GST / HST og Provincial Sales Tax Rates (PST) i Canada

Trenger du å belaste provinsiell salgs- eller detaljhandelskatt (PST eller RST) på produktene og / eller tjenestene dine småbedrifter tilbyr? Til tross for at Canadas regjering forsøker å overbevise provinser som belaster provinsielle salgsskatter for å kombinere deres PST med føderale varer og tjenester skatt (GST) for å opprette en harmonisert salgsavgift (HST), har ikke alle provinsene gjort det.

Hvis du er heldig nok til å gjøre forretninger i Alberta, Yukon, Nunavut eller Nordvest-territoriene, trenger du ikke å bekymre deg for å belaste provinsielle salgsskatter på de varer eller tjenester du selger i din provins eller territorium , fordi det ikke finnes noen.

Men i resten av landet er den provinsielle salgsskattesituasjonen mer komplisert. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI og Newfoundland og Labrador opererer under et "harmonisert" skattesystem; det vil si at de har kombinert sine provinsielle salgsskatter med den føderale vare- og tjenesteskatten (GST), så når du selger varehandler og -tjenester i disse provinsene, i stedet for å lade GST og PST separat, belaster du HST (Harmonized Sales Tax).

Manitoba, Saskatchewan og British Columbia, og Quebec behandler den provinsielle salgsavgiften som skilt fra den føderale vare- og tjenesteskatten, så PST og GST belastes som separate linjeposter på fakturaer i disse provinsene. For å gjøre saker enda mer forvirrende, refererer Manitoba til sine provinsielle salgssystemer som Retail Sales Taxes i stedet for som PST - og så er det Quebec, som har sin egen skatt helt (Quebec Sales Tax eller QST).

Den provinsielle salgsskattesatsen varierer fra provins til provins, og belastes normalt på salgsprisen på varen før GST blir brukt.

Provinser som betaler varer og tjenester Skatt (GST) Kun

Alberta - GST 5%

• Nordvestterritorier - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• Provinser som belaster Harmonized Sales Tax (HST)

Ontario - HST - 13%

• New Brunswick - HST 15% (per 1. juli 2016)
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland og Labrador - HST 15% (per 1. juli 2016)
• Prince Edward Island - HST 15% (per 1. oktober 2016)
• Provinser som belaster GST og PST Separat

British Columbia - GST 5% og 7% PST (Dette trådte i kraft 1. april 2013: se Er virksomheten din nødt til å registrere deg for BC PST? For mer informasjon.)

• Saskatchewan - GST 5% og PST 6%
• Manitoba - GST 5% og RST 8% (Retail Sales Tax)
• Quebec - GST 5% og QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Merk at fra 1 januar 2013 er QST ikke lenger belastet GST.)
• Mens PST er omtalt som en detaljhandelskatt i mange provinser, betyr det ikke at PST bare gjelder for detaljhandel.Provinsielle salgsskatter belastes varehandelen og -tjenesten, uansett om du driver en tradisjonell detaljhandel eller ikke.

Men nøyaktig hvilke varer og tjenester som er skattepliktige varierer fra provins til provins, og det er enda variable priser på PST innenfor en bestemt provins, så det er viktig at du kjenner deg til kategoriene av skattepliktig, ikke skattepliktig og skatt fritatte varer og tjenester som gjelder for provinsen du driver virksomhet i.

Kontroller før du sender

Og hvis du sender varer eller tjenester utenfor provinsen, må du også være kjent med (og til og med registrere deg for samlingen av) PST i de provinsene og territoriene du sender til; se hva bedrifter burde vite om provinsiell salgsskatt.

GST / HST / PST-regler for førstnevnte personer og enheter

Generelt er GST / HST / PST ikke belastet status indianere, indiske band eller band enheter for varer eller tjenester solgt på reserve land. Det samme gjelder for varer / tjenester kjøpt av reserve, men levert til reserve. Riktig dokumentasjon, for eksempel et sertifikat for indisk statuskort, kan bli bedt om av leverandøren. For mer informasjon om GST / HST-regler for første nasjoner, se GST / HST og urfolk (Canada Revenue Agency). For informasjon om PST-regler for første nasjoner i British Columbia, se Salg til første nasjoner.

Selv om føderale eller provinsielle skatter kanskje ikke er gjeldende på reserver, har noen band innført egne skatteregler som kan inkludere salgsskatt. Andre bånd har vedtatt salgs- eller vare- og tjenesteskatt som administreres av Canada Revenue Agency, for eksempel FNST (First Nations Sales Tax) eller FNGST (First Nations Goods and Services Tax).

For mer informasjon, inkludert en liste over band som har inngått skatteavtaler med Inntekt Canada, se Faktablad - Beskatning av Aboriginal Governments.

Det handler om å kjenne reglene

Lading, innspilling og overføring av provinsielle salgsskatter er ikke så vanskelig en oppgave når du vet hva reglene er og hvordan du bruker dem til din bedrift. Forhåpentligvis har denne grunnen om provinsielle salgsskatter gitt deg noe av kunnskapen du trenger for å håndtere detaljhandelskatt. Hvis du også trenger å lade GST på salg, vil du lese Grappling With the GST / HST.