituasjon er forskjellig, og skatteregler, og regelverket er i stadig endring. Ta kontakt med din skattemyndighet eller advokat hvis du har spørsmål om noen av disse problemene eller før du tar en forretningsavgjørelse.