Fradrag for virksomhetsutgifter i en ulønnsom virksomhet

Bedriftsresultat og tap og skatter

Å tjene penger bør være et grunnleggende faktum. Men hva om du ikke gir fortjeneste? Kan du fortsatt trekke virksomhetsutgifter?

Engasjere i en bedrift for fortjeneste

Hva betyr det å engasjere seg i en bedrift for profitt? Det er flere faktorer involvert, som beskrevet i en nylig skattemessig sak. I dette tilfellet var skattebetaleren i gang med atletisk coaching-virksomhet.

I de første åtte årene gjorde han ikke fortjeneste, på grunn av mange utgifter som kjørte rundt med elitutøvere. Så begynte han endelig å gjøre en svært liten fortjeneste.

IRS sa at denne virksomheten, en privat coachingaktivitet for løpere, var "ikke forpliktet til profitt." For å få utgifter tillatt som forretningsfradrag, må virksomheten ha et "overordnet, primært eller hovedmål for å realisere et økonomisk fortjeneste uavhengig av skattebesparelser." Det vil si at formålet med virksomheten skal være å tjene penger, ikke bare for å redusere personlige skatter.

Faktorer vurdert av Skattedirektoratet

I dette tilfellet så Skattedirektoratet på flere faktorer, herunder lønnsomhet, for å bestemme seg.

• Er virksomheten gjennomført på en forretningsmessig måte? Blir gode forretningsrekorder holdt? Er forretnings- og personalkostnader holdt separate?
• Har bedriftseieren kompetanse eller ekspertrådgivere? I dette tilfellet hadde eieren kompetanse i å løpe, men fikk betalt kompetanse fra andre som hadde vært vellykkede trenere.

• Hvor mye tid blir brukt i denne aktiviteten? Dette betyr ikke at virksomheten må være heltid, men den må være engasjert i rimelig tid for å kunne tjene penger. En virksomhet som du jobber på bare noen få dager i måneden, sannsynligvis ikke kommer til å være lønnsom, og det ser ut som en hobby enn en bedrift.
• Har du lykkes i lignende eller andre aktiviteter? Hvis du har solgt håndverkprodukter eller har lykkes i en annen bedrift, selv om den ikke ligner gjeldende virksomhet, viser den at du har kompetanse på å drive en bedrift, og du vil sannsynligvis være lønnsom.
• Hva er historien om inntekt og tap for virksomheten? Som nevnt ovenfor er en kontinuerlig streng av forretningstap uten år med fortjeneste en negativ faktor i bestemmelsen.
• Har du noen gang hatt et lønnsomt år? Selv et lønnsomt år viser en hensikt å tjene penger.
• Hva er din økonomiske status? Kan du vise at utgifter ble brukt til å øke forretningsfortjenesten og ikke bare for din egen nytelse? Mange reiseutgifter kan være nødvendige, men du må kanskje bevise det. Utgifter for materialer for produkter du solgte er en bedre indikator på din hensikt å tjene penger.
• Er denne aktiviteten for personlig nytelse eller rekreasjon? En forretningsutvikling av unge idrettsutøvere kan være til glede, men gitt tid og høye utgifter, er det sannsynligvis ikke. En virksomhet som gjør dyner som ikke blir solgt, er mer sannsynlig å bli sett på som en hobby. Skattedomstolen konkluderte med at selv om den negative faktoren ikke hadde noen overskudd i 8 år, bemerket Retten at tapene gikk ned og potensialet for suksess var bedre, og de fastslått at virksomheten ble dannet med hensikt å gjøre en fortjeneste.

Les mer om faktorene som er involvert i "Hobby vs. Business", og hvordan "hobby loss" -regelen påvirker din virksomhet og dine personlige skatter.

Ansvarsfraskrivelse:

Denne saken bør ikke tas som presedens. Hvert tilfelle er annerledes, og et lignende tilfelle kan ha nok forskjeller for å få en annen skattemyndighet til å styre annerledes. Formålet med denne artikkelen er å vise de faktorene som er vurdert av skattemyndigheten i slike tilfeller. Hvis du har spørsmål om bedriftsresultatet ditt eller en spesifikk skattemyndighet eller skattemyndighet, ta kontakt med din skatterådgiver. Kilde: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)