Kan min virksomhet trekke velgørende donasjoner?

Enhver virksomhet kan bidra til veldedige organisasjoner, men det kan være begrensninger på disse fradragene, og bidragene kan bare trekkes fra til de enkelte eiere, ikke til virksomheten. Hvordan disse bidragene trekkes, og hvilken avkastning de trekkes fra, avhenger av hvilken type organisasjon.

Hvordan krever forskjellige typer virksomheter fradrag for veldedighet?

Noen typer virksomheter kan trekke tillatelige veldedige bidrag direkte på deres virksomhetsskattedeklarasjon.

Korporasjoner, for eksempel, kan gjøre disse fradragene direkte. Men en eneboliger registrerer virksomhetsskatt som en del av en personlig selvangivelse, og fradraget må skje gjennom den personlige delen av avkastningen, ikke virksomheten 'Schedule C.

Denne artikkelen beskriver regelverket for å trekke godtgjørelsesbidrag for hver type virksomhet (se nedenfor). Artikkelen forklarer også hvilke typer fradrag som er tillatt og grensene.

Velgørenhetsorganisasjoner må kvalifiseres

Først, hvis du vurderer å gi en donasjon til en veldedighet, vær sikker på at du kan kreve fradrag. For at du skal kunne kreve et fradrag for en veldedig organisasjon, må organisasjonen være kvalifisert av IRS. For å være kvalifisert må en organisasjon oppfylle spesifikke krav og oppfylle IRS-kriterier. Bruk disse IRS-fritatte organisasjonene Velg Kontroller nettbasert søkeverktøy for å se om en organisasjon kvalifiserer.

Hva er fradragsberettiget og hva som ikke er fradragsberettiget?

Du eller din bedrift kan trekke fra:

• Kontantinnskudd
• Gaver av eiendom eller utstyr (kalt "in-kind" bidrag) < Kjørelengde og andre reiseutgifter påløpt i forbindelse med arbeid for en veldedig organisasjon, basert på IRS-utpekt standard kjørelengde for veldedig arbeid.
• Men du kan ikke trekke din tid eller tidspunktet for dine ansatte som arbeider som frivillig for en veldedig organisasjon, for eksempel tid brukt på et bedriftsforetak eller for en lokal United Way.

Begrensninger på veldedige donasjoner

IRS sier:

Kontantinnbetalinger til en organisasjon, veldedig eller på annen måte, kan være fradragsberettigede som virksomhetsutgifter dersom utbetalingene ikke er veldedige bidrag eller gaver, og er

direkte relatert til din bedrift. Hvis utbetalingene er velgørende bidrag eller gaver, kan du ikke fratre dem som forretningskostnader. Men selskaper (unntatt S-selskaper) kan trekke veldedige bidrag på deres [personlige] inntektsavkastning, med forbehold om begrensninger. Se Instruksjoner for skjema 1120 for mer informasjon. Enteiere, partnere i et partnerskap eller aksjonærer i et S-selskap kan være i stand til å trekke godtgjørelser fra deres virksomhet på Schedule A (Form 1040) [på deres personlige selvangivelse]. (Kilde: IRS-publikasjon 535: Forretningsutgifter)

Se denne IRS-artikkelen om Charitable Contribution Deductions for mer informasjon.

Bedriftskompetanse

Hvis du er eneeier, blir din virksomhetsskatt innlevert på Schedule C i din personlige formular 1040. Din virksomhet kan ikke skille særskilt veldedige bidrag, fordi den eneste måten enkeltpersoner kan trekke fra disse bidragene, er på Schedule A , og

må du kunne spesifisere fradrag for å ta dem. Det samme gjelder for et enkeltmedlems aksjeselskap, siden single-medlem LLC-filene er skatter som eneeier.

Partnerskap Bidrag

Et partnerskap er et spesielt tilfelle fordi partnerskapet selv ikke betaler inntektsskatt; Inntekter og utgifter (inkludert fradrag for veldedige bidrag) sendes videre til partnerne på deres individuelle plan K-1 hvert år. Så, hvis partnerskapet gir et veldedig bidrag, tar hver partner en prosentandel av fradraget på hans / hennes personlige selvangivelse. For eksempel, hvis partnerskapet har tre like partnere og det donerer totalt $ 1 500 til veldedighet i 2010, kan partnerne hver og en kreve $ 500 av veldedige fradrag.

Fordi donasjon av kontanter eller eiendeler reduserer verdien av partnerskapet, må hver donasjonspartner redusere hans eller hennes samarbeidspartnere etter verdien av donasjonen.

Hvis et partnerskap donerer kontormøbler til en veldedighet, er verdien av disse møblene ikke lenger eid av partnerskapet, så det må tas av bøkene, noe som reduserer totalverdien av partnerskapet.

Fradrag for velgørende bidrag fra medlemmer av et

selskap med begrenset ansvar for flere medlemmer fungerer på samme måte som for et partnerskap. S Corporation Bidrag

Et S-selskap fungerer som et partnerskap, hvor de enkelte aksjonærene mottar et Schedule K-1 som viser sin andel av eventuelle veldedige bidrag fra selskapet.

Bedriftsbidrag

Siden et selskap er et eget foretak fra eierne, kan selskapet skape veldedige bidrag på egne vegne og ta fradrag for disse bidragene.

Spesiell notat om ikke-kontante innskudd

Hvis du personlig har gjort innskudd på over $ 500 i et hvilket som helst år, må du sende skjema 8283 med selvangivelsen din, og gi informasjon om donert eiendom.

Ansvarsfraskrivelse:

Husk at min hensikt er å gi deg generell informasjon for å komme i gang med å lære om et bestemt skattefag. Jeg er ikke en skatterådgiver, CPA eller advokat og ingenting i denne artikkelen eller på dette nettstedet bør betraktes som skatteråd. Hvis du har spørsmål om fradragsberettigelse av veldedige bidrag, ta kontakt med din skattemessig rådgiver.