Når er arkivere gave skatt returnerer

Den føderale gaveavgiften er en av de mest misforståtte skatter langt. Det gjelder overføring av eiendom fra en person til en annen der mottakeren ikke betaler rettferdig markedsverdi for eiendommen. Når det gjelder gaver av kontanter, gjelder det når mottakeren ikke gir noe av verdi i retur for kontanter.

Hvis du foretar en eller flere av disse typer overføringer i løpet av et gitt år, kan det hende du må sende IRS Form 709, United States Gift (og Generation-Skiping Transfer) Skattedekning under følgende omstendigheter.

Gaver som overskrider årlig utestenging

Gaver som ikke overstiger $ 14 000 per år fra 2016, kvalifiserer for årlig utestenging. Men hvis du gir sønnen din $ 10 000 for å kjøpe en bil og en annen $ 5 000 for å betale sin kredittkortgjeld, har du gjort en skattepliktig gave til ham på $ 1 000. Som gavegiver må du sende inn IRS-skjema 709. Din sønn vil ikke pådra seg noen inntektsskatt eller gaveavgiftskonsekvenser. Denne årlige ekskluderingen er indeksert for inflasjon, slik at den vil gå opp med jevne mellomrom.

- 9 -> Du og din ektefelle aksepterer å "dele" gaver

Gave som ikke overstiger $ 14 000 per år til samme person, kvalifiserer for årlig utestenging, men hvis din ektefelle gir sønnen din $ 10 000 for å kjøpe en bil og en annen $ 5 000 for å betale sin kredittkortgjeld, og hvis hele $ 15 000 kommer fra en konto i hennes eget navn, har ektefellen to alternativer:

Hun kan sende skjema 709 og rapporter $ 1, 000 i skattepliktige gaver til sønnen din.

Hun kan sende skjema 709 og rapportere at du har valgt å dele gaver mellom dere to. Hver av dere anses å ha gjort en $ 7 500 gave.

• Gift-splitting er referert til som en "lovlig fiksjon" - selv om din ektefelle er den som faktisk gjorde gaver, gir Internal Revenue Code deg og din ektefelle å si at gaver virkelig kom fra dere begge. Til slutt og med den årlige utelukkelsen ble det ikke gjort skattepliktig gaver. Mens gave-splitting er en total oppfatning av Internal Revenue Code, er det fortsatt en perfekt lovlig og legitim gavebeskatningsposisjon.

Din ektefelle er ikke en USA-borger

Den samlede verdien av gaver fra en ektefelle som er en statsborger til en ektefelle som ikke er en statsborger i USA, er også underlagt unntak. I motsetning til den årlige ekskluderingsgrensen på $ 14 000 for gaver som gjelder for en ikke-ektefelle, omfatter et ubegrenset ekteskapsfradrag gaver til en ektefelle som er en amerikansk statsborger - du kan gi henne så mye du vil uten å noen gang pådra deg en avgift.

Gaver til en ektefelle som ikke er en statsborger i USA er en annen sak. De er begrenset til et bestemt dollarbeløp som også er indeksert for inflasjon. Fra 2016 er denne ekskluderingen $ 148 000.Hvis du gir henne mer enn dette, må du betale gaveavgiften på balansen.

Fremtidige interessegaver

En gave av fremtidig interesse er en som mottakeren ikke får lov til å bruke eller nyte i en årrekke, for eksempel penger eller eiendom plassert i en uigenkallelig tillit. En eller flere begunstigede har ikke umiddelbar rett til å trekke seg tilbake og bruke gaven. Dette kan medføre gaveskatt på grunn av, men det er måter å bygge trusts på for å unngå dette. Rådfør deg med en eiendomsadvokat hvis du vurderer å gi en gave på denne måten.

Når er IRS-skjema 709 forfalt?

IRS-skjema 709 forfaller innen 15. april året etter året hvor du har skattepliktige gaver.

Rådfør deg med din advokat eller regnskapsfører i god tid før 15. april for å være sikker på at det kreves dersom du ikke er sikker på om gaver du har gjort i løpet av året, skal rapporteres til Internal Revenue Service.

MERK: Statlige og føderale lover endres jevnlig. Ovennevnte informasjon - og særlig unntaksmengder - kan ikke gjenspeile de siste endringene. Ta kontakt med en advokat eller skatteselskap for å få de mest oppdaterte rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som juridisk eller skattemessig rådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemessig rådgivning.