Hva skjer med pensjonskonto etter døden?

Hvis din kjære har dødd og du er mottaker av en pensjonskonto, for eksempel en IRA eller 401 (k), kan du overta kontrollen av kontoen ved å presentere den avdøde eierens Orginal dødsattest til banken eller annet firma der kontoen holdes. Men før du gjør det, må du forstå skattemessige konsekvenser av å arve kontoen. Resultatene vil bli svært forskjellige hvis du er en overlevende ektefelle i motsetning til en annen type mottaker.

Inntektsskatt Konsekvenser av en overlevende ektefelle Å arve en IRA eller 401 (k)

Den overlevende ektefellen har stor fleksibilitet med det han eller hun kan gjøre med en IRA eller 401 (k ). Valgene inkluderer følgende:

• Ruller kontoen over til den overlevende ektefellens pensjonskonto - I noen tilfeller velger den overlevende ektefellen rett og slett å rulle over IRA eller 401 (k) inn i hans eller hennes pensjonskonto. Hvis dette er tilfelle, vil alle utsatt skatt i forbindelse med IRA eller 401 (k) fortsatt bli utsatt til den overlevende ektefellen gjør uttak fra kontoen. Bortsett fra dette vil den overlevende ektefellen kunne bruke hans eller hennes forventede levetid for å ta nødvendige minimumsfordeler og vil også kunne velge hvem som vil motta kontoen etter at den etterlevende ektefellen dør.
• Valg for å fortsette å behandle kontoen som den avdøde ektefons konto - Fordelene ved denne typen valg fungerer ideelt i den begrensede situasjonen hvor den første ektefellen dør godt før 70 1/2 år og den overlevende ektefellen er under 59 1/2 og flere år yngre enn den avdøde ektefellen. Under denne omstendigheten vil den overlevende ektefellen kunne utsette de nødvendige minimumsfordelingene til den avdøde ektefellen ville ha blitt pålagt å ta dem og fortsatt kunne trekke penger fra kontoen uten å pådra seg straffen på 10% tidlig tilbaketrekning. Så når den overlevende ektefellen når alder 59 1/2, kan han eller hun rulle over kontoen i hans eller hennes pensjonskonto. Mens kontoen fortsatt anses å være den avdøde ektefellens konto, bør den overlevende ektefellen kunne velge hvem som vil motta kontoen dersom den overlevende ektefellen dør før han når 59 1/2.

• Finansiering av kontoen i A eller B-tilliten etablert i den avdøde ektefellens bodeplan - Hvis IRA eller 401 (k) blir en del av den avdøde ektefellens A- eller B-tillit grunnet mottakerens betegnelse og / eller en ansvarsfraskrivelse av den etterlevende ektefellen, vil inntektsskatten fortsatt bli utsatt til den overlevende ektefellen gjør en tilbaketrekking fra kontoen. Men når kontoen blir en del av A eller B Trust, vil den overlevende ektefellen bli pålagt å begynne å ta minimumsfordelinger beregnet ut fra hans eller hennes forventede levetid.Også den overlevende ektefellen kan ikke endre mottakerne av kontoen etter at den etterlevende ektefellen dør.

Eiendomsskatt Konsekvenser av en overlevende ektefelle Å arve en IRA eller 401 (k)

Mens 100% av den virkelige markedsverdien av IRA eller 401 (k) vil bli inkludert i verdien av Den avdøde ektefelles eiendomsmegling for eiendomsskatt, ettersom ektefeller kan forlate eiendeler ved døden til hverandre fri fra eiendomsskatt på grunn av ubegrenset ekteskapsfradrag, vil den avdøde ektefellens eiendom ikke skylde noen eiendomsskatt på IRA eller 401 (k) . I stedet, når den etterlevende ektefellen senere dør, vil 100% av den virkelige markedsverdien av IRA eller 401 (k) på datoen for den etterlevende ektefellens død bli inkludert i den overlevende ektefellenes eiendom hvis den etterlevende ektefellen valgte å rulle over IRA eller 401 (k) på sin konto eller brukt den til å finansiere A Trust. På den annen side, hvis IRA eller 401 (k) ble brukt til å finansiere B Trust, vil IRA eller 401 (k) ikke bli inkludert i den overlevende ektefellenes eiendom.

Skatteeffekter hvis du ikke er en overlevende ektefelle

Inntektsskatt Konsekvenser av å arve en IRA eller 401 (k) hvis du ikke er en overlevende ektefelle

Hvis du ikke er den overlevende ektefellen til IRA eller 401 (k) kontoinnehaver, vil inntektsskattens konsekvenser av å arve kontoen avhenge av hva du velger å gjøre med det:

• Overfør kontoen til en arvet IRA - Hvis du velger å overføre kontoen inn i en arvet IRA, vil du bli bedt om å begynne å ta minimumsfordeler innen 31. desember året etter den avdøde eierens død, og fordelingene vil bli beregnet utover din forventede levetid. Du kan også ta ut flere beløp etter behov. Hver gang en distribusjon tas, er det nødvendig eller ikke, vil beløpet av fordelingen bli inkludert i din skattepliktig inntekt. Men vær oppmerksom på at for øyeblikket for 401 (k) s er overføring av kontoen til en arvet IRA ikke et alternativ på grunn av selskapets retningslinjer for å opprettholde planen. Imidlertid krever arbeidstakeren, pensjonisten og arbeidsgivergjenopprettelsesloven fra 2008 (eller WRERA) alle arbeidsgivere å tilby dette alternativet innen 1. januar 2010.
• Kasser ut kontoen i sin helhet - Hvis du velger dette alternativet, så 100 % av distribusjonen din vil bli inkludert i din skattepliktig inntekt.

Eiendomsskatt Konsekvenser av å arve en IRA eller 401 (k) hvis du ikke er en overlevende ektefelle

Den samlede markedsverdien av IRA eller 401 (k) vil bli inkludert i verdien av den avdøde eiers eiendom for eiendomsskatt formål. Hvis all den avdøde eiers øvrige eiendeler kombinert med verdien av IRA eller 401 (k) overgår gjeldende skattefritak for nåværende stats- eller statsskatt, vil den avdøde eiers eiendom bli skylt eiendomsskatt.

Hva skjer hvis IRA eller 401 (k) er nødvendig for å betale eiendomsskatt?

Hvis den avdøde eiers eiendom er skattepliktig, men det er ikke nok eiendeler utenfor IRA eller 401 (k) for å betale eiendomsskattenes regning, vil dette utgjøre et alvorlig problem for mottakeren av IRA eller 401 ( k).

Hvorfor? Fordi hver tilbaketrekking fra en IRA eller 401 (k) vil resultere i at tilbakebetalt beløp inngår i mottakerens skattepliktig inntekt. Og hva om mottakeren trenger å ta ekstra penger ut av kontoen for å betale sin økte inntektsskatt? Det vil resultere i tilleggsskatt på beløpet som er trukket tilbake. Det endelige resultatet kan være økonomisk ødeleggende for dine kjære - fra 50% til nesten 90% av pensjonskonto blir tapt for boet og inntektsskatt. Den eneste måten å unngå dette på er å sikre at eiendommen din har nok kontanter eller andre likvide midler utenfor pensjonskonto for å betale eiendomsskatten.

Skatteeffekter hvis du er en overlevende ektefelle