Arkivering som kvalifiserende enke / enkebarn med avhengige barn

For de som har hatt tap av ektefelle, er det en spesiell arkiveringsstatus som er utformet for å lette den økonomiske byrden til den sørgende familien.

For det året som ektefellen går bort, kan den overlevende ektefellen velge å arkivere enten med sin avdøde ektefelle eller sende en egen retur. I de to påfølgende årene kan den overlevende ektefellen muligens bruke Kvalifiserende Enke / Enkebarn med avhengige barn arkivstatus hvis de også opprettholder et husstand for en sønn eller en datter.

Fordelene med kvalifiserende enke / enkebarn med avhengige barns filingstatus

Det er to hovedfordeler ved kvalifiserende enke / enkebarnsstatus.

1. Standardfradragsbeløpet er det samme som for giftepar innlevering i fellesskap.
2. Skattebeslagene er nøyaktig det samme som for giftepar som legger sammen.

Dette gir enker og enkemenn som kvalifiserer med en toårsperiode til overgang fra deres status som felles filers til sin nye status som ugift person.

Tabellen nedenfor viser skattesatsene som gjelder for kvalifiserte enker og enkemenn for 2017.

2017 Ordinære skattesatser for kvalifiserende enke eller widower-arkiveringsstatus [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code § 1 (a)]
Hvis skattepliktig inntekt er	a	b	c	d	e	f	g
over	men ikke over	Skattbar inntekt	Minus	Subtrahere (b) fra (a)	Multiplikasjonsbeløp	Multipliserer (c) ved (d)	Tilleggsbeløp	Legg til (f)
$ 0	$ 18, 650		$ 0		× 10%		$ 0
18, 650	75, 900		18, 650		× 15%		1, 865. 00
75, 900	153, 100	> 75, 900		× 25%		10, 452. 50		153, 100
233, 350		153, 100 >	× 28%		29, 752. 50		233, 350	416, 700
	233, 350		× 33 %		52, 222. 50		416, 700	470, 700
	416, 700		× 35%	> 112, 728. 00		470, 700	-
470, 700		× 39. 6%		131, 628. 00			Kriterier for enke / enkebarn med avhengige barnestatus	De fire kriteriene for å være kvalifisert for dette fil skattemottaker var berettiget til å sende en felles avkastning med sin ektefelle for året hvor ektefellen døde, om en felles avkastning ble innlevert eller ikke.

Den skattskyldiges ektefelle døde i løpet av de to umiddelbart foregående skatteårene.

Skattebetaleren har ikke gift seg på nytt i skatteåret.

Skattyter opprettholder et hjem for minst en avhengig, som er en sønn, datter, stiefsson eller styremedlem, enten det er knyttet til blod eller adopsjon.Denne avhengige ligger hos skattebetaleren for hele skatteåret bortsett fra midlertidig fravær.

1. Toårsregel for kvalifisering av enke / enkebarnsstatus
2. En overlevende ektefelle kan være kvalifisert for kvalifiserende enke / enkebarnsstatus i de to årene etter året hvor hans eller hennes ektefelle døde.
3. For eksempel, anta
4. en ektefelle som går bort i 2017. Den overlevende ektefellen kan sende en felles retur med sin avdøde ektefelle for dødsåret (2017). I de neste to årene (2018 og 2019) kan den overlevende ektefellen filen ved hjelp av kvalifiserende enke / enkebarnsstatus. Etterpå (år 2020 og senere) vil personen måtte velge en annen arkiveringsstatus, for eksempel enkelt- eller hovedenhet, avhengig av omstendighetene deres.

Typer av avhengige som kvalifiserer en skattyter for kvalifiserende enke- / enkemannsstatus

Den overlevende ektefellen må være berettiget til å kreve sin sønn eller datter eller stedsønn eller styremedlem som avhengige. Dette er sant om barnet er relatert av blod eller adopsjon. Selv om fosterbarn ikke er inkludert i definisjonen, eller noen annen type avhengig, betyr det ikke at en etterlevende ektefelle ikke kan kreve disse andre typer avhengige.

Det vi ser på, er om en skattyter er kvalifisert for kvalifiserende enke / widower-arkiveringsstatus. Opprettholde et hjem for et avhengige barn

For å være kvalifisert for kvalifiserende enke / widower-arkiveringsstatus, må skattebetaleren opprettholde et hjem for en sønn eller datter eller barnevakt eller døtre. Opprettholde et hjem betyr at skattebetaleren innredet over halvparten av kostnadene ved å holde opp hjemme. Kostnader for å holde opp et hjem inkluderer leie eller boliglån betalinger, eiendomsskatt, verktøy og dagligvarer.

Videre vil barnet måtte bo i samme husstand som skattebetaleren for hele året, bortsett fra midlertidig fravær. Midlertidige fravær som sykdom, utdanning, forretnings-, ferie- eller militærtjeneste vil ikke diskvalifisere en skattyter for kvalifiserende enke / enkebarnsstatus. Som IRS noterer: "Det må være rimelig å anta at den fraværende personen kommer tilbake til hjemmet etter det midlertidige fraværet.

Du må fortsette å holde opp hjemme under fravær" (fra publikasjon 501).

Videre lesing

Internal Revenue Code Section 2 (a), som definerer overlevende ektefeller; se også de relaterte statskasseloven § 1. 2-2.

Publikasjon 501, Unntak, Standard Fradrag og Filing Informasjon, spesielt delen om kvalifisert enke (er) med avhengige barn.

Publisering 17, Din føderale inntektsskatt, spesielt avdelingene på ektefelle døde i løpet av året og kvalifiserende enke (er) med avhengig barn.

J. K. Lasser er din inntektsskatt, kapittel 1. 10 og 1. 11.