Grantor-trusts og hva de betyr for dine skatter

Er en levende tillit en grantor tillit? Alle tillitsmenn har levende tillit, men ikke alle levende tillit er grantor trusts. Er du forvirret enda? Det kan bidra til å forstå at begrepet "grantor trust" egentlig ikke er en juridisk betegnelse, men snarere en skatteperiode.

Skatteimplikasjoner av en Grantor Trust

I henhold til Internal Revenue Code, , beskriver begrepet "grantor" enhver tillit hvor personen som skaper tilliten blir behandlet som eier av eiendommen og eiendeler for både inntekts- og eiendomsskatt.

I ordene til IRS er en grantor-tillit en "over hvilken tilbyderen … beholder makten til å kontrollere eller lede tillitens inntekter eller eiendeler."

Denne forskjellen legger tillitskilder til kategorien "tilbakekallelig" levende tillit. Trustmakers, også kalt grantors, kan angre denne typen tillit. De kan endre dem og gjøre endringer til dem til enhver tid så lenge de forblir mentalt kompetente.

Grantorens rolle

En stipendiat fungerer vanligvis som administrator for sin egen gjenopprettelige levende tillit, og beholder makten til å kontrollere sine inntekter og eiendeler. En stipendiat kan nevne eller endre tillitens mottakerne, og han kan bestemme hvem som mottar tillitinntekt. Han kan styre aksjeopsjoner for tilliten og kontrollen fondet investeringer. Fordi stipendiaten personlig forbeholder seg alle disse rettighetene, inntektsføres fortjenesten til ham personlig.

Selv om alle tilbakekallbare levende tillit betraktes som tillitsfullmakter under bidragyderens levetid, er de fleste "uigenkaldelige tillit" ikke bidragsgivende tillit.

Tilbyder av en uigenkaldelig tillit rapporterer ikkje ikke tillitens inntekt på egen avkastning fordi han uigenkallelig har gitt opp eierskap og kontroll over de eiendelene han lagt inn i tilliten. Han eier ikke lenger dem - tilliten gjør det.

Men som med alle ting skatt, eksisterer noen unntak.

En uigenkallelig tillit kan behandles som en tillitsgiver for skattemessige formål når stipendiaten oppfyller kravene til interninntektskode for å bli eier av eiendelene. I dette tilfellet kan den uigenkaldelige tilliten bli ignorert som en egen skatteenhet og giveren vil bli beskattet for all sin inntekt.

Disse uigenkaldelige tillitene kalles «forsettlig defekte tillitsmenn» fordi de er utarbeidet for å behandle stipendiaten som eier for inntektsskatt, men ikke for skatt på eiendom. Grunnleggeren rapporterer tillitinntekt på hans personlige avkastning og betaler eventuell skatt, men tillitsmidler er ikke inkludert i stipendiatets eiendom når han dør for skatt på eiendom - en stor fordel som ikke deles med tilbakekallelig tillit.Når stipendiaten fungerer som administrator for en tilbakekallelig tillit og i hovedsak beholder en utvidelse av eierskap over eiendelene som er plassert i den, bidrar disse eiendelene fortsatt til sin skattepliktig eiendom.

Statens lov og tillitsinstrumentet, også kjent som tillitsverden, bestemmer om en tillit er tilbakekallelig eller uigenkallelig. Hvis tillit gjerningen ikke angir at tilliten er uigenkaldelig, vil de fleste stater vurdere det tilbakekallelig.

MERK: Statlige og lokale lover endres ofte, og denne informasjonen kan ikke gjenspeile de nyeste endringene. Ta kontakt med en regnskapsfører eller advokat for oppdatert skatt eller juridisk rådgivning. Informasjonen i denne artikkelen er ikke skatte- eller juridisk rådgivning, og det er ikke en erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.