Hvordan velge S-Corp Status ved hjelp av IRS-skjema 2553

For skatt anses selskaper som C-selskaper som standard. Dette innebærer at selskapet vil betale en bedriftsskatt på sin netto skattepliktig inntekt for året, med mindre det tas tiltak for å behandle det som et S-selskap i stedet.

Fordelen ved å velge S-Corps status

Et S-selskaps netto skattepliktige inntekt er beskattet til de personlige skattesatsene til sine aksjonærer. Dette oppnås ved at selskapets skattepliktig inntekt tilskrives hver av aksjonærene.

Den estimerte inntekten er da inkludert i hver aksjonærs personlige avkastning.

Hovedfordelen ved å velge S-selskapsstatus er at selskapets nettoinntekt beskattes bare en gang på aksjonærnivå. I motsetning til dette kan en C-selskaps nettoinntekter potensielt bli beskattet to ganger - også på bedriftsnivå og igjen på aksjonærnivå hvis utbytte utbetales.

Dannelse av en S-Corporation

Et selskap må forberede og sende Form 2553, Valg av Small Business Corporation , med Internal Revenue Service hvis den velger S-corporation status. IRS vil da sende et brev tilbake til aksjeselskapet som bekrefter valget for denne skattebehandlingen. Først må du imidlertid inkorporere virksomheten din.

Utarbeide vedtekter, vedtekter og de ulike nødvendige juridiske dokumentene for å danne og drive virksomheten din. Disse dokumentene kan variere noe etter stat. Innlemme virksomheten i staten der selskapet vil utføre hoveddelen av sin virksomhet,

Bekreft at ditt selskap oppfyller kvalifikasjonskriteriene for å være en S-Corporation og File Form 2553 med IRS. Skjemaet krever underskrift av hver aksjonær.

Når man skal sende skjema 2553

Skjema 2553 må innleveres før den 16. dagen i den tredje måneden av selskapets skatteår eller før den 15. dagen i den andre måneden i et skatteår dersom skatteåret er 2 > ½ måneder eller mindre. Du kan også sende skjemaet til enhver tid i skatteåret

før året hvor valget skal tre i kraft. Du kan arkivere når som helst etter disse tidsfrister hvis ditt selskap følger spesielle regler for å gjøre et sent S-selskapsvalg. Her er noen eksempler:

ABC Corporation innlemmet 1. juli. ABC har frem til 16. oktober å sende skjema 2553 til S-corporation valg for å være gyldig for selskapets første driftsår.

• DEF Corporation innlemmet 1. november, slik at det første skatteåret vil være mindre enn 2
• ½ måneder langt - 1. november til 31. desember. DEF har til 15. januar det følgende år til å sende skjema 2553 for S-corporation valg for å være gyldig for selskapets første driftsår. GHI Corporation har blitt innlemmet i flere år og er nå beskattet som et C-selskap. GHI kan sende skjema 2553 innen 31. desember dersom selskapet ønsker å konvertere til et S-selskap i det følgende år.
• Prosedyrer for senvalg for S-Corporation-status

Et selskap kan sende skjema 2553 etter forfallsdato og fortsatt motta IRS-godkjenning for å gjøre valget tilbakevirkende til begynnelsen av selskapets skatteår.

Hvis et selskap registrerer skjema 2553 etter den 15. dagen i den tredje måneden av skatteåret, men før den 15. dagen i den tredje måneden i det følgende skatteår, anser IRS at S-Korpsvalget skal være gyldig for det følgende skatteår, men ikke gyldig for foregående skatteår.

Men først skal selskapet sørge for at det er kvalifisert til å gjøre et sent valg.

Selskapet må oppfylle S-korporativs berettigelseskriterier, og det må ha vært ment å bli klassifisert som et S-selskap etter den planlagte effektive dato for S-corporation valg. Selskapet kan bare ha mislyktes å kvalifisere som et S-selskap fordi det ikke filformet 2553 i tide, ikke av noen annen grunn. Det må ha rimelig grunn for manglende frist. Utilsiktet unnlater å sende skjema 2553 betraktes som en rimelig årsak.

Selskapet må gi uttalelser om at hver av sine aksjonærer har rapportert inntektene på en måte som ikke er i samsvar med selskapets intensjon om å arkivere som S-selskap.

Hvis selskapet oppfyller disse kravene, skal det skrive følgende på toppen av skjema 2553:

"FILD I FORBINDELSE MED REV. PROC. 2013-30." Vedlegg en erklæring som indikerer at selskapet enten hadde rimelig årsak eller utilsiktet mislyktes i å sende skjema 2553 i tide. Forklar omstendighetene i detalj. Både Form 2553 og vedlagte uttalelse må signeres av hver andelseier.

Når virksomheten var påkrevd for fil-IRS-skjema 8832

IRS-skjema 8832 brukes av andre forretningsenheter enn selskaper som velger å bli klassifisert som selskaper for føderale skatteformål. Et vanlig eksempel er et enkeltmedlems aksjeselskap. Vanligvis vil denne typen selskap bli behandlet som en bortagtet enhet. Enkeltmedlemsforetaket kunne velge å bli behandlet som et selskap i stedet, og deretter velge å bli behandlet som et S-selskap.

Noen ganger velger ikke det enkelte medlemsaksjeselskap å bli behandlet som et selskap og velger ikke å bli behandlet som et S-selskap innen de fastsatte tidsrammer. Heldigvis har IRS utviklet prosedyrer som gjør det mulig for slike skattebetalere å legge tilbake begge valgene med tilbakemelding. Denne prosedyren gjelder også for andre skattemyndigheter, for eksempel foreninger som er dannet som partnerskap og enhver forretningsenhet som normalt ikke ville bli klassifisert som et selskap for føderale skatteformål.

Under denne prosedyren må forretningsenheter be om både retroaktiv klassifisering som selskaper og tilbakevirkende valg som S-selskaper.Nærmere bestemt må foretaket utarbeide skjema 8832, inkludert del II, og det må også utarbeide skjema 2553, inkludert den fornuftige årsaken i del H i ​​del I og de nødvendige representasjonene som er funnet i del IV.

Selskapet må også oppfylle følgende kriterier:

Selskapet oppfyller S-selskapsberettigelseskriteriene,.

• Selskapet hadde til hensikt å bli klassifisert som et S-selskap etter den planlagte effektive datoen for S-selskapets valg.
• En annen bedriftsenhet enn et selskap ville ha kvalifisert som et selskap, men klarte ikke å sende IRS-skjema 8832.
• Selskapet mislyktes i å kvalifisere som et S-selskap bare fordi det ikke hadde sendt skjema 2553 i tide måte.
• Selskapet hadde rimelig grunn til at den ikke var i stand til å sende skjema 2553 i tide.
• Rimelig årsak

"Rimelig årsak" refererer til de spesifikke fakta eller omstendigheter som førte til at skjemaene ble sendt sent. "Rimelig årsak er basert på alle fakta og omstendigheter i situasjonen din," sier IRS. "Vi vil vurdere enhver grunn som fastslår at du brukte all ordinær forretningsvirksomhet og forsiktighet for å oppfylle dine føderale skatteforpliktelser, men likevel ikke kunne gjøre det. "

I tillegg har" Skatteytere rimelig grunn når deres oppførsel begrunner ikke-påstand eller reduksjon av en straff. Hver sak skal bedømmes individuelt basert på fakta og omstendigheter ved hånden. "

Pass på at du adresserer følgende punkter når du skriver en rimelig årsakserklæring. Hva skjedde og når skjedde det? I løpet av den perioden at forretningsenheten ikke hadde innlevert skjemaene, forhindret hvilke fakta og omstendigheter det? Hvordan resulterte disse fakta og omstendigheter i at skjemaene ikke ble arkivert i tide? Hvordan håndterte forretningsenheten resten av sine finansielle og skattemessige forhold i løpet av denne tiden? Hvilket forsøk gjorde forretningsenheten for å rette opp situasjonen når fakta og omstendighetene endret seg?

Du kan se instruksjonene for skjema 2553, instruksjonene for skjema 8832 og inntektsrutine 2009-41 for ytterligere referansemateriale knyttet til den retroaktive lindringen for både klassifisering som et selskap og S-selskaps status.