Skatteplanlegging med SEP IRAs

Forenklet Employee Pension (SEP) planer er en type skatteoppsigert pensjonsplan for selvstendig næringsdrivende og småbedriftseiere. Med en forenklet ansattspensjonsordning kan en bedrift gjøre skattefrie bidrag til en individuell pensjonskonto for hver av sine ansatte. SEP er finansiert utelukkende av arbeidsgiver ved bruk av fradragsberettigede dollar. I motsetning til andre pensjonsplaner tilbyr SEP-planer ikke Roth eller etter skatt.

• Arbeidsgivere kan bidra med opptil 25% av hver ansattes årlige godtgjørelse.
• Selvstendig næringsdrivende kan bidra med inntil 20% av nettoinntektene for egen sysselsetting til egen regning.
• Bidrag er begrenset til et maksimumsbeløp på $ 52 000 per deltaker for året 2014.

SEP refererer til en formell, skriftlig pensjonsordning vedtatt av arbeidsgiveren. IRS har en modell SEP plan som du kan adoptere (Form 5305-SEP). Finansinstitusjoner kan ha egne modellplaner.

SEP IRA refererer til IRA-kontoene som er opprettet for hver deltaker i planen. En arbeidsgiver vedtar en SEP og bidrar deretter med midler til hver deltaker SEP IRA.

De viktigste fordelene ved å vedta en SEP

• Skatt utsatt besparelse for pensjonering
• Plan kan vedtas så sent som forfallsdato for selvangivelsen (med utvidelser) for det aktuelle skatteåret
• Plan kan finansieres som sent som forfallsdato for selvangivelsen (med utvidelser) for det aktuelle skatteåret.
• Arbeidsgiverbidrag til innskudd
• Vanligvis ikke nødvendig å sende Form 5500 årlig for å rapportere pensjonsytelsene
• Vanligvis mindre komplisert og mindre dyrt å opprettholde enn andre småbedriftspensjonsordninger som 401 (k) s
• Ansatte er alltid 100% fast i pensjonsfondene.
• Bidragsraten kan variere hvert år.

Skatteplanlegging med forenklet ansattes pensjonsplaner < Bidrag til en SEP IRA er fradragsberettiget til personen eller virksomheten som finansierer bidragene. Dermed kan SEP IRAs spille følgende roller i skatteplanlegging:

SEP-bidrag øker fradrag, og dermed reduserer skattepliktig inntekt.

• Senking av skattepliktig inntekt resulterer i lavere skattemessig beregning. Dermed kan SEP-bidrag benyttes til å redusere skatt.

SEP-bidrag for selvstendig næringsdrivende er trukket som en inntektsjustering.

• Inntektsjusteringer lavere justert bruttoinntekt (AGI). Lavere AGI påvirker flere AGI-sensitive fradrag og skattemessige beregninger. Hvis du trenger å senke AGI for å kvalifisere for en bestemt skatteferd, kan SEP-bidrag hjelpe deg med å gjøre det.

SEP IRA har andre skatteplaneringsfunksjoner:

Investeringsinntekter opptjent i SEP IRA er skattefordelte

• Bidrag kan skje etter utgangen av skatteåret
• Bidragsprisene kan variere fra år til år
• Deltakere kontrollerer hvordan bidragene investeres
• Kan overføres til tradisjonelle IRAer
• Kan brukes i tillegg til tradisjonelle IRAer og Roth IRAer
• Overførbare bidrag kan overføres og trekkes i det følgende året < Hvordan SEP IRA Bidrag Reduser Federal Taxes
• SEP IRA er finansiert med før skatt.

Spørsmålet oppstår naturlig, hvor mye vil et SEP-bidrag redusere skatter? Og enda viktigere, hvilke skatter reduserer SEP-bidrag?

For selvstendig næringsdrivende som bidrar til sin egen SEP IRA,

er innskudd trukket som en inntektsjustering på Form 1040 linje 28. SEP-bidrag reduserer en persons justerte bruttoinntekt, reduserer skattepliktig inntekt og derved redusere den føderale inntektsskatten. SEP IRA har ikke innvirkning på beregningen av egenbeskattningsskatten, siden skatt for egenbeskatning beregnes før SEP-bidrag beregnes. En selvstendig næringsdrivende reduserer inntektsskatt bare ved å bidra til sin egen SEP IRA.

En selvstendig næringsdrivende som bidrar til SEP IRA for sine ansatte øker forretningskostnadene. Dette reduserer nettoresultatet, og reduserer både selvstendig skatt og inntektsskatt.

Korporasjoner bidrar med SEP IRA for at ansatte øker forretningskostnadene. Dette reduserer nettoresultatet og derved senker inntektsskatten. I tillegg er SEP IRA bidrag unntatt fra Social Security and Medicare skatter (FICA). Således betaler en eier-ansatt ikke sosial sikkerhet og Medicare skatt på SEP-bidragene.

Følgende diagram oppsummerer skattepåvirkningen på føderalt nivå: Type virksomhet

Forbundsinntektsskatt

Sosial sikkerhetskatt	Medicare skatt	Planlegg C eller F-filer som bidrar til eierens SEP IRA	Før skatt
Ingen innvirkning	Ingen innvirkning	Planlegg C eller F-filer som bidrar til deres ansattes SEP IRA	Før skatt
Før skatt> Før skatt	Partner som bidrar til sin egen SEP IRA	Før skatt	Ingen innvirkning
Ingen innvirkning	Partnerskap som bidrar til deres ansattes SEP IRA	Før skatt> Før skatt	Før skatt
Korporativ som bidrar til deres ansattes SEP IRA	Før skatt> Før skatt	Før skatt	Dette diagrammet betyr at selvstendig næringsdrivende kan redusere sine føderal inntektsskatt, men ikke deres egenbeskatning skatt (for sosial sikkerhet og Medicare), ved å bidra med besparelser til en SEP IRA. Entreprenører driver sin virksomhet som et selskap, derimot, unngå føderal inntektsskatt, Sosial sikkerhet skatt og Medicare skatt på deres SEP bidrag.
Andre skattepåvirkninger på føderalt nivå	Indirekte kan SEP-bidrag redusere andre skatter som beregnes ut fra justert bruttoinntekt eller skattepliktig inntekt. Dette inkluderer den alternative minimumsskatten og 3,8% netto investeringsinntektsskatt.	Siden SEP-bidrag reduserer en persons justerte bruttoinntekt (AGI), interagerer SEP-bidrag med beregninger som er basert på AGI.	Skattefordringer på investeringsinntekter opptjent innenfor SEP IRA

I likhet med andre pensjonsoppsparingsplaner, er investeringsinntekter generert på midler innenfor en SEP IRA utsatt for skatt. Det betyr at rente, utbytte og kapitalgevinster opptjent i SEP IRA ikke er inkludert i en persons årlige avkastning. I stedet er det kun pålagt skatt når penger er fordelt fra SEP-IRA. Skattefordeling tillater investeringsinntekter å bli reinvestert uten først å betale skatt på inntektene.Denne skattefordelte sammenslåingen kan resultere i å bygge opp en større kontosaldo over tid.

Skattefordeling gjør det også mulig for en person å flytte inntekt og tilsvarende skatteforpliktelse til noe punkt i fremtiden. Ved å flytte inntekt til et kommende år kan en person kontrollere inntektsnivået ved å bestemme når og hvor mye som skal distribueres fra SEP IRA. Ved å kontrollere inntektsbeløpet kan en person mer nøyaktig kontrollere mengden av skatt. Ideelt sett ønsker vi å trekke bidrag når en person er i en relativt høy skattekonsoll og tar utdeling i fremtiden når en person er i en lavere skattekonsoll.

Utnyttelse av oppstarts- og finansieringsdatoer

SEP-planer kan vedtas og finansieres frem til forfallsdato for selvangivelsen, pluss eventuelle utvidelser. Dette er en av kjernevennene til en SEP.

Hva dette betyr er at selvstendig næringsdrivende som legger inn et tidsplan C, kan sette opp en SEP og bidra med midler til en SEP IRA så sent som 15. april 2015 (uten forlengelse) eller 15. oktober 2015 (med en utvidelse ), og få bidragene trukket på deres 2014-avkastning.

Tenk på dette altfor hyppige scenariet: Clare, en selvstendig næringsdrivende smykker designer som legger inn en Schedule C, fullfører oppfølgningen i 2014 i september 2015. Hun arkiverte en forlengelse før 15. april, og så forfallsdatoen for hennes retur er 15. oktober 2015. Hun spør om det er noe hun kan gjøre for å øke fradragene, slik at hun kan redusere skatteforpliktelsen. Ja, Clare kunne åpne en SEP IRA. Så lenge SEP-planen er vedtatt, og midlene er bidratt til hennes SEP-IRA innen 15. oktober 2015, kan hun trekke hennes bidrag fra hennes returavtale for 2014.

Finansiering av SEP IRA er dermed en måte for selvstendig næringsdrivende å øke sine fradrag for i fjor ved å bruke penger i år.

Clare kunne derimot finansiere en solo 401 (k) eller andre pensjonsordninger for små bedrifter

bare hvis

hun allerede hadde vedtatt planen i forrige skatteår. Det er denne kombinasjonen av å kunne vedta en plan og finansiere planen etter utgangen av skatteåret som gjør SEP IRAs tiltalende.

For bedriftseiere og selvstendig næringsdrivende som ikke allerede har pensjonsordning, å kunne vedta en SEP-plan innen forfallstidspunktet, kan de sette opp en SEP-plan i år og ha planen effektive for fjoråret.

Å kunne finansiere SEP IRA innen forfall på avkastningen, kan skattebetalere basere sine beslutninger på bidragsbeløp når alle skatteeffekter er fullt kjent.

En annen måte å utnytte forfallsdagen på er å spre ut bidrag over en lengre periode. Dette hjelper bedriftsbudsjettet deres pensjonsbesparelser. Fond kan bidra til et bestemt skatteår som begynner 1. januar samme år og slutter så sent som 15. oktober det følgende år. Det er en periode som strekker seg over 21 måneder og 15 dager. Ta en nærmere titt på SEP-forfallsdatoer Hvis forretningsfilene …

Og filet ikke en utvidelse, så er SEP-forfallsdatoen …

og filet en utvidelse, så SEP Forfallsdato er …

Tidsplan C eller F (Form 1040)

15. april etter skattesårets slutt
15. oktober etter skatteårets slutt	Form 1120 (C-selskap) < 15. mars etter utløpet av skatteåret	- 1 ->
15. september etter utløpet av skatteåret	Form 1120S (S-corporation)	15. mars etter utløpet av skatteåret
15. september etter avslutningen av skatteår	Form 1065 (Partnerskap) 15. april ved utgangen av skatteåret	15. september etter utløpet av skatteåret
	Bidragspriser kan variere fra år til år	Arbeidsgiveren fastsetter en prosent av kompensasjon som skal brukes ved beregning av hvor mye som skal bidra til hver deltakeres SEP IRA. Prosentandelen av kompensasjonen kan variere fra en lav på 0% til en høy på 25%. Prosentandelen som brukes må være den samme for alle plandeltakere. Denne prosentandelen kan endres hvert år, noe som gir virksomheten fleksibilitet i budsjettering av pensjonsytelser basert på økonomiske forhold for året. Bedriftseiere vil kanskje bidra med mer penger når økonomiske forhold er gode og mindre penger når økonomiske forhold har gått nedover Dette kan lett oppnås i en SEP-plan.
	Deltakere Kontroller hvordan SEP-bidrag er investert	Når bidragene er gjort til hver deltaker SEP IRA, kan midlene forvaltes som enhver annen individuell pensjonskonto. Kontoinnehaveren kan bestemme hvordan man skal investere midlene, overføre midler til en annen IRA, eller til og med ta en distribusjon fra SEP IRA. Distribusjoner fra en SEP IRA er skattepliktig, og kan være gjenstand for en 10% surtax på tidlige utdelinger. Selvstendig næringsdrivende åpner en SEP IRA med en finansinstitusjon etter eget valg. De kan investere sine SEP IRA slik de passer.

For virksomheter med ansatte, gir virksomheten penger til hver ansattes SEP-IRA. Hver medarbeider har full inntekt i bidragene. Ansatte bestemmer hvilke investeringer som passer for deres SEP IRA.

Med 401 (k) og lignende planer, må deltakerne vente på en utløsende hendelse (for eksempel vanskeligheter, funksjonshemming eller oppsigelse fra tjeneste) før de kan ta utdelinger. SEP-deltakere kan når som helst få tilgang til deres SEP IRA-besparelser. (Men vær oppmerksom på at fordelinger forekommer før en person fyller 59 år. 5 kan bli utsatt for 10% surtax.)

SEP IRA kan rulles over

På samme måte som med andre individuelle pensjonskontoer, kan SEP IRAer rulles over til

Tradisjonell IRA,

en annen SEP IRA,

en før skatt 401 (k) plan, eller

en før skatt 403 (b) plan

SEP IRAer kan også konverteres og rullet over i Roth IRA.

Å kunne rulle over SEP IRA betyr at deltakerne alltid har full kontroll over hvor pengene er parkert og hvordan pengene investeres.

• SEP IRAer kan brukes i tillegg til tradisjonelle IRAer og Roth IRAs
• Plandeltakere kan bidra med besparelser til deres tradisjonelle IRA eller Roth IRA, i tillegg til å delta i en SEP IRA.
• Vær oppmerksom på at deltakelse i en SEP IRA betyr at personen er dekket av en pensjonsplan på jobben. Dette kan påvirke hvor mye som kan trekkes fra til en tradisjonell IRA. Hvor mye av et tradisjonelt IRA-bidrag er fradragsberettiget, avhenger av en persons modifiserte AGI for året.
• Vær oppmerksom på at berettigelse til Roth IRA er også basert på modifisert AGI for året.

Husk at selvstendig næringsdrivende kan senke sitt AGI ved å finansiere en SEP IRA. Dermed kan det være mulig å redusere AGI nok til å være kvalifisert for Roth IRAer eller fradragsberettigede tradisjonelle IRAer.

Selvstendig næringsdrivende kan potensielt bidra til en tradisjonell IRA og / eller Roth IRA og / eller SEP IRA for året. Dette gir fleksibilitet når man bestemmer seg for hvor mye å bidra til hver type pensjonsplan.

Overfor SEP Bidrag kan overføres og trekkes tilbake neste år

Hvis en person bidrar mer enn det tillatte beløpet til en SEP IRA, kan det overskytende beløpet overføres og trekkes tilbake i det påfølgende skatteåret. Det overskytende bidraget kan imidlertid være gjenstand for 10% avgiftsskatten for overbetaling til en pensjonsordning. Det er lett nok å unngå overbidrag ved å utføre SEP IRA beregninger før du gjør noen endelige bidrag utpekt for skatteåret.

Hvor mye kan bidra til en SEP IRA?

Det er en maksimumsgrense på $ 53 000 per deltaker for året 2015.

SEP IRA Bidragsgrenser for 2015

Hvordan bidragsbeløpet beregnes, avhenger av om plandeltakeren er en ansatt eller er selvbetjent ansatt.

For ansatte er beregningen enkel. Multipliser innskuddsrenten (opptil 25%) med den årlige kompensasjonen som betales til hver ansatt, med forbehold om maksimal dollarbegrensning. Arbeidsgiveren trenger ikke å rapportere mengden SEP-bidrag på hver ansattes Form W-2. Arbeidsgiveren må imidlertid sjekke boksen på skjema W-2 boks 13 for å indikere at arbeidstakeren var omfattet av en pensjonsordning.

For selvstendig næringsdrivende (herunder partnere i et partnerskap), må beregning av bidragsbeløpet kreve måling av kompensasjon og justering av bidragsraten. Først må vi måle selvstendig næringsdrivendes kompensasjon for året. Dette måles av personens nettoinntekter fra selvstendig næringsdrivende.

Netto inntekt fra egen sysselsettingsberegning

Netto fortjeneste

• fra Schedule C (linje 31)

fra Schedule F (linje 34)

fra Schedule K-1 (for Form 1065, boks 14, koden A)

Minus
Fradragsberettiget del av egenbeskattningsavgiften (Form 1040 linje 27) Tilsvarer Netto inntjening fra selvstendig næringsdrivende
For å beregne dette selv, bruk avregningsarket for selvstendig næringsdrivende funnet i kapittel 5 i utgave 560. Den andre faktoren er selvstendig næringsdrivende har en lavere bidragsrate enn ansatte. Dette skyldes en uheldig situasjon i skattekoden, hvorved bestemmelse av bidragsbeløp og bestemmelse av nettoinntekt er gjensidig avhengig av hverandre. IRS har utarbeidet en indirekte metode for beregning av bidragsbeløpet ved å justere innskuddsrenten. Bidragsraten for en selvstendig næringsdrivende beregnes som følger:	Planens enhetlige bidragsrate
Legg til	1 til bidragsraten

Del

den enhetlige bidragsraten med ett pluss den ensartede hastigheten.Resultatet er bidragsraten for selvstendig næringsdrivende
Se Ressursarket for selvstendig næringsdrivende i kapittel 5 i publikasjon 560. Med andre ord, hvis en Schedule C-fil konfigurerer en SEP IRA med En bidragsgrad på 25% for alle deltakere, det beløpet som selvstendig næringsdrivende kan bidra til for sine ansatte er 25% av hver ansattes kompensasjon for året. Og mengden selvstendig næringsdrivende kan bidra til sin egen SEP IRA er 20% (det vil si 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20).	Utvalgte konverteringsgrader for SEP-bidrag
Hvis Uniform Plan Contribution Rate er … Konverteringsmatrise	Tilsvarende selvstendig ansatt bidragsrate

(avrundet til 4 desimaler)

5% >. 05 ÷ 1. 05

4. 7,619%
10%	. 10 ÷ 1. 10	9. 0,909% 15%
. 15 ÷ 1. 15	13. 0,435%	20%
. 20 ÷ 1. 20		16. 6,667%
25%	. 25 ÷ 1. 25	20. 0000%
For andre konverteringsbeløp, se Tildelingstabellen for selvstendig næringsdrivende i kapittel 5 i publikasjon 560.	Eksempel på bidragsberegning for en selvstendig næringsdrivende For selvstendig næringsdrivende multiplisere nettoresultatet fra selvstendig næringsdrivende med tilsvarende selvstendig næringsdrivende sats. Netto inntjening fra selvstendig næringsvirksomhet er imidlertid avhengig av beregning av selvstendig næringsskatt og fradragsberettiget del av selvstendig skatt. La oss sette denne matte sammen i et eksempel.
Eksempel:	Clare er selvstendig næringsdrivende smykker designer som legger inn en liste C. Hun har ingen ansatte, og må derfor beregne et SEP IRA-bidrag bare for seg selv. Hun vil vite hva som er maksimalt hun kunne bidra til en SEP IRA. Slik får du svaret:	Eksempel: SEP-bidrag til Schedule C Filer med $ 100 000 av nettoresultatet

Netto fortjeneste

Fra tidsplan C (linje 31)

Vis matematikk

$ 100 000 Beregning av egenbeskatning

(ved hjelp av Short Schedule SE metoden)
Multipliser nettoresultatet med 92. 35% 100 000 × 0. 9235 = $ 92, 350		Multipliser mengden med 15. 3%
(dette er	Fordel dette beløpet med 2 (dette er fradragsberettigede delen av skatten for selvstendig næringsdrivende)
14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775	-7, 065 (avrunding)	Netto inntjening fra selvstendig næringsdrivende
100, 000 - 7, 065 = 92, 935 > Uniform bidragsrate	25%
Konverter til SE-bidragsraten	25% ÷ 125% =	20%
Multipliser nettoinntekter fra egen sysselsetting ved SE-bidragsraten > 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587	I dette eksemplet kunne Clare bidra til opptil $ 18, 587 til sin egen SEP-IRA basert på hennes $ 100, 000 av nettoresultatet på hennes Plan C. Hun kunne bidra mindre, hvis hun ville. Legg merke til at dette beløpet ikke er 25% av Schedule C, og det er heller ikke 20% av Schema C.
For å beregne SEP IRA-bidrag beløp deg selv, bruk avregningsarket for selvstendig næringsdrivende funnet i kapittel 5 i publikasjon 560.	Før du vedtar en SEP, sørg for	Les over kapittel 2 i publikasjon 560. IRS har gjort en veldig god jobb med å forklare forenklede pensjonsordninger for arbeidstakere.
Les modell SEP-planen (Form 5305-SEP) eller lignende modellplaner som tilbys av finansinstitusjonen du ønsker.	Hvis bedriften din har ansatte, vurder hvilke ansatte som skal dekkes av SEP-planen (beskrevet i publikasjon 560).	Gjennomgå hvilke opplysninger som skal gjøres til ansatte (også beskrevet i publikasjon 560).
Forstå hvor mye du kan potensielt bidra til en SEP IRA.	Forstå hvordan bidrag vil bli trukket fra selvangivelsen, og hvordan det påvirker skatteberegningene dine.	Sammenlign SEP mot andre småbedrifter pensjonsordninger som 401 (k) og SIMPLE planer.

Forskning finansinstitusjoner som administrerer SEP IRA-planer. Se gjennom finansinstitusjonens papirarbeid, kostnader og investeringsalternativer.

• Rådfør deg med en skatteselskap for å få hjelp til å sammenligne virkningen av hver type plan.

Ressurser fra IRS. gov

• Publikasjon 560, Pensjonsplaner for små bedrifter (pdf)
• Form 5305-SEP, modell SEP plan (pdf)
• SEP Plan Fix-It Guide (identifiserer 6 feil og hvordan de skal løses) > SEP Plan FAQ
• Velge en SEP-plan
• Etablere en SEP-plan
• Delta i en SEP-plan
• Drift og vedlikehold av en SEP-plan
• Avslutte en SEP-plan