Underholdende kunder er en del av salg i en bedrift. Og sammen med måltidskostnader, betraktes underholdningsutgifter ofte som en pakke. Tross alt må vi spise mens vi blir underholdt. Måltider og underholdning er en legitim forretningsutgift. Men fordi disse utgiftene kan misbrukes og blandes med personlige utgifter, holder IRS et godt øye med dem i revisjoner.
Hva er nødvendig for å trekke underholdningsutgifter?
Bedrifter kan trekke utgifter til underholdning av kunder, forretningsforbindelser og ansatte, hvis bedriftseieren kan vise at utgiften var:
- en "vanlig og nødvendig" virksomhetsutgifter og
- hvis utgiften møter en av testene: direkte relatert eller tilknyttet .
Se på disse kravene litt nærmere:
For det første må utgifter til underholdning være vanlige og nødvendige virksomhetsutgifter. Det er IRS sier bekostning må være felles og akseptert i handel eller virksomhet og nyttig og passende for virksomheten. En utgift trenger ikke å være nødvendig for å bli ansett som nødvendig.
I tillegg må underholdningsutgiften oppfylle en av følgende to tester:
Testetdirekte : Viser enten at hendelsen ble holdt i en forretningsinnstilling (et kontor for eksempel), eller at det er et klart forretningsformål for underholdningen, virksomheten ble diskutert, og at målet var inntekt eller forretningsfordel. For eksempel vil et måltidsmål for ansatte på kontoret eller et annet sted på forretningsstedet for å presentere ansatteutmerkelser trolig være fradragsberettiget som en forretningsomkostning. Men hovedformålet med en jakt eller fisketur kan ikke knyttes direkte til virksomheten din.
For å møte testen
assosiert må du vise at underholdningen er knyttet til virksomheten din, og at den foregår direkte før eller etter en forretningsdiskusjon. Hvis du for eksempel har et forretningsmøte med en gruppe klienter på kontoret og deretter tar klientene til et spill samme kveld, vil denne underholdningen trolig møte den tilknyttede testen. Å ta klientene til et leke flere dager senere, ville ikke oppfylle denne testen.
Underholdningsutgifter vs. Reklame- og markedsføringsutgifter
Hvis virksomheten din underholder allmennheten med det formål å annonsere eller markedsføre, er denne kostnaden helt fradragsberettiget som en forretningsomkostning.
For eksempel, hvis en barneklærbutikk betaler for bekostning av å ansette en klovn på et fellesskapshendelse, kan det betraktes som kampanje fremfor underholdning.
Slik trekker du ut virksomhetsunderholdningsutgifter
For å trekke ut virksomhetsunderholdningsutgifter må du kunne bevise forretningsmessige formål (under den gjeldende testen som beskrevet ovenfor) og
beløpet for hver utgift,
- dato og sted for underholdningen, og
- forretningsforbindelsen til de som er underholdt.
- Uten dette beviset kan IRS avvise denne utgiften (ta den av selvangivelsen).
For det meste er underholdningsutgifter
fradragsberettiget til 50%. Det vil si, du kan bare trekke halvparten av kostnaden til kontorpartiet. Forretningsmat er også fradragsberettiget til 50%. Noen underholdningskostnader er fullt fradragsberettigede. En selskapsarrangement der ansatte er invitert, er fradragsberettiget til 100%. Reise til og fra en underholdningsbegivenhet er 100% fradragsberettiget.
Ikke-fradragsberettigede underholdningsutgifter
Noen underholdningsutgifter er ikke fradragsberettiget i det hele tatt.
Hvis du for eksempel går på en underholdningsbegivenhet mens du er på forretningsreise, vil denne underholdningen trolig ikke være fradragsberettiget.
Hvis du også går på en underholdningsbegivenhet mens du vurderer forretningssteder eller undersøker en bedrift, kan du ikke trekke hendelsen som underholdning hvis du ikke starter virksomheten.
Og "overdådig og ekstravagant" underholdning er aldri fradragsberettiget. Og hvis du lurer på underholdende kunder på din yacht, vil IRS sannsynligvis ikke tillate fradrag for kjøp av båten, men det kan muliggjøre underholdningskostnadene.
Selvstendig næringsdrivende og underholdningsutgifter
Hvis du er selvstendig næringsdrivende (ikke en ansatt i et selskap), er dine fradragsberettigede underholdningsutgifter ikke underlagt grensen på 50% dersom alle følgende betingelser er oppfylt :
Disse utgiftene er relatert til arbeidet ditt som en uavhengig entreprenør
- Du blir refundert eller gitt en godtgjørelse for disse utgiftene i forbindelse med tjenestene du utfører, og
- Du gir tilstrekkelig oversikt over disse utgiftene for kunden din eller klient.
- Vedlikehold av virksomhetsunderholdningsutgifter
Som med andre virksomhetsutgifter, må du holde nøye registreringer for å vise hvordan underholdningen passerer enten direkte testen eller den tilhørende testen. Den beste platen er samtidig (på tiden), og angir det spesifikke forretningsformålet.
For eksempel å notere på regningen fra en caterer og notatet på regningen at formålet var selskapets årlige feriefest ville være nyttig.
For mer informasjon
Les mer om krav til registrering av forretningsomkostninger.
For mer detaljert informasjon om underholdningskostnader, se IRS-publikasjon 463.
Ansvarsfraskrivelse. Informasjonen og eksemplene i denne artikkelen bør ikke anses å være skatteråd. Før du trekker fra eventuelle forretningskostnader, sjekk med din skattemessige.