Hvordan virksomhetsutslipp fungerer for å motvirke inntekt

La oss si at du har et tap i din virksomhet for året. Kan du få en skattemessig tilbakebetaling for det tapet? Å få litt nytte av forretningstapet ditt, avhenger av den juridiske virksomheten du eier, og om investeringen i virksomheten er "i fare" helt eller delvis. Det avhenger også av om du har annen inntekt.

I denne artikkelen vil vi se på hvordan tap er bestemt for ulike forretningstyper og hvordan de påvirker skatter for bedriftseiere.

Først skal jeg forklare det generelt, og så gir jeg deg detaljene for bedrifter som har gjennomgående beskatning (det vil si deres forretningsmessige fortjeneste og tap er inkludert i deres personlige avkastning ).

Virksomhetsutslipp for selskaper

Eierne til et selskap er ikke skattlagt direkte på forretningsmessige gevinster og tap fordi selskapets skatt er skilt fra de som eies av eiere. Eierne av et selskap er aksjonærer; de er skattepliktig på utbytte (utbytte). Ingen utbytte, ingen skatt på grunn.

Bedriftsutslipp for pass-through-enheter

Som nevnt ovenfor, for enkelte typer virksomheter, går forretningsinntekt og tap til eierens personlige selvangivelse. Disse bedriftstyper er:

• Sole-innehavere og en-eier LLCs (kalt single-member LLC) som beregner virksomhetsskatt på Schedule C, og
• Partnerships, S-selskaper og flere-medlems LLC som beregner bedriftsskatt på en partnerskapsavkastning.

Fastsettelse av netto driftsunderskudd

Samlet inntekt og tap fra alle forretnings- og personlige kilder er samlet på din personlige selvangivelse. Et netto driftstap kan beregnes ved bruk av spesifikke IRS-metoder. Hvis du har et netto driftstap, kan du muligens få tilbakebetaling på din personlige selvangivelse.

Netto driftstap beregnes ved å bruke Justert bruttoinntekter på linje 37 i skjema 1040 og trekker standard eller spesifiserte fradrag (men ikke trekker personlige unntak. Flere detaljer om netto driftstap er tilgjengelig i IRS-publikasjon 536.

Nettoperasjon tapet er beregnet på skjema A av IRS-skjema 1045 (PDF). Tittelen på dette skjemaet inneholder begrepet "Tentativ refusjon." Denne tilbakebetaling er faktisk et krav om at du flytter tapet til et tidligere skatteår hvor du hadde fortjeneste. Dette kalles et "tilbakeføringsgebyr" (beskrevet nedenfor).

Risikobegrensninger og forretningsmessige tap

Risikobestemmelser begrenser dine tap fra en bedrift til ditt beløp som er i fare i aktiviteten. Grenser gjelder for partnere og S-aksjeselskap og visse nærliggende eiere. Crisisreglene gjelder også for bestemte typer virksomheter. Dette er svært komplisert. Du trenger en kompetent skatteekspert for å sortere den ut.

Passiv aktivitetstap

Bedriftstap kan begrenses dersom de skyldes hva IRS kaller "passiv aktivitet", det vil si en virksomhet hvor eieren ikke deltar regelmessig, kontinuerlig eller vesentlig. Tap som følge av passiv aktivitet kan bare trekkes opp til inntektsbeløpet fra den virksomheten.

For detaljer, se IRS-publikasjon 925.

Enerett og enkeltmedlem LLC

En eneboliger beskattes gjennom bedriftseierens personlige avkastning (Form 1040 og varianter). Bedriftseieren fyller ut Schedule C ved å vise inntekt og fradragsberettigede utgifter til virksomheten. På slutten av dette skjemaet, på linje 31, vises nettoresultatet eller tapet av virksomheten. Hvis det er fortjeneste, overføres dette nummeret til linje 12 i skjema 1040.

Som omtalt ovenfor, hvis virksomheten din har et tap, må du avgjøre om all investering i virksomheten er "i fare". Investeringene til de fleste bedriftseiere er i fare; Investeringer som ikke er i fare inkluderer "stop-loss" eller "non-recourse" -lån. Hvis all aktivitet i virksomheten din er i fare, kan du trekke hele beløpet av virksomheten tap.

Se instruksjonene for skjema 6198 for mer informasjon, eller ta kontakt med CPA eller skatteadviseren. Dette er en seksjon du ikke vil prøve selv, med mindre du er positiv, vet du hva du gjør.

Partnerskap, LLC og S Corporation s

Hvis virksomheten din er en flere medlem LLC, et partnerskap eller et S-selskap, kan du også kompensere for tap, opp til beløpet på investeringen din "i virksomheten. Det er lettest å se på et eksempel for å se hvordan dette virker:

• Jim og Tom er partnere i et lite konsulentfirma. De legger begge $ 10 000 i virksomheten og deler fortjeneste og tap 50/50. De tok også et lån for $ 30 000 for oppstart. Det opprinnelige grunnlaget for hver partner er $ 20 000 ($ 5 000 pluss $ 15 000).
• Det første året hadde de inntekt på $ 5 000 og utgifter på $ 25 000, for et tap på $ 20 000. De splittet tapet 50/50, så hver har et tap på $ 10 000. Siden de har en $ 15 000 basis, kan de hver sin andel av tapet motvirke annen personlig inntekt for året.
• Dette gir Jim og Tom et grunnlag på $ 5 000 neste år, med mindre de tar ut andre lån eller legger til deres investering. Hvis tapet er større enn $ 5 000 hver, kan de bare ta tapet opp til $ 5 000.

Fradragsfall i fortid eller fremtidige år

Hvis du har tap på virksomheten som ikke er fradragsberettiget i året da du har tapet, du kan bli pålagt å eller velge å trekke disse tapene i fortid eller fremtidige år. Dette kalles et skattemessig tapbearbeid eller -tab fremover, og igjen er det noe du må få en skattemessig profesjonell til å hjelpe deg med.

En ansvarsfraskrivelse: Som vanlig, med skatteproblemer, er dette emnet mer komplisert enn det kan virke. Informasjonen i denne artikkelen, og på dette nettstedet, er kun for generelle formål. Det er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning.For å beregne netto driftsresultat og andre beregninger for selvangivelsen din, trenger du hjelp fra en erfaren skattemessig.