Når er en eiendomsskatt avkastning nødvendig?

Ikke alle eiendommer må registrere føderale eiendomsskatt. IRS Form 706, United States Estate (og Generation-Skip Transfer Transfer Tax Return) , kreves av den føderale regjeringen bare for eiendommer som oppfyller visse kriterier:

Verdien av eiendommen overskrider eiendomsskatten Unntak

Skjema 706 må innleveres når en amerikansk statsborger eller bosattes brutto eiendom pluss justerte skattepliktige gaver han er gitt i løpet av livet, blir verdsatt til mer enn $ 5. 45 millioner fra 2016.

Denne terskelen er indeksert for inflasjon, slik at det kan forventes å øke trinnvis år etter år.

For å avgjøre om en retur skal sendes, legg til:

1. Justerte skattepliktige gaver etter § 2001 (b) gjort av decedent etter 31. desember 1976

2. Den totale spesifikke fritak som er tillatt i henhold til Seksjon 2521 (som i kraft før opphevelsen i henhold til skattereformloven av 1976) for gaver som er gjort av decedent etter 8. september 1976

3. Verdien av decedents brutto eiendom - hans eiendeler før fradrag for forpliktelser som gjeld og skatter

Enhver brutto eiendom verdsatt til $ 5. 45 millioner eller mer per 2016 må sende inn et skjema 706, selv om det ikke er pålagt føderal eiendomsskatt etter gjeldende fradrag og skattekreditter.

The Decedent ble gift, og den overlevende ektefellen ønsker å gjøre en portabilitetsvalg

"Portabilitet" av skattefritaket mellom ektepar ble introdusert i 2011.

Under denne regelen kan en etterlevende ektefelle velge å hente sin avdøde ektefelles ubrukte skattefritak, referert til som "DSUE", og legg det til sin egen føderale skattefritakelse.

For eksempel, hvis en mann dør i 2016 og hans $ 5. 45 millioner skatt på skattefradrag er ikke helt brukt, kona kan velge å legge til ubrukt del til sin egen $ 5. 45 millioner fritak.

Hvis han ikke brukte noen av hans skattefritak, kan hun passere opp til $ 10. 9 millioner skattefri ved hennes død. Hvis bare 2 millioner dollar av mannens fritak brukes, kan kona velge å legge til de resterende $ 3. 45 millioner fritak til sin egen $ 5. 45 millioner fritak og kan passere opp til $ 8. 9 millioner til sine begunstigede skattefrie.

En etterlevende ektefelle kan velge å bruke sin avdøde ektefelles ubenyttede skattemessig skattefritak ved å sende skjema 706 til sin eiendom, uansett om eiendommen er gjenstand for eiendomsskatt.

Når er skjema 706 og eiendomsskatten betaling forfalt?

Skjema 706 må generelt innleveres, og eventuell skatt skal betales innen ni måneder etter dødsdatoens dødsdato. En automatisk seks måneders forlengelse av tid til fil gis eiendommer som filen IRS-skjema 4768, Søknad om forlengelse av tid for å returnere og / eller betale U.S. Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skatter. Under visse begrensede omstendigheter kan det gis mer tid til fil.

Hvilke stater krever utarbeidelse av skjema 706?

Selv om en eiendom ikke er skattepliktig på føderalt nivå, kan det være skattepliktig på statlig nivå. Enkelte eiendommer som ikke er skattepliktige for både statlige og føderale formål, kan likevel bli pålagt å utarbeide og lagre statsskattedeklarasjoner.

Fra og med 2014 krever følgende stater at eiendommer utarbeider og arkiverer IRS-skjema 706 på statsnivå, sammen med alle nødvendige skattemessige skattemessige skjemaer:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (for 2009 og tidligere år og 2011 og fremtidige år)
• Kansas (for 2009 og tidligere år)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont.

Når skal en ikke-skattbar eiendom vurdere arkiveringsskjema 706?

Noen eiendommer som ikke er obligatoriske for å registrere føderale eiendomsskattkast, bør vurdere å arkivere en uansett for å låse i dødsdagens rettferdige markedsverdier av eiendomsmegling. Dette inkluderer eiendommer som benytter AB Trusts eller ABC Trusts, samt eiendommer som skaper livstids tillit til fordel for ikke-ektefelle mottakere. Det er vanligvis mye lettere å senere bosette eiendomsmegling til en etterlevende ektefelle eller en ikke-ektefelle mottaker når en eiendomsskatt er tidligere innlevert, fordi den opprinnelige rettferdige markedsverdier og oppstart på grunnlag av eiendomsmegler blir tydelig angitt på den første decedent's IRS Form 706.

For den nyeste versjonen av Form 706 og dens instruksjoner, besøk IRS skjemaer nettsiden. For historiske versjoner av Form 706 og dens instruksjoner, besøk produktets nettside forrige år.