Kansellert Gjeldsfordeling

Personer som har mistet sine hjem gjennom foreclosure eller som har omstrukturert boliglån, kan kvalifisere til skattefradrag i henhold til gjeldsloven.

Høydepunkter i Mortgage Debt Relief

• Ekskluder inntil $ 2 millioner av gjeld tilgitt eller kansellert av en boliglåner på et hovedhjem.
• Både pantsettelse og foreclosures kvalifiserer.
• Tilgjengelig for årene 2007 til 2016.
• Påkall skattefradrag ved hjelp av IRS-skjema 982 (PDF).

Hva er kansellert gjeldsinntekt?

Når som helst en utlåner kansellerer, eller tilgir, din gjeld, betraktes det som inntekt til skyldneren. Skatteloven vurderer denne inntekten, og skyldneren er skattlagt på tilgitt gjeld, med mindre et unntak gjelder.

Avbrutt gjeld som er skattepliktig

Når en utlåner kansellerer eller tilgir gjeld, er det vanligvis en skattepliktig hendelse. "Generelt, hvis en gjeld du skylder er kansellert eller tilgitt, unntatt som gave eller arv, må du inkludere det kansellerte beløpet i inntektene dine. " (Kilde: Publikasjon 525.)

Gjeldsgjennomgang rapporteres av utlåner ved hjelp av skjema 1099-C, kansellering av gjeld. Enkeltpersoner rapporterer den tilgitte gjelden på Form 1040, Linje 21 som annen inntekt. Skatteloven gir flere unntak fra skattemessig behandling av tilgitt gjeld. Skattefri behandling av boliglån er den mest sjenerøse og enkleste å beregne.

Fornyelse av boliglån og foreclosures

Personer som mistet sine hjem gjennom foreclosure vil ikke måtte betale inntektsskatt på mengden boliglån gjeld som ble tilgitt eller kansellert.

Skattefri behandling er også tilgjengelig for personer som har omstrukturert boliglånet til en lavere balanse.

Den skattefrie ekskluderingen gjelder for kansellert boliglån på opptil $ 2 millioner (eller $ 1 millioner er gift og sender inn en egen avkastning). Det er flere detaljer å vurdere for å kvalifisere for denne skatteutleggelsen.

Huset må ha vært brukt som et hovedhjem, noe som betyr at det var hovedstedet for skyldneren. Også gjelden må ha vært brukt til å kjøpe, bygge eller gjøre betydelige forbedringer av boligen.

Noen boliglån vil ikke kvalifisere for denne skattefri ekskluderingen og anses som skattepliktig inntekt. Boliglån som ikke kvalifiserer, inkluderer boliglån hvor provenuet ikke ble brukt til å kjøpe, bygge eller forbedre boligen. Også boliglån til andre hus og utleieboliger kvalifiserer ikke for utelukkelse. En eller annen gjeld kan imidlertid kvalifisere for andre unntak.

IRS forklarer skattebrudd på denne måten:

"Låneforvaltningsloven av 2007 gir generelt skattebetalere mulighet til å ekskludere inntekter fra utbetaling av gjeld på deres hovedbolig.Gjeld redusert gjennom boliglånsrekonstruksjon, samt boliglån gjeld tilgitt i forbindelse med en foreclosure, kvalifiserer for lettelse.

"Denne bestemmelsen gjelder gjeld som er tilgitt i kalenderårene 2007 til 2013. Opptil $ 2 millioner av tilgitt gjeld er kvalifisert for denne ekskluderingen ($ 1 millioner ved gift søknad separat). Utelukkelsen gjelder ikke dersom utslippet skyldes tjenester utført for utlåner eller annen grunn ikke direkte knyttet til en nedgang i hjemmet verdi eller skattebetalers økonomiske tilstand. " (Kilde: Gjeldslettelsesloven og gjeldsavbestilling, IRS.).

Personer som kvalifiserer for denne skattefradrag, må bruke Form 982 for å rapportere den kansellerte gjelden.

Andre ekskluderinger for kansellert gjeld

Foruten bestemmelsen om boliglån på hovedboliger, gir skattekoden andre måter at avbestillte gjeld kan være skattefrie. Avlyste gjeld trenger ikke å bli inkludert i skattepliktig inntekt dersom gjelden ble kansellert i konkurs, hvis personen er insolvent, eller om den kansellerte gjelden var ment som gave. Enkelte forretnings- eller gårdseiendommer kan også kvalifisere for skattefri behandling.

Insolvensutslaget er spesielt relevant, da det sannsynligvis vil gjelde låntakere med boliglån eller boliglån på fritidsboliger og utleieboliger.

Denne insolvensbestemmelsen vil være nyttig for personer som ikke ellers kvalifiserer for boliglånsavsetningen. For å bli ansett som insolvent må personens forpliktelser overstige den virkelige markedsverdien av sine eiendeler.

Dette vil være spesielt sant for låntakere som har eiendommer gått ned i verdi, og som nå må omstrukturere sine lån eller overgi eiendommene gjennom foreclosure.

"En debitor er insolvent når og i den grad skyldnerens forpliktelser overstiger FMV av eiendelene. Fastsett debitorens forpliktelser og FMV av eiendelene umiddelbart før avbestilling av debitorens gjeld for å avgjøre om skyldneren eller ikke er insolvent og hvor mye debitor er insolvent. " (Kilde: Publikasjon 908.)