En forklaring på Federal Estate Taxes

Den føderale eiendomsskatten ble opphevet fra 1. januar 2010, men da ble den oppstått retroaktivt tilbake til 1. januar den 17. desember. Denne skatt er innsamlet ved overføring av en persons eiendeler til hans eller hennes hennes arvinger og begunstigede etter hans død. Den totale forfalte skatten beregnes ved å legge opp de rettferdige markedsverdiene av alle decedentens eiendeler ved dødsdato, selv om eksekutøren av hans eiendom har rett til å ha alt verdsatt på en annen dato.

Kreditter og tillatte skattemessige fradrag trekkes fra summen, da gjelder en prosentandel av skatt på balansen over en viss grense som kalles fritak.

Hvem er underlagt Federal Estate Tax?

Eiendomene til hver og en amerikansk statsborger er underlagt den føderale eiendomsskatten, men svært få eiendommer må faktisk betale det. Internal Revenue Code gir effektivt hver enkelt statsborger en "kupong" for å søke mot sin skatt på skatt på skatt - unntaket. Dette unntaket var verdt $ 3. 5 millioner i 2009, og det var verdt 5 millioner dollar i 2010 og 2011. Det økte til 5 dollar. 12 millioner i 2012, deretter til $ 5. 25 millioner i 2013. I 2014 var det opp til $ 5. 34 millioner, da økte den igjen til $ 5. 43 millioner i 2015 og til 5 dollar. 45 millioner i 2016 før de nå $ 5. 49 millioner i 2017.

Så hvordan fungerer dette fritaket? Hvis verdien av nettofeltet - bruttoforvaltningen redusert med tillatte eiendomsskatt og fradrag - ikke overstiger $ 5. 49 millioner eller den nåværende mengden av fritaket, vil eiendommen passere til sine arvinger og mottakere fri fra føderale eiendomsskatter.

Hvis nettobudget overstiger $ 5. 49 millioner, bare verdien over dette beløpet er skattlagt.

En liten historie

I henhold til bestemmelsene i skattelettelsen, var arbeidsledighetsforsikringsloven og arbeidsopprettelsesloven fra 2010- "TRUIRJCA" for kortvarig skattefritak indeksert for inflasjon, noe som medførte at den økte trinnvis hver år for å holde tritt med økonomien.

TRUIRJCA satte skattesatsen på 35 prosent. Disse bestemmelsene var bare ment å forbli på plass til 31. desember 2012, da den føderale loven om eiendomsskatt skulle tilbake til de som var i kraft i 200 og 2002.

Dette betydde at 1. januar 2013 , den føderale eiendomsskatten unntak skulle falle helt ned til $ 1 million igjen og skattesatsen ville hoppe til 55 prosent. Men kongressen og president Obama handlet i begynnelsen av 2013 for å passere American Taxpayer Relief Act - "ATRA" for kort - som permanent gjorde endringene i reglene for eiendomsskatt, gaveskatt og generasjon hoppe overføringsskatter implementert under TRUIRJCA.

Denne overførbarheten av skattefritakelsen mellom ektepar, som ble introdusert for første gang under TRUIRJCA, ble også gjort permanent.Denne portabilitetsbestemmelsen gjør at en ektefelle kan bytte ut ubrukt føderalt skattefritak til den overlevende ektefellen slik at hun kan arve fra ham uten at hennes eiendom overskrider fritaket i året av sin egen død.

Hva skjer hvis en eiendom er skattepliktig?

Når en brutto eiendom overstiger den føderale eiendomsskatten unntak for året av decedentens død, må boet legge inn en føderal eiendomsskatt, kalt Form 706, United States Estate (og Generation-Skip Transfer).

Skjema 706 må innleveres til IRS innen ni måneder etter dødsdatoens dødsdato. Utbetalingen av eiendomsskatten er på samme tid Form 706 forfaller. Selv om en automatisk forlengelse kan søkes om ved bruk av skjema 4768, søknad om forlengelse av tid for å returnere og / eller betalingstjenester for fast eiendom (og generasjon-hoppeoverføring), kan betalingen i seg selv ikke bli forsinket uten påløpte renter.

Hvis decedentens eiendom ikke skylder en skatt fordi verdien ikke overskrider dispensasjonsbeløpet, og eksekutøren ønsker å gi portabilitetsstopp til overlevende ektefelle, må en føderal eiendomsskatt innleveres selv om en skatt er ikke Ikke på grunn. Avkastningen vil ganske enkelt indikere at overføringsalternativet blir utøvd, og varsle IRS til det faktum.