Hva er en Trustmaker eller Grantor?

Du har dannet en tillit. Du har opprettet et tillitsinstrument som memorialiserer alle vilkårene du har angitt for operasjonen, og navnet ditt vises i dokumentet som dets trustmaker, settlor, grantor eller kanskje trustor. Som er du

Du er alt ovenfor. Alle fire termer betyr det samme. De definerer den som dannet tilliten, om den er tilbakekallelig, uigenkaldelig eller testamentlig. Tillitsmannen / stipendiaten / inntjeneren / forvalteren har finansiert tilliten, flyttet eiendommen og eiendeler til sitt eierskap.

Det er den enkle delen.

Grantor Trusts

Det kan hende at det er logisk at alle tillit må være stipendiat, fordi alle tillit har stipend, men det er ikke tilfelle. Begrepet "grantor trust" er skattemessig. Det handler om den enkelte som fyller en annen viktig rolle i tilliten: forvalteren.

Forvalteren forvalter eiendommen plassert i tilliten. Han kan selge den, investere den, eller kjøpe tilleggsforsikringseiendom med inntekt generert av tillitens eiendeler. Internal Revenue Service tar stilling til at dersom giver og forvalter er den samme personen, gjør dette det til en tillitsgiver. Som forvalter beholder du kontroll over tillitens eiendom, så det er en "bortført enhet" for skattemessige formål. Du rapporterer inntektene på din individuelle avkastning, og du betaler inntektsskatt på denne inntekten. De fleste bidragsforetak er tilbakekallelige tillit som gir stipendiaten / forvalteren muligheten til å endre tillitsinstrumentet og vilkårene til enhver tid så lenge han fortsatt er mentalt kompetent.

Non-Grantor Trusts

Non-grantor trusts er ofte uigenkaldelige trusts. Ja, uigenkaldelige tillit har også stipendiater, men grantor av en slik tillit strekker seg etter at den er finansiert. Tillitinstrumentet utpeker noen andre til å fungere som administrator. Forvalteren er eneansvarlig og har den eneste myndighet til å selge, investere eller kjøpe eiendom i tilliten.

Han har mulighet til å gjøre utdelinger fra tilliten i henhold til vilkårene som inngår i tillitinstrumentet.

IRS sier at dette gjør det til en ikke-grantor-tillit. En ikke-grantor-tillit har sitt eget skatte-ID-nummer og sender sin egen selvangivelse. Det rapporterer og betaler skatt på alle inntekter det tjener. Det er effektivt en egen skattemessig fra sin stipendiat, som ikke kan oppløse tilliten eller ta eiendommen tilbake som han er plassert i den. Han er ikke lenger lovlig betraktet eieren av disse eiendelene, og dette gjør dette vanligvis til en uigenkallelig tillit.

Uklare juridiske linjer

Det er ikke alltid dette svart og hvitt. Stipendiater kan gjøre valg med IRS for å behandle sine tillitsstammer som ikke-grantor trusts. Disse tillitene går under navnet "Intentionally Defective Grantor Trusts" eller IDGTs.

Når stipendiaten finansierer tilliten, gjør han det med den uttrykkelige hensikten at eiendommen han beveger seg inn i, skal betraktes som en uigenkallelig gave - han kan ikke ta det tilbake, selv om tilliten er tilbakekallelig.Han kan imidlertid erstatte eiendom med like verdi for den opprinnelige gaven. Hvis han for eksempel gir en tilbakekallelig gave på $ 5 000 i aksjer, kan han ta aksjene tilbake hvis han erstatter dem med $ 5 000 i kontanter. I motsetning til alt dette, tillit betaler sine egne skatter og blir en ikke-grantor tillit i IRS-øynene.

MERK: Statlige og føderale lover endres periodisk, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Vennligst kontakt en advokat for de mest oppdaterte rådene hvis du vurderer å bli trustmaker, settlor eller grantor av en tillit, og du har spørsmål om skatteimplikasjonene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som juridisk rådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk rådgivning.