Forskjellen mellom skjema W-2 og Form 1099-MISC

Arbeidsgivere må sende årlige lønnsrapporter til arbeidstakere, for å gi skattemessige inntektsskatt, og dermed kan arbeideren legge inn en inntektsavkastning.

Men hvilke lønnsrapporter gir du hvilke arbeidere? Når du har funnet ut om noen som jobber for din bedrift, er en ansatt eller en ikke-ansatt, kan du finne ut hvilken rapportskjema som skal gi den personen. Denne artikkelen ser på lønnsrapporter ansatte mot uavhengige entreprenører (frilansere).

Hvis du ansetter lovbestemte ansatte, sjekk i slutten av artikkelen for informasjon om lønnsrapporter.

Ansatte får W-2 skjemaer. Det er den enkle utsagnet. Alle andre du betaler for arbeid gjort i løpet av året, må få en 1099-MISC skjema. Sværheten er å avgjøre om arbeidstakere er ansatte eller ikke. De fleste ikke-ansatte du betaler vil bli vurdert som uavhengige entreprenører. Det vil si at de har sin egen virksomhet skilt fra virksomheten din.

Før du kan bestemme hvilken form ( W-2 eller 1099-MISC ) som skal brukes til å rapportere inntekt, må du først avgjøre om arbeidstakere er ansatte eller uavhengige entreprenører.

Er arbeidstakere ansatte eller uavhengige entreprenører?

IRS anser arbeidstakere å være medarbeidere, med mindre det kan bevises at de er uavhengige entreprenører. Det er tre generelle kriterier brukt av IRS for å gjøre denne fastsettelsen av ansatt eller uavhengig entreprenørstatus.

I hvert enkelt tilfelle vurderer IRS tre generelle kategorier: atferdskontroll, finansiell kontroll og forholdet mellom arbeideren og arbeidsgiveren.

1. Behavioral: Kontrollerer selskapet eller har rett til å kontrollere hva arbeideren gjør og hvordan arbeideren gjør sin jobb?

2. Finansiell: Er forretningsprosessene til arbeidstakerens jobb kontrollert av betaleren? (disse inkluderer ting som hvordan arbeidstakeren blir betalt, om kostnadene er refundert, som gir verktøy / forsyninger, etc.).

3. Type forhold: Er det skriftlige kontrakter eller ansattstiltak (dvs. pensjonsordning, forsikring, feriepenger, osv. .)? Vil forholdet fortsette og er arbeidet utført et sentralt aspekt av virksomheten?

Hvilken form skal jeg bruke til å rapportere inntekt - en W-2 eller en 1099-MISC?

Nå som du vet mer om hvorvidt dine arbeidere er kategorisert riktig, kan du fortsette å utarbeide lønnings- og skatterapporter for disse personene.

Enkelt sagt, ansatte mottar et W-2 skjema som viser årets inntekter, mens uavhengige entreprenører mottar en 1099-MISC skjema som viser penger du har betalt til dem i løpet av året.

For å rapportere inntekt for ansatte i din bedrift, bruk et skjema W-2.Dette skjemaet rapporterer total inntekt, trygdeordninger og Medicare inntekter, og det viser hvor mye det har blitt holdt tilbake fra arbeidstakeren betaler for føderale, statlige og lokale skatter. W-2 er skyldig til ansatt senest 31. januar. Etter at du har fullført og sendt W-2, må du da samle alle W-2ene for dine ansatte og sende dem sammen med en kompilasjon kalt en W- 3, til Social Security Administration innen 31 januar 2017, for 2016 skatter.

For å rapportere inntekter for uavhengige entreprenører som har jobbet for deg, bruk en Form 1099-MISC.

Uavhengige entreprenører er de personene som jobber for bedriften din, men som ikke er ansatte. Du må bare sende personen 1099-MISC hvis du betalte den personen $ 600 eller mer i løpet av året. Selvfølgelig, selv om personen ikke mottar en 1099-MISC, må de fortsatt rapportere all inntekt.

Du rapporterer ikke inntekt eller Social Security / Medicare lønn fordi du ikke opprettholder inntektsskatt for uavhengige entreprenører og du ikke trekker Social Security og Medicare fra deres utbetalinger. På samme måte som W-3, samler du alle 1099-MISC skjemaer og sender dem til IRS med en 1096 kompileringsskjema.

UPDATE: Fristen for innlevering av W-2 og W-3 skjemaer og 1099 skjemaer med Social Security Administration er endret. For 2017 skjemaer, er søknadsfristen 31. januar 2018. Detaljer i denne artikkelen om 2017 års lønnsskatt rapport deadlines.

Selv om de fleste ikke-ansatte og uavhengige entreprenører må ha en 1099-MISC, trenger noen ikke disse skjemaene. Husk at du ikke trenger å gi skjemaet til noen du betalte mindre enn $ 600 i løpet av året. Det betyr ikke at de ikke trenger å rapportere inntektene; du trenger ikke å gi dem skjemaet og sende det til IRS.

Hvis du ikke er sikker på om en ikke-ansatt skal få en 1099-MISC-skjema, kan denne artikkelen som beskriver hvem som skal motta en 1099-MISC, hjelpe deg med å bestemme.

Hvilken lønnsrapporteringsskjema mottar lovbestemte ansatte?

Lovbestemte ansatte er en slags hybrid mellom en ansatt og en uavhengig entreprenør.

Mer om Ansatte vs. Uavhengige Entreprenører