Provinsiell salgsskatt (PST) for nettbaserte bedrifter

"Hvis jeg lager online salg til folk i andre provinser, må jeg betale og overføre andre provinsers salgsskatt?" er et av de vanligste spørsmålene om kanadisk e-handel.

Denne artikkelen forklarer hvordan du håndterer provinsielle salgsskatter (PST) på nettbasert salg.

Page 1 forklarer de grunnleggende skattereglene som styrer GST, HST og PST, og fokuserer på de som gjelder når virksomheten din leverer varer eller leverer varer eller tjenester utenfor provinsen.

Page 2 viser HST- og PST-tallene i alle provinsene og forklarer PST-reglene i hver provins som de gjelder for utlandet.

Det generelle svaret på spørsmålet i åpnings setningen er "Ja". Online virksomheter beskattes akkurat som offline, murstein-og-mørtel virksomheter er, så generelt gjelder de samme reglene.

Men som alltid i Canada er svaret komplisert av forskjellige regler i forskjellige provinser.

GST og HST

Vi kan ikke snakke om provinsiell salgsavgift (PST), uten å snakke om vare- og tjenesteskatten (GST). Vanligvis, hvis du selger skattepliktig varer og / eller tjenester til personer i Canada, vil du lade opp og sende GST til den føderale regjeringen. (Du betaler ikke GST på skattepliktige varer og / eller tjenester som sendes til personer i andre land, for eksempel U. S.)

Mange småbedriftseiere er klar over at du ikke trenger å belaste og overdra GST hvis du er en liten leverandør.

Det ser imidlertid ut til å være en generell misforståelse om at begrepet å være en liten leverandør også gjelder Provincial Sales Tax - som ikke er sant Skatt - som ikke er sant unntatt i provinsen BC. Se Er din bedrift nødt til å registrere deg for BC PST? (Merk at British Columbia har returnert til et provinsielt salgssystem 1. april 2013.)

I andre provinser, om du må registrere deg for og samle PST, har du ikke noe med størrelsen på bedriften din eller volumet på din salg. Det handler bare om hvorvidt du selger skattepliktige varer og / eller tjenester.

Og som fem provinser har Harmonized Sales Tax, (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island * og Newfoundland og Labrador), vil du frivillig registrere deg for GST. (Det er også til fordel for deg å gjøre det, fordi du som GST-registrant vil kunne kreve Input Tax Credits på varene og tjenestene du kjøper for bruk i din virksomhet.) Slik registrerer du deg for GST / HST.

* Prince Edward Island flyttet fra et PST-system til et HST-system 1. april 2013; Den kombinerte HST-prisen i PEI er 14%, hvorav 5% representerer den føderale delen og 9% den provinsielle delen.

Generelle skatteregler

De generelle reglene for å avgjøre hvilke avgifter som skal gjelde for ditt kanadiske e-handelssalg er:

1) Hvis du selger varer eller tjenester i din egen provins, gjelder skattesettene for din egen provins eller territorium gjelder. For eksempel hvis virksomheten din opererer i Ontario, og du selger et produkt online til noen i Ontario, vil du belaste 13% HST på salget.

2) Hvis du selger varer eller tjenester utenfor provinsen, belaster du GST / HST-prisen basert på hvor varene sendes til. Hvis du for eksempel opererer i Ontario (HST 13%), og du selger et produkt online til noen i Nova Scotia (HST 15%), vil du belaste 15% HST på salget.

3) Hvis du selger varer eller tjenester utenfor provinsen til Alberta, Northwest Territories, Nunavut eller Yukon, som ikke har en provinsiell salgsavgift, vil du bare belaste GST (5%) på salget.

Merk at alle disse eksemplene antar at du selger skattepliktige varer og tjenester.

Men hva om du selger noe på nettet til noen i BC, Manitoba, Saskatchewan eller Quebec? Alle fire av disse provinsene har provinsiell salgsskatt.

Den generelle PST-holdningen

Konsensus ser ut til å være at de ulike provinsielle regjeringer ønsker at utenlandske produsenter skal registrere seg for, samle inn og overdra gjeldende provinsielle salgsskatter selv når de foretar salg på nettet. Noen provinser har nedfelt denne etterspørselen i lovgivningen, mens andre bare spør høflig og påpeker at det vil være en bekvemmelighet for forbrukerne i deres provinser.

Online salg i Canada: Hvilke skatter samler du for hver provins?

Som en online-forhandler som aksepterer og sender ordrer over Canada, ser listen over skatter du skal samle inn og overføre på nettbaserte salg, for øyeblikket slik:

• BC - GST 5% og 7% PST (Dette trådte i kraft
• Alberta - GST 5%
• Saskatchewan - GST 5% og PST 6% frivillig (med mindre det er hjemme provinsen) > Manitoba - GST 5% og PST 7%
• Ontario - HST - 13%
• Quebec - GST 5% og QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Merk at fra 1. januar 2013 er QST er ikke lenger belastet på GST.)
• New Brunswick - HST 13%
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland og Labrador - HST 13%
• Prince Edward Island - HST 14% trådte i kraft 1. april 2013).
• Nordvestterritorier - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• (* I ditt hjemland er registrering for PST / RST obligatorisk dersom du selger skattepliktige varer og / eller tjenester.)

Dette betyr at du bør registrere deg som en provinsiell salgsskattleverandør med hver av de provinsene du vil drive forretning med, og vil bli forventet å samle inn og overføre salgsavgiften tilsvarende.

Provincial Sales Tax (PST) og Out-of-Province-leverandører etter provinsen

Her er de provinsene som har provinsiell salgskatt, må si om salg på nettet.

BC

Se Er virksomheten din nødt til å registrere deg for BC PST?

Manitoba

Provincial Sales Tax kalles Retail Sales Tax (RST) i Manitoba.

Utlandet som selger / leier skattepliktig varer til Manitoba-kjøpere, må registreres som leverandør i henhold til loven og samle RST hvis alle følgende forhold foreligger:

"1) Selgeren søker ordre for salg i Manitoba, direkte eller gjennom en agent, ved reklame eller på annen måte, e.g. person, telefon, post, e-post, faks, plakater, tv eller avis rettet mot Manitoba-kunder,

2) Selgeren godtar bestillinger med opprinnelse i Manitoba for å kjøpe materiell personlig eiendom. Bestillingen kan oppstå via telefon, Internett, e-post, faks, brev eller annen måte fra et sted i Manitoba til selger eller agent som befinner seg i eller utenfor Manitoba,

3) Varene er kjøpt til forbruk eller bruk i Manitoba, i. e. ikke for videresalg, og

4) Selgeren gjør at varene skal leveres i Manitoba, i. e. , levert av selgeren, eller sendes av selgeren av vanlig transportør, om varene sendes til en spesifisert pris for kunden "(RST Bulletin 004: Informasjon til leverandører).

Saskatchewan

Saskatchewan tar også Et hardt syn på nettbasert salg. Svaret på spørsmålet "Jeg er en ikke-hjemmehørende leverandør som lager salg til provinsen. Må jeg samle skatt på salget mitt? "Er:

" Alle personer som gjør skattepliktige salg i Saskatchewan bør bli lisensiert og samle inn skatt. Ikke-residente bedrifter bør vurdere å bli lisensiert som en bekvemmelighet for sine kunder. Hvis ikke-hjemmehørende bedrifter ikke samler PST på salgstidspunktet, må kundene selv selv vurdere og overføre avgiften "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).

Quebec

Regjeringen i Quebec vises å anta at utenlandske produsenter vil registrere og samle inn og overføre salgsskatt, og det inkluderer personer som foretar salg på nettet. Det er en henvisning i Quebec Retail Sales Act til utlandet som registrerer seg før de selger skattepliktig varer til Quebec innbyggere (og igjen, hvis selgeren ikke har samlet Quebec-salgsavgiften, forventes kjøpere å rapportere og overføre avgiften).

Er det ikke mye ekstra papirarbeid?

Ja, det er. Og det er Ikke mye du kan gjøre for å få tak i alt dette ekstra papirarbeidet og bokføring i forbindelse med ditt online salg? Noen kanadiske baserte Internett-bedrifter begrenser områdene de sender til. En Ontario-basert virksomhet kan for eksempel bare godta bestillinger fra og sende til kunder i Ontario. Andre Bare selg ikke-skattepliktige varer og / eller tjenester.

Det elektroniske salgsbildet er ytterligere komplisert av det faktum at varer og / eller tjenester som kan være skattefri i en provins kan behandles annerledes i en annen. Så ta all informasjonen ovenfor som veiledning, og sørg for å sjekke med Finans- / Inntektsdepartementene i de enkelte provinsene for å finne ut om du må samle inn og overføre provinsiell skatt når du sender til kunder som bor der. Det er lenker til disse i Provincial Sales Tax-delen av denne nettsiden. Når det gjelder skatter, har du ikke råd til å være feil.