Uansett Entity - Tax and Liability Issues

Begrepet "unregarded entity" er forvirrende, og IRS tar ikke opp ansvarsprosesser for uaktede enheter. Advokat Robert Warwick fra ThompsonMcMullan advokatfirma svarer på spørsmål om bortførte enheter:

Hvilke virksomhetsenheter anses å være "bortkomne enheter"?

For inntektsskatt vil jeg definere en negativ enhet som en juridisk enhet som ignoreres for føderale (og mange stats) inntektsskatt formål.

Den vanligste ikke-respekterte enheten jeg behandler, er et enkeltmedlems aksjeselskap ("LLC").

Er et enslig eierskap en bortført entitet?

Nei, fordi en eneboliger ikke er en juridisk enhet skilt fra eieren. En eneboliger kan operere under et firmanavn, men den manglende opprettelsen av en juridisk enhet i henhold til statlig lov, er eneeier og dens eier / operatør juridisk det samme.

Er det sant at noen S-selskaper er oversett selskaper?

No. Selv om et S-selskap ikke i seg selv generelt er gjenstand for inntektsskatt, bestemmer S-selskapets egen inntekt, fradrag, kreditter etc. (ofte kollektivt referert til som "skattattributter") og tildeler deretter skattattributene blant eiere (eller til sin eneste eier) i forhold til aksjeeierskap. I motsetning til, med en bortregnet enhet, er ingen skattattributter bestemt på enhetsnivå. I motsetning til en ikke-respektert enhet, er et S-selskap pålagt å innlevere en årlig informasjonsavkastning.

Hvordan Betyr Inntektsskatt?

En individuell eier av en oversatt enhet rapporterer skattets attributter til virksomheten direkte i Schedule C i hans eller hennes selvangivelse, mens hver enkelt eier av et S-selskap (selv om det bare er en eier) mottar et Schedule K -1 fra selskapet og rapporterer hans eller hennes tildeling på Schedule E i hans eller hennes selvangivelse.

En bestemmelse i skattelovgivningen tillater en ellers ubetydelig enhet å velge å bli skattlagt som et fast selskap eller som et S-selskap. Men hvis valget blir gjort, vil ikke enheten bli ignorert.

Hvis en virksomhet blir ignorert som separat fra eieren av skattemessige formål, hva om ansvar? Betyr det at eieren er ansvarlig for virksomhetsgjeld / saksbehandling?

Ansvar for forretningsgjeld og rettssaker avhenger vanligvis av juridisk status, som er basert på statlig lov. De fleste, om ikke alle, stater sørger for dannelsen av LLCs (som nevnt ovenfor, er et enkeltmedlem LLC den vanligste innenlandske utenaktige enheten). En LLC er en juridisk enhet som kan eie eiendom, inngå kontrakter og saksøke og bli saksøkt i eget navn; eieren av LLC har generelt ikke personlig ansvar for LLCs forpliktelser.

Federal skattemessig behandling er derimot bestemt av føderal lov, jeg. e. , Internal Revenue Code, som ignorerer et enkeltmedlems LLCs egen eksistens og behandler sine aktiviteter som eierens eier. De fleste stater som pålegger inntektsskatt følger Internal Revenue Code og ignorerer det enkelte medlem LLC for statlig skatt på inntektsskatt, samtidig som de anerkjenner sin egen eksistens til andre formål. En negativ enhet (i stedet for sin eier) kan bli pålagt å betale skatt annet enn inntektsskatt, for eksempel eiendomsskatt på eiendom eid av enheten.

Ansvarsfraskrivelse: Ovennevnte informasjon er ikke juridisk rådgivning og oppretter ikke et advokat-klientforhold. Før du tar forretningsbeslutninger basert på denne informasjonen, diskuter med advokaten din.