Avskrivninger Beregningsmetode

Hva er avskrivninger?

Avskrivninger er definert som verdien av et forretningsmiddel over levetiden. Hvordan avskrivninger beregnes bestemmer hvor mye av avskrivningsavdrag du kan ta i ett år, så det er viktig å forstå beregningsmetode for avskrivninger.

Her er hva som skjer med en ressurs over tid: La oss si at du kjøpte et stykke datamaskinutstyr til din bedrift til en pris på $ 1000.

Den gjennomsnittlige datamaskinen varer 10 år, så den reduseres i verdi 10% hvert år.

Det er viktig å huske at avskrivninger bare er en regnskapsmekanisme for å vise bekostning av å bruke et aktiv over tid. Det har ikke noe å gjøre med hvordan du kjøpte varen eller den virkelige fysiske tilstanden.

De fleste forretningsmessige eiendeler avskrives, fordi de reduseres i verdi over tid, enten gjennom bruk eller gjennom forældelse. Når en eiendel blir forældet, kan det være fra teknologi som overfører det med eller fra fysisk slitasje.

Land blir imidlertid ikke avskrevet fordi det ikke faller i verdi. Noen eiendeler har en rest- eller bergingsverdi ved slutten av levetiden. Denne verdien er ikke inkludert i avskrivningsberegningen.

Hvordan beregnes avskrivninger?

Informasjonen som kreves for å beregne avskrivninger på en eiendel, er:

• Den brukstidens løpetid. Denne informasjonen er tilgjengelig i tabeller, basert på typen av aktiva. Du vil sannsynligvis trenge en regnskapsfører for å fortelle deg brukbarheten til en bestemt ressurs.
• Mindre verdien av bergverksverdi av eiendelen ved slutten av levetiden. Som nyttelivet bestemmes bergingsverdien av et bord.
• Fordelt med kostnaden av eiendelen. Kostnaden for eiendelen inkluderer alle kostnader for å skaffe eiendelen, som transport, oppsett og opplæring.

Den resulterende verdien kalles bokført verdi av eiendelen.

For eksempel er den årlige avskrivningen på en maskin med en levetid på 20 år, en redningsverdi på $ 1000 og en kostnad på $ 50 000, $ 2450 ($ 50 000- $ 1 000) / 20) .

For regnskapsmessige og skattemessige formål må aktivet settes i bruk (satt opp og brukt) i det første året som avskrivninger beregnes.

Hvis en eiendel er kjøpt i midten av året, er årsavskrivningen fordelt på antall måneder i det året siden kjøpet. For eksempel, hvis eiendelen ovenfor ble kjøpt i august, ville det første årets avskrivninger være $ 1021. 84 ($ 2450/12 x 5). Deretter vil det siste årets avskrivninger være $ 1429. 68 ($ 2450/12 x 7).

Hva skjer når eiendelen når sitt brukbare liv?

Når en eiendel er fullt avskrevet, anses den å være "utenfor bøkene" av selskapet.Det betyr ikke at aktiva ikke er fortsatt nyttig, men bare at selskapet ikke kan ta mer avskrivningsutgift på det aktuelle elementet. Hvis varen har en bergingsverdi, forblir den verdien på bøkene til varen er solgt eller slettet.

Hva er de forskjellige måtene å beregne avskrivninger på?

Det er flere metoder som brukes til å beregne avskrivninger. Metoden beskrevet ovenfor kalles "lineær" avskrivninger, hvor beløpet av avdrag for avskrivninger er det samme for hvert år av aktivets løpetid.

Her er de andre to vanlige måtene for å beregne avskrivninger:

• Dobbeltsvingende balanse
  Denne metoden inkluderer en "akselerator", slik at eiendelen avskrives mer i begynnelsen av levetiden. Denne avskrivningsmetoden brukes for eksempel med biler. Du vet at en ny bil avskrives mer enn en eldre.
• Summen av årstallene
  I denne metoden summeres antall år i brukstid. For eksempel, hvis en eiendel hadde en levetid på 6 år, ble tallene lagt til: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Deretter vil årlige avskrivninger bestemmes som følger:
  • År 1 = 6/21 = 28. 6% ganger kostnaden (eller kostnad mindre bjelke)
  • År 2 = 5/21 = 23. 8%
  • År 3 = 4/21 = 19%
  • År 4 = 3/21 = 14 3%
  • År 5 = 2/21 = 9,5%
  • År 6 = 1/21 = 4,8%

Accelerated Depreciation

Gunstige skatteplaner er tilgjengelige for å øke avskrivningsprosessen, slik at du kan få mer skattefradrag raskere.

Disse planene har to former:

• Et skattefradrag, kalt § 179 fradrag for kjøp av kjøretøy og utstyr.
• Bonusavskrivninger for kjøp av nye kjøretøy og utstyr.

Begge disse akselererte avskrivningsfunksjonene kommer med grenser og kvalifikasjoner, så sjekk med din skattemessige for å se om du kvalifiserer. Du kan også lese mer om akselerert avskrivning generelt før du fortsetter.

Hvordan viser jeg det nyttige livs- og redningsverdien av en eiendel?

IRS har klassifiseringer av eiendeler og har beregnet nytt liv på disse klassene. Du kan finne en liste over aktivaklassene i IRS-publikasjon 946, eller CPA-en kan hjelpe deg med å finne disse verdiene og beregne avskrivninger på forretningsmidlene dine.

Er amortisering det samme som avskrivninger?

Amortisering brukes til immaterielle eiendeler, som immateriell eiendom (opphavsrett, varemerker, patenter). Avskrivningsprosessen er forskjellig fra avskrivningsprosessen.

Les mer om Hvordan avskrivninger fordeler bedriften din

Tilbake til Alt om avskrivninger