Skatt Implikasjoner av å være en uavhengig konsulent

Dateline: 06/23/97

Ansvarsfraskrivelse: Følgende informasjon er generell og er kun ment til informasjonsformål. Det skal ikke tolkes som skatt eller juridisk rådgivning. Du bør konsultere en utdannet profesjonell kjent med lovene og forskriftene i ditt område for spesifikt råd.

Nylig møtte jeg regnskapspersonell Steven Palmer for å diskutere noen av de skattemessige konsekvensene som ansiktskonsulenter er som uavhengige entreprenører.

Han ble enige om å hjelpe meg å gjøre selvstendig næringsdrivende konsulenter mer oppmerksomme på skatteposter som de ikke har hatt å tenke på som ansatte.

Steven M. Palmer er for tiden regnskapsfører for Chiyoda International Corporation i Seattle, Washington. Steven har vært med denne ingeniørdesign og byggefirma i nesten ni år. Før han ble med i Chiyoda var Steven leder for Financial Systems Development for Safeco Tittel Insurance Company, i Los Angeles, i fem år. I tillegg har han vært en uavhengig regnskapskonsulent i nesten 20 år. Steven gjorde sin grunnskole i virksomheten ved University of Washington og fortsatte sine studier ved University of California i Los Angeles (UCLA). Hans spesialiteter inkluderer forsikrings-, produksjons- og byggregnskap.

Steve, jeg forstår at IRS har en 20-punkts test som bestemmer om en person er en ansatt eller en uavhengig konsulent.

smp:

Det er egentlig mer et problem for arbeidsgiver enn individet fordi det er alvorlige skattestraff for feilaktig klassifisering av en ansatt som uavhengig entreprenør. Hvis du ser på dette for dine kunder, gir IRS imidlertid litt lettelse. Det er stavet ut i Seksjon 530. (Her er IRS Independent Contractor (Selvstendig Næringsdrivende) eller Medarbeiderinformasjon.) Hvis du jobber for flere bedrifter, rette ditt eget arbeid og levere alt som trenger å gjøre arbeidet, vil du sannsynligvis bli klassifisert av IRS som en uavhengig konsulent, ikke som en ansatt.

Q: De fleste av oss vet at selvstendig næringsdrivende må gjøre kvartalsskatt til staten. Er det noen måte å unngå det?

smp:

Hvis du har betalt minst 90% av din totale skatteforpliktelse innen utgangen av året, trenger du ikke å foreta kvartalsskatt. Q:
Hvis du ikke foretar kvartalsbetalinger, hvordan kommer du til det 90% -nivået? Hvis din ektefelle arbeider, kan han eller hun ha skatt som holdes på høyere enkeltnivå, kreve nullfritakelser, og til og med regissere at ytterligere beløp holdes tilbake fra hver lønnsslipp. Bare gjør de riktige endringene på deres W-4. Eller hvis du jobber for en arbeidsgiver i tillegg til selvstendig næringsdrivende arbeid, kan du gjøre det samme med W-4 med det firmaet.Jeg kjenner en forfatter som også leverer aviser. Han har sin avisarbeider holdt nok til å dekke sin skriveinntekt også. Q:

Hvis du ved slutten av skatteåret finner ut at din skatt ikke holdes høyere enn 90% av skatteforpliktelsen, kan du bare sende IRS en sjekk på 30. desember for å få det til 90% nivå? smp:
Hvis du gjør det, vil IRS se det som fjerde kvartal kvartalsvis betaling for inneværende år. Når du begynner å foreta kvartalsbetalinger, må du fortsette å sende kvartalsbetalinger for så lenge du tjener egeninntektsinntekt. Q:

Vel, hvis du foretar kvartalsvis kvartalsbetaling, vil IRS regne med at du har innlevert kvartalsbetalinger hele året? smp:
Hvis du gjør en stor betaling i fjerde kvartal, vil IRS ønske at du skal gå tilbake og avgjøre når inntekten faktisk ble avledet. Du skal gå tilbake og selvvurdere og betale straffe og interesse for sen betaling. Q:

Så hvis du ikke gjør kvartalsbetalinger, og du kommer til slutten av året med mindre enn 90% av betalte skatter, kommer du til å ende opp med å foreta kvartalsbetalinger med tilbakebetaling for hele skatten år riktig? smp:
Høyre. Q:

Hvis jeg ikke foretar kvartalsbetalinger, hva er grensen for beløpet jeg kan skylde den 15. april? smp:
Hvis mengden av skatt du skylder ved årets slutt, er mindre enn ti prosent av din totale skatteforpliktelse, er du ok. Q:

Hvor snart etter kvart kvartal må jeg foreta kvartalsvis skattebetaling? smp:
Kvartalsbetalinger forfaller 15 dager etter kvartalsskiftet. For eksempel skyldes første kvartal skattebetalinger 15. april. Andre kvartalsbetalinger går ut 15. juli og så videre. Q:

Ok, så jeg har bestemt at jeg er en uavhengig konsulent, ikke en ansatt. Som selvstendig næringsdrivende, hva er jeg ansvarlig for? smp:
Du må forhåndsbetale føderale skatter til minst 90% -nivået. Dette inkluderer inntektsskatt og trygdeavgift. For sosialsikkerhetsskatt er du ansvarlig for den "ansatte" halvparten som du alltid har vært, men du er også ansvarlig for "arbeidsgiver" halvdelen. Du kan imidlertid trekke halvparten av arbeidsgiverdelen på skjemaet du bruker til å beregne skatteplikt for skatt. Q:

Så du må inkludere sosiale avgifter når du beregner 90% terskelen? smp:
Ja. Det er 90% av total skatteforpliktelse. Det inkluderer alle andre diverse skatter som vises på skjema 1040 (som alternativ minimumsskatt), selv om de fleste ikke kommer inn i dem. Hvis du beholder selvstendig næringsinntekt under $ 400 for året etter fradrag, trenger du ikke å betale trygdeavgift i det hele tatt. Dette kan være spesielt viktig i et år når du kanskje velger å ta en avskrivning på seksjon 179.

Q: Før vi snakker om Seksjon 179 og fradrag, hvilke andre skatter trenger vi å vurdere utenom inntektsskatt og trygdeavgift?
smp: Du må virkelig kontakte dine lokale myndigheter på dette.Washington State har en Business and Occupation skatt, selv om den har et ganske høyt unntak for små bedrifter. Indiana har en brutto kvitteringsskatt. Mange stater har en statsskatt.

Det er også forretningslisens.

Du trenger en fra staten og en annen fra byen du bor i. Du kan også trenge en for de andre byene du jobber med, selv om du ikke bor der. Avhengig av hva du snakker om, kan du også trenge profesjonell registrering. Q:
Men alle disse lisensavgiftene er fradragsberettigede som forretningskostnader, ikke sant? smp:

Ja.

Q:

Hva med arbeidsledighetsforsikringsskatter? smp:

Siden du er selvstendig næringsdrivende, er du ikke dekket av arbeidsledighetsforsikring. Det gjelder bare hvis du ansetter ansatte. I så fall må du betale både arbeidsledighet og arbeidstakere erstatning for dem. Du, som eneeier, er ikke berettiget til arbeidsledighet eller uførhet, selv om du betaler deg en lønn. Q:

Jeg antar at vi ville rapportere denne inntekten på Schedule C knyttet til vårt Form 1040. smp:
Korrekt. Som eneeier ville du. Det er naturligvis forskjellige for alle som har innlemmet sin konsulentvirksomhet. For å fortsette …

I del 2 av dette intervjuet drøfter vi den positive siden av skatt på selvstendig næringsdrivende - fradrag for virksomhetsutgifter.