Hva er det alternative avskrivningssystemet?

Alternativt Avskrivningssystem (ADS) er et system som IRS krever for bruk under spesielle omstendigheter for å beregne avskrivninger på enkelte forretningsmessige eiendeler (avskrivbare eiendeler). ADS øker generelt antall år over hvilken eiendom avskrives, og dermed reduserer årlig fradrag.

For å forklare dette konseptet, gå tilbake og gå gjennom begrepet avskrivninger fra IRS-synspunktet.

Hva er avskrivninger?

Avskrivninger er en regnskapsmetode for å sprede ut kostnaden av en eiendel over aktivets brukstid.

Fordi avskrivninger påvirker virksomhetsskatten, har IRS spesifikke (og svært komplekse) regler for hvordan et forretningsmiddel, som et kjøretøy, møbler og datamaskiner, avskrives.

For avskrivningsformål er hvert element av forretningseiendom (som skrivebordet på kontoret) tildelt en eiendoms klasse og et nytt liv (dette kalles "gjenopprettingsperioden.").

Hvorfor gå til denne beregningen? Fordi, for alle eiendeler i virksomheten din, må den årlige avskrivningskostnaden beregnes. Avskrivningskostnad er viktig fordi det reduserer virksomhetsskatten. IRS ønsker å være sikker på at du ikke tar for mye avskrivningskostnad, og du vil være sikker på at du tar så mye som IRS tillater.

Før en eiendel kan avskrives, må du (faktisk din regnskapsfører) vite:

Aktivaklassen og gjenopprettingsperioden (brukstid)

• Avskrivningssystemet (GDS eller ADS) << Andelen av tiden aktivet brukes av virksomheten (vanligvis er dette 100%)
• Hva er en aktivaklasse?
• Hver generell type forretningsmessig eiendel er tildelt en aktivaklasse basert på aktivets forventede levetid. Forventet levetid er forskjellig for General Depreciation System (GDS) og Alternative Depreciation System (ADS). (Disse vilkårene er forklart nedenfor).

Kontorstasjonen din er for eksempel under kontormøbler, Asset Class 00.11, som har en gjenopprettingsperiode (brukstid) på 7 år under GDS og 10 år under ADS.

Nå vet vi gjenopprettingsperioden; nå må vi vite hvilket avskrivningssystem som skal brukes.

Hva er de to avskrivningssystemene?

For forretningsmessige eiendeler som er kjøpt og brukt etter 1986, skal det modifiserte Accelerated Cost Recovery System (MACRS) avskrivninger bli brukt, i henhold til IRS.

MACRS, eller Modified Accelerated Cost Recovery System,

er for tiden den metoden IRS har godkjent for selskaper som ønsker å akselerere avskrivninger på forretningsutstyr. MACRS inkluderer et aktivsklassifikasjonssystem som viser antall år med avskrivninger for hver type eiendel.

MACRS inkluderer to avskrivningssystemer, General Depreciation System (GDS

) og Alternativt Avskrivningssystem (ADS) .Disse to systemene gir forskjellige metoder og gjenopprettingstid for beregning av avskrivninger. Bedrifter bruker generelt General Depreciation System, med mindre de skal bruke Alternative Depreciation System. Det generelle avskrivningssystemet bruker det som kalles et "sviktende" system for å bruke avskrivninger hvert år. Det vil si at avskrivningskostnadene hvert år er basert på den opprinnelige kostnaden minus akkumulerte avskrivninger fra alle tidligere år.

For eksempel, hvis den opprinnelige prisen på kontortjenesten din er $ 1000 og første års avskrivning er $ 143 (med en 7-års gjenopprettingsperiode), er balansen ved utgangen av det første året $ 857.

Så det andre året beregnes avskrivningen på $ 857, og andre års avskrivningskostnad er $ 122.

Hvorfor bruke det alternative avskrivningssystemet?

Omstendigheter som kan kreve bruk av ADS inkluderer:

Listet eiendom brukt 50% eller mindre for forretningsformål

Eventuell materiell eiendom brukt hovedsakelig utenfor USA i løpet av året

• Landbruksutstyr, under visse omstendigheter < Noen bedrifter velger å bruke ADS. IRS tillater valg av ADS, men det "må dekke alle eiendommer i samme eiendoms klasse som er satt i bruk i løpet av året."
• Et eksempel på en eiendom som må bruke ADS-avskrivninger er boligleieeiendom lokalisert i et fremmed land; det ville bli avskrevet over en 40-årig gjenopprettingstid.
• Ta kontakt med din profesjonelle skatterådgiver for mer informasjon om hvilket avskrivningssystem du bør bruke for å få best mulig skattefordel for bedriften din.

For mer informasjon om avskrivningssystemer

5 måter Avskrivninger fordeler virksomheten din

IRS-publikasjon 946: Slik avskrives eiendom