Kan en ektefelle kreve den andre som avhengige?

Hvis du er gift og du er familiens eneste brødvinner, virker det bare fornuftig at din ektefelle bør være avhengig av deg, bare fra et praktisk synspunkt. Tross alt sørger du for henne. Men Internal Revenue Service ser det ikke på den måten, i hvert fall ikke helt. Som med mange skatteproblemer er det noen smutthull og grå områder.

Den generelle regelen

IRS gjør det klart at du ikke kan kreve din ektefelle som avhengig av selvangivelsen din i publikasjon 501, unntak, standardavdrag og arkiveringsinformasjon.

Det står: "Din ektefelle blir aldri ansett som avhengig av deg." Det er ganske utvetydig, men vi må gjøre en finjustering her fordi setningen er noe teknisk.

I skattemessig oppfyller en "avhengig" kriteriene om å være enten et kvalifiserende barn eller en kvalifiserende slektning til skattebetaleren, som da har rett til å kreve at personens personlige fritak for hans selvangivelse for å redusere sin skattepliktige inntekt. Nå er det et smutthull: Selv om du ikke kan kreve din ektefelle som avhengig , kan du fortsatt kreve hennes personlige fritak under noen omstendigheter.

Når du og din ektefelle sender en felles avkastning, rapporterer du dine samlede inntekter på samme avkastning, og du kan kreve to personlige unntak-en for hver ektefelle. Dette er tilfelle selv om bare en av dere har tjent inntekt. Du kan også kreve personlige fritak for noen avhengige personer du måtte ha, for eksempel et kvalifiserende barn eller barn eller en kvalifiserende slektning.

Men innlevering av felles tilbakevending krever felles samtykke og signaturer til begge ektefeller. Det kan være omstendigheter hvor ektefeller ikke er i stand til eller villig til å sende inn i fellesskap. For eksempel kan en ektefelle være uføre ​​og ikke kunne gi samtykke og signere avkastningen. Eller kanskje skattepåvirkningen er mer fordelaktig når ektefeller sender separate avkastninger.

Dette bringer oss til den andre situasjonen når en ektefelle kan kreve den annen ektefons personlige fritak.

Når du sender et separat giftflytt eller som husets leder

Du kan også kreve et personlig fritak for din ektefelle uten å sende en felles avkastning hvis:

Du legger inn en egen giftmelding.

Din ektefelle har null bruttoinntekt for året.

• Din ektefelle skriver derfor ikke en selvangivelse av seg selv.
• Din ektefelle er ikke avhengig av en annen person, uansett om den andre personen faktisk hevder henne.
• Når du sender inn en egen retur, betyr det at du bruker enten den gjeldende arkivstatusen eller hodet til husstandsstatusen fordi du oppfyller IRS-kriteriene for å bli "ugift" på den siste dagen i skatteåret.For hushjelpsjef anses ugift, betyr det ikke nødvendigvis at du har en skilsmisseerklæring, men din ektefelle kan ikke ha bodd hjemme hos deg på noe tidspunkt i løpet av de siste seks månedene av året. Noen andre regler gjelder også, for eksempel at du har betalt for mer enn halvparten av husstandens utgifter for året, og du har en avhengighet, for eksempel barnet ditt.
• Her er et eksempel: Din ektefelle har null bruttoinntekt fordi hun er borte på utdanningsskolen, og hun jobbet ikke hele året, heller ikke hadde hun noen inntektsgivende investeringer.

Hvis hun ikke legger inn sin egen selvangivelse, og hvis hun ikke kan hevdes som avhengig av noen annen person, da og bare da kan du kreve hennes personlige fritak, men bare hvis du legger en egen gift tilbake eller som husets leder. Og for å skrive som husholder, må hun ha flyttet på campus før 30. juni, og hun har ikke returnert til din bolig siden. Du har betalt for mer enn halvparten av boligens utgifter, og du har en avhengighet.

Når din ektefelle er en utenlandsk fremmed

Et tilsvarende sett med regler gjelder for denne situasjonen:

Din utenlandsk fremmede ektefelle må ha null bruttoinntekt for USAs skattemessige formål.

Din utenlandsk fremmede ektefelle arkiverer ikke USAs selvangivelse.

• Din ektefelle er ikke avhengig av noen annen person.
• Slik krever du din ektefelles personlige fritak
• Hvis du legger inn en felles selvangivelse, vil du angi navnet ditt og din ektefelle navn på toppen av avkastningen.

Du vil da markere at du er gift og arkiverer i fellesskap. Dette berettiger deg til å sjekke boksene "Din" og "Ektefelle" i fritaksseksjonen av avkastningen.

I den andre og tredje situasjonen vil du angi ditt eget navn på toppen av avkastningen. Deretter vil du markere den aktuelle innleveringsstatusen, enten gift innlevering separat eller husets leder. Så, i henhold til IRS i publikasjon 501:

"For å kreve fritak for din ektefelle, sjekk boksen på linje 6b i Form 1040 eller Form 1040A og skriv inn ektefelleens navn i rommet til høyre for boksen Skriv inn SSN eller ITIN fra din ektefelle i det rommet som er oppgitt øverst på Form 1040 eller Form 1040A. "

I noen av disse situasjonene virker det personlige unntaket det samme som å kreve din ektefelle som en avhengig fordi det reduserer din skattepliktige inntekt med mengden av unntaket. Sluttresultatet er det samme.