Ikke alle som betaler skatt i USA lever og arbeider på amerikansk jord. Hvis du ikke gjør det, kan du være i stand til å ekskludere hele eller deler av utenlandsk kilde lønn og selvstendig næringsinntekt inntekt fra USA føderale inntektsskatt. Internal Revenue Code gir noe som kalles utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering, men mange regler gjelder.
Du må jobbe og bo utenfor USA og møte enten Bona Fide Resident eller Physical Presence testen.
Hvis du gjør det, er du kvalifisert til å ekskludere inntil 102, 100, i utenlandsk opptjent inntekt fra 2017 skatteår. Mengden ekskludering endres hvert år, og øker ofte.
Bona Fide Residence Test
Du er ansett som en "bona fide resident" av et fremmed land hvis du bor i landet for "en uavbrutt periode som inkluderer et helt skatteår". Et skatteår er 1. januar til 31. desember, slik at kvalifikasjonsperioden for bona fide oppholdstesten skal inneholde ett helt kalenderår.
Korte turer eller ferier utenfor det fremmede landet vil ikke skade din status som en bona fide bosatt så lenge reisene er korte og du har klart tenkt å komme tilbake til det fremmede landet. Du kan til og med gjøre korte besøk til USA.
Du er ikke ansett som en bona fide bosatt i et fremmed land hvis du har sendt en erklæring til det landet som indikerer at du ikke er bosatt og regjeringen har bestemt seg for at du er ikke underlagt skattelovene sine.
Med andre ord er det ingen dobbel dukkert. Din inntekt kan ikke utelukkes både i utlandet og i USA.
Spesiell behandling av inntekt i henhold til en inntektsskattstraktat forhindrer deg ikke i å oppfylle bona fide-boligprøven.
Fysisk tilstedeværelsestest
Du er ansett fysisk til stede i et fremmed land dersom du bor der i minst 330 hele dager i en påfølgende 12-måneders periode.
Du kan bo og jobbe i et hvilket som helst antall utenlandske land, men du må være fysisk tilstede i disse landene i minst 330 hele dager. En "hel dag" er 24 timer, så dagene for ankomst til og avreise fra et fremmed land teller vanligvis ikke mot fysisk tilstedeværelsestest.
Kvalifiseringsperioden kan forekomme i en hvilken som helst påfølgende 12-måneders periode, så denne regelen er litt mer lindrende og kan være lettere å møte enn Bona Fide Residence Test.
Du må ikke starte kvalifikasjonsperioden med din første dag i et fremmed land. Du kan velge hvilken 12-måneders periode du skal bruke. Dette gir deg friheten til å velge en 12-måneders periode som gir størst inntektsutestenging. Både feriedager og arbeidsdager i utlandet teller mot 330 dagers terskel.Reise utenom landet vil generelt ikke skade 330 dagers kravet.
Avhending på grunn av uønskede forhold
Minimumskravene til både bona fide og fysisk nærværstest kan fravikes, men bare hvis du er tvunget til å forlate det fremmede landet på grunn av "krig, sivile uro eller lignende ugunstige forhold." Du bør være i stand til å bevise at du ville ha møtt tidskravene hvis disse ugunstige forholdene ikke hadde avbrutt din bolig.
Typer inntekter som ekskluderingen gjelder
Utenlandsk inntektsinntekt gjelder bare for inntekt som følge av å utføre tjenester som en ansatt eller som en uavhengig entreprenør. Opptjent inntekt betyr lønn, lønn, faglige avgifter og andre beløp mottatt som kompensasjon for personlige tjenester. Selvstendig næringsinntekt kan kvalifisere for utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering.
Fra hvilken skatt er inntekt ekskludert?
Utenlandsk inntektsinntekt ekskluderer arbeidsinntekt fra den føderale inntektsskatten. Andre typer inntekter kan ikke utelukkes ved hjelp av denne bestemmelsen. Utelukkelsen reduserer ikke skatten for selvstendig næringsvirksomhet, den mekanismen som selvstendig næringsdrivende betaler i deres sosial sikkerhet og Medicare skatt.
Hvordan påvirker ekskluderingen skatteberegningen?
Skattytere som krever utenlandsk arbeidslønnsfradrag, betaler skatt til den satsen som ville ha søkt om de ikke hadde hevdet utelukkelsen.
Med andre ord beregnes den føderale inntektsskatten ved først å beregne mengden av inntektsskatt på din totale inntekt før du tar utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering. Deretter kan du trekke avgiften som beregnet på mengden utenlandsk opptjent inntekt som er utelukket. Resultatet er mengden av din føderale skatteplikt. Du kan bruke regnearket for utenlandsk fortjent inntektsskatt som finnes i Instruksjoner for skjema 1040 hvis du trenger hjelp.
Maksimal ekskludering
Beløpet av utenlandsk lønn som en skattyter kan ekskludere hvert år, er begrenset til faktisk utenlandsk arbeidsinntekt eller den årlige maksimale dollarnivået, avhengig av hvilket som helst. Utenlandsk inntektsinntekt har blitt justert hvert år for inflasjon av Internal Revenue Service siden 2006. Utelukkelsen er 102 dollar, 100 for skatteåret 2017. Hvis du har utenlandsk inntekt fra tidligere år, var grensene:
| Maksimal utenlandsk inntektsinntekt | ||
| Skatteår | Beløp | Kilde |
|
2016 | $ 101, 300 | Inntektsrutiner 2015 |
| 2015 | $ 100, 800 | Inntektsrutiner 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99, 200 | Inntektsrutiner 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97, 600 | Inntekter Prosedyre 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95, 100 | Inntekter Prosedyre 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92 900 < Inntektsrutiner 2010-40 (PDF) | 2010 |
| $ 91, 500 | Inntektsrutiner 2009-50 (PDF) | 2009 |
| $ 91, 400 | Inntektsrutiner 2008-66 PDF) | 2008 |
| $ 87, 600 | Inntektsrutiner 2007-66 (PDF) | 2007 |
| $ 85, 700 | Inntektsrutiner 2006-53 (PDF) | 2006 > $ 82, 400 |
| Inntjeningsprosedyre 2006-51 (PDF) | 2002 til 2005 | $ 80 000 |
| Internt inntektskode avsnitt 911 | 2001 | $ 78 000 |
| Internt inntekter Kodeavsnitt 911 | 2000 | $ 76 000 |
| Internt inntektskodeavsnitt 911 | 1999 < $ 74 000 | Internal Revenue Code-seksjon 911 |
| 1998 | $ 72 000 | Internal Revenue Code-seksjon 911 |
| Prorated Exclusion | Velger en påfølgende 12-måneders periode for å kvalifisere for Utenlandsk inntektsutestenging i forbindelse med fysisk tilstedeværelsestest gir mulighet for at utelukkelsen må kunne spres over to skatteår.Mengden av maksimal ekskludering i et år må kanskje prorateres. | Hvis du finner ut at du må gjøre dette, bruk bare antall dager du var fysisk tilstede i utlandet i skatteåret. Utelukkelsen beregnes av forholdet mellom antall dager du var fysisk tilstede i det fremmede fylket - telleren - til antall dager i året, som er nevneren. Den pro rangerte ekskluderingsbeløpet kan ikke overstige maksimalt tillatt utelukkelse. |
Du kan også kvalifisere for en ekskludert ekskludering hvis du hadde tenkt å møte alle tidskravene, men du forlot landet på grunn av sivil uro.
Boligutestenging
Du kan også være i stand til å ekskludere beløp betalt av arbeidsgiver for bolig. Dette inkluderer eventuelle beløp som betales direkte til deg eller til noen andre på dine vegne for bolig, leie, utdanning for barna dine eller utbetaling av skatteutligning. Du må oppfylle kravene i samsvar med Bona Fide eller Physical Presence-testen.
Følgende utgifter kvalifiserer for utlandsboliger:
Lei
Rent utleieverdi av boliger som tilbys av arbeidsgiveren
Reparasjoner
- Verktøy annet enn telefon
- Fast eiendom og personlig eiendom forsikring ( huseiere og leietakereforsikring)
- Oppholdsskatt
- Ikke-refunderbare sikkerhetsinnskudd eller leieavtaler
- Møbler leie
- Boliggebyravgifter
- Du kan også være berettiget til å ekskludere boligbeløp betalt av arbeidsgiveren din, inkludert: < Skattutjevningsbetalinger betalt av arbeidsgiveren din
- Utdanningskostnader for dine avhengige barn
- Følgende utgifter gjør
ikke
- kvalifisert for utenlandsk boligutslipp:
- Overdrivende eller ekstravagante utgifter som bestemt av en personens forhold
Fradragsberettigede renter og skatter som boliglånsinteresse Kostnader ved kjøp av eiendom som hovedstoler på boliglån Husarbeidskraft som piker og gartnere
- Betalings TV
- Boligforbedringer
- Kjøpte møbler Avskrivning av eiendom eller forbedringer
- For mer informasjon om ekskludering av arbeidsgivergodtrukket boligutgifter, se avsnittet Utenlandske boligutslipp og fradrag i publikasjon 54.
- Kombinere eksklusjonene
- Du kan kreve utlandsbeskatning av arbeidsinntekt , utlandsboliger, eller begge deler, men samme inntekt kan ikke utelukkes to ganger.
- Det er vanligvis mer fordelaktig å bruke utenlandsk boligutslipp dersom utenlandsk opptjent inntekt overstiger maksimumsbeløpet av utenlandsk inntektsinntektsbeløp. Boligutleggelsen er 16 prosent av utlandsbeløpet for utlandet, eller 16 dollar for 336 for 2017. Det er høyere maksimumsbeløp for utvalgte utenlandske lokasjoner. IRS lister boligutslippsbeløpene i et vedlegg til Instruks for skjema 2555.
- Utenlandske boligs fradrag for selvstendig næringsdrivende skattebetalere
Selvstendig næringsdrivende som arbeider i utlandet kvalifiserer ikke for utlandsboliger, men de kan trekke tillatte boligutgifter under utenlandsk boligfradrag.Dette fradrag kan beregnes på IRS Form 2555 Del VI og IX. Utenlandske boligfradrag reduserer føderal inntektsskatt, men vil ikke redusere din egenbeskatning.