Hvordan passiv aktivitet påvirker bedriftsskatter

Hva er en passiv aktivitet?

La oss starte med de to aktivitetene bedriftseiere kan engasjere seg i. På den ene siden kan de aktivt engasjere seg i virksomheten, delta i virksomhetens virksomhet og sette sine egne investeringer i fare. På den annen side kan en eier (for eksempel en begrenset partner) investere i en bedrift og lene seg tilbake (være passiv) og ikke delta i virksomhet eller virksomhetens virksomhet.

Kongressen, i skattereformloven fra 1986, skiller mellom disse to typer forretningsaktivitet for å begrense fortjenesten noen kunne få fra passive aktiviteter. Denne loven inneholder bestemmelser som begrenser tap på passiv aktivitet bare i den grad disse tapene er likeverdige. Loven sa således at passiv aktivitet ikke kunne føre til netto tap for en bedrift.

- A

Passiv aktivitet er en forretningsvirksomhet der investor eller bedriftseier har potensial til å tjene, men hvor personen ikke deltar materielt eller fysisk. IRS sier at det er to typer passiv aktivitet: (a) utleie (uansett hvilket nivå av deltakelse) og (b) virksomheter der skattebetaleren ikke deltar vesentlig, for eksempel et begrenset partnerskap, hvor noen eiere investere, men ikke delta i daglig drift eller beslutninger.

Materiell deltakelse

i en forretningsaktivitet betyr at individet deltar på en "vanlig, kontinuerlig og betydelig" basis, som definert av IRS. Skattebetalers virksomhet i virksomheten må også forholde seg til virksomheten.

Reglene for passiv aktivitet gjelder for:

Personer,

• Estates,

• Trusts (unntatt grantor trusts),

• Personlige tjenestekorporasjoner og

• Nærstående selskaper.

• Hvordan påvirker passiv aktivitet og passiv aktivitet tap av virksomhetsskatt?

De fleste forretningstap er ikke begrenset til skattemessige formål. Men tap fra passiv aktivitet er begrenset, og kan bare brukes til å kompensere inntektene. I enkelte typer virksomheter, inkludert nærstående selskaper og eiendomsbedrifter, gjelder passiv aktivitetstapregler for disse grensene.

Merk: Passiv aktivitetstap som ikke er tillatt på ett år, kan overføres til et kommende år, i den grad de ikke overskrider de passive tapgrensene for det året.

Form 8810: Bedriftens passive aktivitetstap og kredittbegrensninger brukes til å rapportere passiv aktivitetstap på bedriftsomsetning. IRS sier at "Personlige servicebedrifter og nært holdte selskaper som har tap eller kreditter (inkludert tidligere uautoriserte tap og kreditter) fra passive aktiviteter, må sende skjema 8810."

Bunnlinjen på passiv aktivitetstap

Hvis du vil investere i en bedrift som mister penger, kan skattemessige tap være begrenset dersom du ikke aktivt deltar i virksomheten.

For mer informasjon om passiv aktivitet

Se IRS-publikasjon 925: Passiv aktivitet og risikoregler

Se denne artikkelen om passiv aktivitet og utleieinntekter

Ansvarsfraskrivelse:

Informasjonen i denne artikkelen og På dette nettstedet er ikke ment å være skatt eller juridisk rådgivning. Hver forretningssituasjon er unik, og skatteregler og lover endres ofte. Før du vurderer å investere i en virksomhet som passiv eier, må du sjekke med skattemyndighetene på skatteimplikasjonen av din beslutning.