Fradragsrenteutgifter på virksomhetsskattene

I de fleste tilfeller er renter en fradragsberettiget kostnad for din virksomhet. Men det er noen begrensninger og begrensninger. Hvordan rentekostnadene avhenger av om utgiften gjelder for kjøp av næringseiendommer, på gjeldsgjeld (som kredittkortgjeld) eller renter på investeringer. Denne artikkelen ser på både rentekostnader og renteinntekter, og hvordan de påvirker din selvangivelse.

Renter på virksomhetsgjeld

Virksomheter kan trekke renter på lån tatt ut for virksomhet, formål, herunder boliglån på næringseiendom, terminlån og kredittlinjer.

IRS sier at du kan trekke renter på virksomhetslån hvis:

• Du er juridisk ansvarlig for den gjelden. Hvis du blir revidert, må du gi papirene for å vise vilkårene for gjelden og signaturene. For eksempel krever en UCC-1-erklæring ofte på lån.
• Både du og långiveren har til hensikt at gjelden blir tilbakebetalt. Du må vise at du foretar betalinger, og at utlåner legger inn disse utbetalingene. Et person-til-person lån uten aktivitet kan være mistenkt.
• Du og långiveren har en ekte skyldner-kreditor forhold. Det vil si at det er en armlengds-transaksjon; Det er ikke bare deg og din bror som lånte deg penger og ikke vil bli tilbakebetalt.

Fradragsformer for forretningsinteressekostnader

Hvis virksomheten din låne for å kjøpe noe, vil du bli belastet renter på balansen.

Forutbetalt rente. For boliglån på forretningseiendom kan du ende opp med forskuddsbetaling fra oppgjørsdato til sluttdato, som en del av sluttkursene dine.

IRS sier at når du forskuddsretter interesse, må du allokere renter over skattårene som interessen gjelder for. Du kan trekke i hvert år bare renter som gjelder for det året.

Rentekostnader som en del av kostnaden for solgte varer. Jeg nterest på kjøp gjort på kreditt for lager kjøp bør inkluderes i prisen på varer solgte beregninger.

Investeringsrenteutgifter. Vanligvis er avdrag for investeringskostnader begrenset til nettoinvesteringsinntektene dine. Det vil si at rentekostnaden ikke kan være større enn inntektene som genereres av investeringen. Men du kan være i stand til å overføre overskytende rentekostnader til et fremtidig års skatt.

William Perez, skatteplanleggingsekspert, har mer informasjon om å trekke forretnings- og personlig investeringsinteresse.

Du kan ikke trekke ned aktivert rente

Du kan ikke trekke renter som må aktiveres, det vil si renter som legges til hovedstolsen i et lån eller et boliglån. Disse rentekostnadene skal avskrives sammen med de øvrige kostnadene til virksomheten.

Virksomhet vs. Personlige renteutgifter

Rentekostnader for personlige lån er ikke fradragsberettigende, med unntak av boliglånsrenten. Men hvis du har et lån for blandede virksomheter og personlige utgifter, kan du trekke fra den delen som er til forretningsformål.

En spesifikk forekomst av kombinert forretningsutgifter og personlige rentekostnader omhandler utgifter til hjemmebruk. Forretningsdelen av boliglånsrente, samt eiendomsskatt, er fradragsberettiget som en forretningsomkostning.

Hvor å vise disse utgiftene

• For enslige eiere og enkeltmedlemmer LLC, vis disse utgiftene i "Utgifter" -delen i Schedule C på linje 16. Merk at rentekostnadene er fordelt mellom boliglånsrente og alle andre rentekostnader .
• For samarbeidspartnere og flere medlemmer LLC, vis disse utgiftene i delen Andre fradrag i Form 1065
• For selskaper, vis disse utgiftene i delen Andre fradrag i skjema 1120.

For mer informasjon på renteinntekter og -kostnader

IRS-rentegodtgjøringsregler er kompliserte. Se IRS-publikasjon 535 for mer detaljert informasjon om … og IRS-publikasjon 550 om investeringsrenteutgifter og renteinntekter.

Ansvarsfraskrivelse
Denne artikkelen presenterer generell informasjon, og er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning; Jeg er ikke en skatteadvokat eller skatteforberedende ekspert. Se til IRS-publikasjoner og diskuter skattefradrag med din profesjonelle skatteselskap.