Hvor Bitcoins er skattet

Når bitcoin er kjøpt, solgt eller handlet, er det skattepåvirkninger. Vi diskuterer hvordan bitcoins og andre former for virtuell valuta blir beskattet, og påpeke krav til registrering og skatteplanleggingsteknikker som kan utnyttes. På slutten finner du ressurser for å fortsette din egen forskning.

Det store bildet:

"Nøkkelen i fremtiden er å opprettholde poster, som er i stor grad lik aksjer," sier Jason Tyra , en sertifisert offentlig regnskapsfører i Texas som spesialiserer seg på bitcoin; Det kan vel ikke være noen poster. "

Hvorfor er posten et så viktig tema? Opprettholde dokumenter er viktig for nøyaktig måling av bitcoin-relaterte inntekter.

Når det gjelder skatter, har Internal Revenue Service styrt at bitcoins og andre "konvertible virtuelle valutaer" er "behandlet som eiendom" og ikke behandlet som valuta. Denne konsise veiledningen fra IRS har implikasjoner for hvordan bitcoins er beskattet , hvilken informasjon er nødvendig for å sikre at skattene beregnes riktig og hvilke skatteplanleggingsteknikker mennesker kan bruke til å minimere sine avgifter på Bitcoin-transaksjoner. Kort sagt,

• Virtuelle valutaer er eiendommer til skattemessige formål;
• Det betyr at du vil ha gevinst eller tap når du avhender virtuell valuta;
• Inntektene er skattepliktig, selv om du blir betalt i virtuell valuta;
• Tilbringe virtuell valuta er virkelig to transaksjoner i ett: avhending av den virtuelle valutaen og tilbringe dollar-ekvivalent beløp;
• Forretningstransaksjoner i bitcoin er underlagt alle vanlige regler for selvangivelse, tilbakeholdelse og informasjon rapportering;

• Å holde detaljerte poster over transaksjoner i virtuell valuta sikrer at inntektene måles nøyaktig.

Hva er Virtual Currency fra et skatteperspektiv? Her er hva IRS har å si

Definisjoner:

• "Virtual valuta er en digital representasjon av verdi som fungerer som et byttemiddel, en regningsenhet og / eller en butikk av verdi."
• Virtual valuta "ikke har lovlig betalingsmiddelstatus i noen jurisdiksjon."
• "Virtual valuta som har en ekvivalent verdi i ekte valuta, eller som fungerer som erstatning for ekte valuta, kalles" konvertibel "virtuell valuta." < "Bitcoin er et eksempel på en konvertibel virtuell valuta."
• "Bitcoin kan handles digitalt mellom brukere og kan kjøpes for eller byttes ut til amerikanske dollar, euro og andre ekte eller virtuelle valutaer." > Skattebehandling:
• "For føderale skatteformål behandles virtuell valuta som eiendom. Generelle skatteprinsipper som gjelder for eiendomstransaksjoner gjelder for transaksjoner som bruker virtuell valuta."

"En skattyter som mottar virtuell valuta som betaling for varer eller tjenester må, i beregning av bruttoinntekt, inkludere rettferdig markedsverdi av den virtuelle valutaen målt i U.S. $, fra datoen da den virtuelle valutaen ble mottatt. "

• " Transaksjoner som bruker virtuell valuta må rapporteres i amerikanske dollar "på selvangivelsen.
• " Skattebetalere vil bli pålagt å bestemme rettferdig markedsverdi av virtuell valuta i amerikanske dollar fra datoen for betaling eller kvittering. "
• " Hvis en virtuell valuta er notert på en børs, og valutakursen er etablert av markedets tilbud og etterspørsel, er den virkelige markedsverdien av den virtuelle valutaen bestemt ved å konvertere den virtuelle valutaen til amerikanske dollar … til valutakursen, på en rimelig måte som er konsekvent anvendt. "
• Kilde:
• Merknad 2014-21 (pdf versjon | Webversjon), IRS. Virtuell valuta behandlet som eiendom - det betyr kapitalgevinster når bitcoins blir disponert

"Hver bitcoin-transaksjon er skattepliktig," skriver Tyson Cross

, en skatteadvokat som spesialiserer seg på virtuelle valutaer. "Bitcoin-brukere vil må beregne sin gevinst eller tap hver gang de kjøper varer eller tjenester med bitcoin. "

La oss tenke et øyeblikk om hva dette betyr. IRS sa at bitcoin og lignende konvertible virtuelle valutaer er eiendommer til skattemessige formål. Som med andre typer eiendom, første kjøper

eiendom, ofte ved å bytte kontanter til eiendommen. Deretter eier man eiendommen for en periode. Og så til slutt kan man selge eller gi bort eller handle eller på annen måte

avhende av eiendommen. Så med enhver type eiendom har vi tre øyeblikk: overta eiendommen, holde eiendommen og avhende eiendommen.

De samme tre aspektene finnes med konvertible virtuelle valutaer. La oss starte med å diskutere hva som skjer fra et skatteperspektiv

på slutten

når bitcoins selges eller avhendes. Siden bitcoins er eiendom, vil vi følge reglene som gjelder for disposisjoner av eiendom. Når eiendommen avhendes, skjer det fire ting:

Inntekten realiseres fra eventuelle gevinster på eiendommen. Gevinsten er målt ved endringen i dollarverdien mellom kostnadsgrunnlaget (kjøpsprisen) og bruttoprovenu mottatt fra disposisjonen (salgsprisen). De skattesatsene som gjelder, avhenger av om eiendommen ble holdt på kort eller lang sikt. Og til slutt er

1. Dispositions of Property rapportert i selvangivelsen ved hjelp av Schedule D & Form 8949 eller Form 4797. Disse skjemaene krever at vi viser "vår matte" når du beregner gevinst eller tap.
3. Skattetips for selgere og bedrifter
4. Identifiser en valutakurs for å bruke konsekvent ved å verdsette mottatte bitcoins.

Belaste omsetningsskatt når en kunde kjøper fra deg ved hjelp av bitcoin, hvis det er nødvendig i din bransje.

Når du betaler en uavhengig kontraktør $ 600 eller mer i løpet av året, be om Form W-9 og utgitt Form 1099-MISC, selv om du betaler dem i bitcoin. Spor beløpet som er betalt til entreprenører gjennom hele året for å måle om du når terskelen på $ 600. Sikkerhetskopiering kan være nødvendig.

• Hvis du betaler ansatte i bitcoin, må du først beholde alle gjeldende lønnskostnader i amerikanske dollar. Netto lønn kan da utbetales i bitcoin etter behov.
• Skatt betales i dollar, ikke i bitcoin. Vurder å konvertere bitcoins til dollar på en vanlig plan, slik at du har nok dollar til å overføre eventuelle inntektsskatt, fradrag eller selvangivelse.
• Inkluder bitcoin-transaksjoner når du beregner dine estimerte skattebetalinger.
• Salgsinntekter registreres som forretningsinntekt i dollar.
• Utgifter registreres også i dollar.
• Gevinst eller tap ved å holde bitcoin registreres som handelsgevinster (Form 4797 eller Schedule D etter behov)
• Det er noen
• ikke-skattemessige beste praksis for kjøpmenn
• :

"De fleste kjøpmenn konverterer virtuell valuta på transaksjonstidspunktet eller kort tid etterpå, siden de ikke er i virksomhet med å ta risiko for bitcoinets prisvolatilitet, sier David Berger , grunnlegger og administrerende direktør i Digital Currency Rådet, som tilbyr opplæring på digital valuta for regnskapsførere og advokater.

• Det er selgerstjenester som garanterer valutakursen på salgstidspunktet og gir daglig automatisk omregning av bitcoin til dollar, nevnte Berger. Sammenlign bitcoinavgifter / provisjoner og behandlingstider med andre betalingsteknologier (som selgerkontoer, PayPal, etc.). Skattetips for uformelle Bitcoin-brukere
• Opprett et rekordbehandlingssystem.
• Hold orden på når du anskaffer og når du kaster bort bitcoins.

Registrere disposisjoner av bitcoins på Schedule D og Form 8949.

• Hvert kjøp ved hjelp av bitcoin er to transaksjoner i ett: en underforstått disposisjon og en kostnad.
• På en ikke-skattemelding vil uformelle bitcoin-brukere ønske å bruke en anerkjent bitcoin-lommebokleverandør. Anerkjente lommebokleverandører har implementert risikoreduserende verktøy for å gjøre kjøp, handel og salg av bitcoins sikrere og brukervennlige, notater David Berger.
• Skattetips for Bitcoin Investors og Spekulanter
• Opprett et rekordbehandlingssystem.

Registrere disposisjoner av bitcoin på Schedule D og Form 8949.

Identifiser kostnadsgrunnlagsmetoden.

• Identifiser valutakursen.
• Hold separate lommebøker til kortsiktig handel, langsiktige kjøp og salgsposisjoner og personlige utgifter.
• Normale kapitalgevinststrategier gjelder: offset gevinster med tap, tidsplaner for å kvalifisere for langsiktig behandling, høstingstap og høstvinster.
• Se skattesatsene: Gevinst underlagt 3,8% netto investeringsinntektsskatt.
• Identifisere skattebehandlingen for bitcoins mottatt av "mining" dem - kan være næringsinntekt med forbehold om inntektsskatt og egenbeskatning.
• Fradrag eventuelle investeringsrelaterte utgifter (Schedule A).
• Fravik investeringsinteresse (Schedule A).
• Fradragsskatt og rådgivningsavgifter knyttet til å bestemme skattebehandling av bitcoins (Schedule A).
• Valutamarkedet til markedshandel? Dette vil bety at alle gevinster er kortsiktige og rapportert på skjema 4797, og eventuelle bitcoin-relaterte utgifter trekkes fra på Schedule C.
• Bortsett fra skattemessige hensyn, bør investorer ta en titt på lommebokleverandører eller registrerte investeringsvogner med sikkerhetsfunksjoner man kan forvente fra en bankinstitusjon. Noen plattformer tilbyr å "forsikre innehaver eller lagre beholdninger offline i et hvelv," sier David Berger.
• Programvareverktøy for sporing av bitcoins
• LibraTax: Webbasert programvare for import av bitcoin-transaksjoner og beregning av gevinster / tap.

BitcoinTaxes: Nettbasert programvare for import av data og beregning av gevinster / tap.

PayByCoin-tillegg for Quickbooks Online-kunder for selgere å godta betaling via bitcoin og forene dataene i den elektroniske versjonen av Quickbooks.

• Skatt og regnskap Artikler om Bitcoin
• Jason Tyra, CPA, har skrevet mye om bitcoin på Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog og CoinDesk.
• Annette Nellen tar en grundig titt på IRS-veiledningen i "Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery" (12. juni 2014).

I Bitcoins Update (10/11/14) gir Jack Townsend en oppsummering av hvordan IRS er "klar for kriminelle skatteundersøkelser" som involverer bitcoin.

• Deloitte har produsert en infografisk beskrivelse av fordeler og ulemper ved bitcoin.
• Jessica Bruno beskriver hvordan bitcoins blir beskattet i Canada i sin artikkel, Hva skjer med digital valuta? (Rådgiver ca).
• Læringsressurser
• Bitcoin for regnskapsførere (Udemy)
• Bitcoin for advokater (Udemy)