Video: Dagens tips: A-bolag och B-bolag | Börslunch 22 februari 2025
En gevinst er en gevinst ved salg av eventuelle eiendeler hvor salgsprisen overstiger anskaffelseskursen på investeringen (kalt investeringens kostnadsgrunnlag ). Hvis du mistet penger på en investering, oppstod du et tap på kapital.
Hva er en kapitalandel?
Kapitalmidler er investeringer som aksjer, fond, obligasjoner, eiendomsmegling, edle metaller, mynter, kunst og andre samleobjekter.
Når kapitalfordelen er solgt, er din investering beskattet av verdiendringen av eiendelen dersom investeringen din har økt eller redusert verdi. Investeringer kan også produsere inntekter i form av renter, utbytte, husleier og royalties. Inntekter produsert av investeringer blir beskattet da inntekten genereres.
Hva er kostnadsgrunnlag?
Omkostningsgrunnlaget er den opprinnelige prisen en person betalt for en kapital eiendel. Kostnadsgrunnlag inkluderer kjøpesum og eventuelle tilknyttede anskaffelseskostnader (som provisjoner betalt til meglere).
I enkelte tilfeller må en eiendels kostnadsgrunnlag justeres opp eller ned for å gjenspeile sin virkelige kostnad for skattemessige formål. Justert grunnlag beregnes ved å begynne med en eiendels originale kostnadsgrunnlag, og deretter foreta justeringer som enten øker eller reduserer grunnlaget.
For eksempel kjøpte Steven og Mary et hus i 1986 for $ 100 000. I løpet av årene har de erstattet taket, installert nytt klimaanlegg og gjort flere andre forbedringer.
Kostnaden for disse forbedringene øker grunnlaget i huset. I et par år leide de huset ut. Avskrivningsfradragene de tok for de årene, reduseres.
For grundig veiledning på grunnlag og justeringer på grunnlag, se:
- Basis over eiendeler (Publikasjon 551),
- Kapittel 4 av Investeringsinntekter og utgifter (Publikasjon 550) og
- Grunnlag og registrering del av instruksjonene for tidsplan D.
Skattebehandling av kapitalgevinster
Hvordan kapitalgevinster belastes, avhenger av hva slags av kapitalaktiver du investerte i og hvor lenge du holdt eiendelen.
Typer av kapitalmidler
Det er spesielle skattesatser som gjelder salg av samleobjekter, avskrivbare eiendommer og småbedrifter.
Langsiktige investeringer i samleobjekter beskattes på 28%. Kortsiktige investeringer i samleobjekter beskattes som kortsiktige kapitalgevinster til ordinære skattesatser. Samleobjekter inkluderer følgende elementer:
- frimerker,
- mynter,
- edle metaller,
- dyrebare edelstener,
- sjeldne tepper,
- antikviteter,
- alkoholholdige drikkevarer og
- fine Kunst.
Noen edle metallmynter og -gull blir imidlertid ansett som vanlige investeringsmidler og anses ikke for samleobjekter for skattemessige formål i henhold til Internal Revenue Code § 408 (m) (3).Se også Publisering 17, Din føderale inntektsskatt , Kapittel 16.
Fast eiendom som har blitt avskrevet, er gjenstand for en spesiell avskrivningsfradragsskatt. En spesiell 25% skattesats gjelder for gevinstbeløpet som er relatert til avskrivningsfradrag som ble hevdet eller kunne ha blitt gjort krav på på en eiendom. Resten av gevinsten blir beskattet til ordinære skattesatser eller langsiktige gevinstskattesatser, avhengig av hvor lenge eiendommen ble holdt.
For mer informasjon om avskrivning gjenfinner, se Publikasjon 544, Salg og andre disposisjoner av eiendeler, Kapittel 3, Avsnitt om Avskrivning av gjenopptak.
Gevinster og tap på småbedrifter kan kvalifisere for fortrinnsskattbehandling. Spesielt gjelder denne skattefristen for små bedrifter organisert som C-selskaper. Gevinst kan være delvis eller helt utelatt fra skatt i henhold til Internal Revenue Code-seksjon 1202 dersom selskapet hadde en samlet eiendel på $ 50 millioner eller mindre når aksjene ble utstedt. Tap på små C-aksjeselskap kan behandles som vanlige tap opp til $ 50 000 per år i henhold til kapittel 1244 dersom selskapet hadde en samlet innbetalt kapital på $ 1 million eller mindre. Småbedriftsinvestorer kan be om at selskapene sertifiserer sin aksje som kvalifiserende i henhold til § 1202, § 1244, eller begge deler, når de foretar en investering i selskapet.
For mer informasjon om disse to bestemmelsene for småbedrifter, se Publikasjon 550, Investeringsinntekter og -kostnader , kapittel 4, særlig delen om gevinster på kvalifisert småbedriftsaksjer.
Anleggsmidler som brukes i virksomheten din, beskattes som vanlige gevinster. Forretningsmessige eiendeler inkluderer alle møbler, utstyr og maskiner som brukes i et forretningsprosjekt. Eksempler er datamaskiner, skrivebord, stoler og kopimaskiner. Ordinære gevinster er rapportert på IRS-skjema 4797. Se Offentliggjøring 544, Salg og andre disposisjoner av eiendeler for ytterligere detaljer om salg av forretningsmessige eiendeler.
Kapitalavkastningsperioden: Langsiktig og kort sikt
Holdingsperioden måler hvor lenge en person har eid en eiendel.
Holdeperioden begynner dagen etter at en person kjøper en investering til den dagen personen selger investeringen. IRS sier, " For å avgjøre hvor lenge du holdt investeringseiendommen, begynner å regne på datoen etter dagen du kjøpte eiendommen. Dagen du har avhørt eiendommen, er en del av din holdingsperiode. " ( Publikasjon 550, også referert til Revenue Ruling 70-598.)
For skattemessige formål grupperer vi kapitalgevinster til kortsiktige og langsiktige holdingsperioder.
Kortsiktig holdingsperiode er ett år eller mindre . Kortsiktige kapitalgevinster skattlegges til ordinære skattesatser, som varierer fra 10% til 39,6% for 2016.
Den langsiktige holdingsperioden er mer enn ett år . Langsiktig kapitalgevinst beskattes til langsiktige kapitalgevinster, som vanligvis er mindre enn ordinære skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskattesatsen er enten null prosent, 15% eller 20%, avhengig av din marginale skattebrakett.
- 0% gjelder langsiktige gevinster og utbytteinntekter dersom en person er i 10% og 15% skattefester,
- 15% gjelder langsiktige gevinster og utbytteinntekter dersom en Personen er i 25%, 28%, 33% eller 35% skattefester, og
- 20% gjelder langsiktige gevinster og utbytteinntekter dersom en person er i skatteskatten på 39. 6%.
Kapitalavkastningsskattesatser
| Hvis skattekonsollen er: | Derefter skattes kortfristige gevinster til: | Og langsiktige gevinster belastes ved: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39. 6% | 39. 6% | 20% |
| Med unntak av følgende typer eiendeler: | ||
| Samleobjekter | Vanlige skattesatser | 28% |
| Avskrivning av avskrivninger | Vanlige skattesatser | 25% < Kvalifiserte småbedrifter |
| Vanlige skattesatser | 28% etter utelukkelse |
Også høyinntekts skattebetalere kan ha en 3,8% uinntektsført inntekt Medicare bidragsskatt påført kapitalgevinster og andre netto investeringsinntekter. Den høyeste skattesatsen som kan gjelde for kapitalgevinstinntekter er således 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% på kortsiktige gevinster skattet til ordinære renter eller 23,8% (20% + 3,8%) på lang sikt terminsgevinster.
Skatteplanlegging for investorer fokuserer på å utsette salget av lønnsomme investeringer til du kvalifiserer for den diskonterte langsiktige kapitalgevinstskattesatsen.
Å holde investeringsrekord
Investorer trenger å holde rede på alle sine investeringer. Denne informasjonen er viktig for å beregne mengden av gevinst du har. Du må vite
hvilken du kjøpte, hvor mye du investerte, din megling avgifter og provisjoner, og når du kjøpte investeringen. Du må også kjenne salgsdagen for din investering, bruttoinntektene fra salget, og eventuelle gebyrer eller provisjoner du betalte for å selge. Du vil kanskje bruke et regneark eller personlig finansprogramvare for å holde oversikt over denne informasjonen. Personlige finansprogrammer kan gi mer robuste investeringssporing enn en regneark. Din megler kan også ha verktøy for å spore kostnadsgrunnlag, gevinster og tap. Det er også spesialisert investeringsopptaksprogramvare, for eksempel GainsKeeper.
Du bør også beholde rapporter og handelsbekreftelser som sikkerhetskopieringsdokumentasjon. Årlige rapporter fra megleren er spesielt nyttige, og disse bør holdes sammen med dine andre skattemessige dokumenter. Handelsbekreftelser og gevinst / tap rapporter vil komme til nytte når du utarbeider selvangivelsen.
Forbundsskattformularer knyttet til kapitalgevinster
Gevinster blir rapportert ved hjelp av Schedule D og Form 8949. Skattebetalere må kanskje bruke regnskapsarket for kvalifisert utbytte og kapitalgevinst, funnet på side 44 i instruksjonene for skjema 1040, når beregne riktig mengde føderal inntektsskatt.
Alle detaljer om individuelle handler er rapportert på skjema 8949, og totalsummer fra skjema 8949 blir deretter oppsummert på skjema D, og deretter overført til skjema 1040.Form 8949 er organisert mye som et regneark, med all viktig informasjon om hver investering du solgte i løpet av året. Gevinst eller tap rapporteres for hver transaksjon. Så er dine totale gevinster eller tap regnet ut. Du vil enten ha en netto fortjeneste eller et netto tap fra alle dine handler. Det er spesielle regler for tap på kapital, som årlige begrensninger på kapitalstap og Vask salgsregler.
Beregne kapitalgevinster eller tap ved salg av fondet
Viktig informasjon om kapitalgevinster, beregning av basisfondskostnadsgrunnlag og finne kapitalgevinster eller tap.
Skattemessig inntjening - kapitalgevinster og tap
Hva er inntektsskatt? Lær hvordan du kompenserer kapitalgevinster med tap på kapital og redusere skattene dine.
Skattetips for militære medlemmer
Skattesesongen har igjen kommet, og militærpersonell burde vite flere ting å gjøre deres avkastning lettere og mer gunstig.